中小化工企業內部控制管理

王晶

[提要] 隨著行業內部競爭日益激烈，導致化工企業都在積極地尋找新的措施，以保證企業可持續發展。而中小化工企業內部發展問題尤為突出，從企業實際出發，加強企業內部控制管理，成為中小化工企業提高競爭力、解決困境的主要方向。化工企業內部控制管理作為確保企業持續發展的重要環節，只有實施符合企業自身發展的內部控制措施，加強控制、提高自身重視程度，才能從根本上提高企業競爭能力，實現長遠發展目標。

關鍵詞：化工企業;內部控制;持續發展

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年4月9日

內部控制是企業內部建立的，它是使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程。中小化工企業在競爭日益激烈的各種環境中，為了增強自身的競爭能力，需要不斷地改善內控制部管理，以此來提高工作的效率、提高工作的質量。

隨著國家對于內部控制管理的重視以及市場經濟的發展需要，中小化工企業要想在現有的發展空間之下生存發展、謀求更大的發展空間、抓住機遇，就必須優化化工企業內部控制管理，使得中小化工企業的內部控制管理能夠緊追我國經濟體制的發展需求。

一、內部控制管理的重要性

（一）有助于經營目標的制定。內部控制制度的建設要在企業內部所有部門貫徹執行，只要企業內存在經營活動和經營管理環節，就需要有相應的內部控制來監督管理，它為管理層制定經營方針和目標提供保障。

（二）確保企業資產的安全性。在化工企業的生產經營過程中，企業首先要取得利益最大化，所以資產的安全就顯得尤為重要。建立一套科學完整的內部控制體系，對企業各項資產的安全和完整提供了合理的保障，在一定程度上防止資產的流失。

（三）提供準確的經營信息。企業的內部控制管理要求業務流程和會計資料具備真實性、可靠性和完整性。對于化工企業的管理層來說，要科學合理地制定經營方針和戰略目標，需要通過內部控制的有效監控來保證公司的有序運轉。在出現風險時，內部控制的監管會及時的發現問題、解決問題，為其提安全、穩定的發展。

二、中小化工企業內部控制管理中存在的問題

（一）內部控制體系不健全。現有的中小化工企業雖然都制定了內部控制管理體系，但在具體的制定與實施方面企業的管理層并沒有足夠的關注內部控制體系對于企業的重要程度。這就導致了大多數中小化工企業的內部控制體系建設的不完善，且其多是流于形式的，在實際的執行過程之中并沒有發揮其真正的作用。在財務方面還降低了財務風險防控的作用，使得企業財務控制及資金管理沒有及時到位，給財務工作帶來很多的麻煩。企業財務管理的領導在財務決策時缺少有效的制約與監督，不能發揮出財務內部控制管理的獨立性和權威性，由此可能會導致企業財務決策的主觀性較強，不利于決策的客觀公正。比如，在財務方面由于內部控制環節的缺失而致使化工企業資金被私自占用情況的出現以及增加，這就會造成企業內部會計工作的信息失真、操作雜亂等，最終使得企業在經濟活動和經營管理中不斷地出現問題，走向滅亡。

（二）內部控制監督機制不完善。我國大多數的中小化工企業都制定了相應的內部控制管理制度，但卻沒有建立相應完善的內部控制監督體制，使得監督過程存在著諸多不足之處。監督審計部門中工作人員的基本素質相對薄弱，監管力度不足，使得內部審計作用沒有完全的發揮出來。同時，財務管理工作也是需要內部審計的，無法有效的進行監管工作，會使得缺乏職業道德與法律意識的財務工作人員在利益的誘惑之下聽從上級領導的命令而在財務管理工作中出現會計信息造假的行為，導致財務會計信息的失真。這些都會導致化工企業的財務工作效率的降低，因此大多中小化工企業由于事前監督與事中監督的缺失都會采取事后監督的措施來彌補之前監督的漏缺，但這對于財務風險的控制是沒有進一步的作用的。正是因為化工企業沒有完善的監督機制與內部審計機制，才會出現諸如此類的財務問題。

（三）內部控制制度管理人員專業性不高。隨著經濟的快速發展，日益壯大的市場對于專業會計人員的需求比重逐步增加。然而，現在各行業的會計財務管理以及內部審計的專業人員卻是缺少的，中小化工企業更甚，在管理層更加注重企業效益的今天，企業領導往往是忽視專業人才的選拔，而只通過工作效率和經驗來進行人員的錄用。由于企業領導層及管理層也是缺乏提高專業水平的意識，因此企業內部并不會重視對現有員工進行定期的職業技能培訓，這就導致了員工的專業化程度并不能跟隨時代的發展。由此管理層人員的相關專業知識也是沒有提高的，這就形成了如今中小化工企業內部專業人才不足的局面。由此導致中小化工企業在財務管理方面及內部控制管理方面更加得艱難，不利于內部控制管理體系的有效實施，也會加重會計信息不準確的現象陸續出現，進而無法提供科學、合理的會計財務信息。

（四）風險防范意識薄弱。對于大多數的企業管理者來說，雖然重視內部審計體系的建設，但卻缺少必要的風險防范意識，沒有意識到財務風險對企業可能會造成的不利影響。因此，對于財務部門中審計體系的建立上是比較忽視其風險防范作用的，在審計體系及內部控制制度建立的同時并沒有建立系統化的考核監督機制，激勵機制也沒有合理的建立，這將會導致內部財務管理部門中審計環節的缺失，員工的日常工作的積極度下降，增加財務風險。而在企業戰略規劃推進的過程中，即使有促進企業長遠發展的戰略計劃，也會因為潛在風險的存在，而無法得到有效的運行。正是由于中小化工企業管理層對于內部控制制度的建立缺乏相應的理論知識與研究，只是為了例行公事，履行其職責。所以，面對企業的現代化發展就會無法建立有效的風險預警機制，使得化工企業在發展過程之中存在一系列的不穩定因素，導致風險的不斷出現。

三、解決中小企業內部控制管理問題的建議

（一）建立健全內部控制體系。中小化工企業的領導層應該充分重視內部控制制度對于企業經營活動良好運作的重要性，進而建立完善的內部控制管理體系。在建立內部控制體系時，要按照國家頒布的法規條令，與企業自身的實際情況相結合，按照嚴格的公司規章制度，建立科學、合理且符合自身發展的內部控制體系。在有條件的情況之下，最好聘請專業的人員來對公司原有的內部控制管理環節進行研究、分析，進而提出更加適合自身企業的內部控制體系，保障內部控制的順暢實施，促進其有效地執行。例如，加強財務管理部門的評審監督工作，監督保障企業財務管理的內部運轉情況，進而實現對財務管理工作的安全控制。

（二）建立完善內部監督機制。內部控制體系的有效實施是離不開內部監督機制的監管的，內部監督機制會對內部控制工作形成有效的監管屏障，不斷地改進內部控制的各個環節，不斷完善企業的內部控制管理體系。當前，大部分中小化工企業尚沒有意識到內部監督機制的必要性，甚至只是為了完善內部控制體系才建立相應內部控制監督機制，使得監管并沒有在日常的工作之中發揮它的主要作用。所以，現在的各個中小化工企業應該要充分意識到內部監督機制其存在的意義，高度重視其在內部控制體系中發揮的作用，充分結合自身的財務管理運行狀況以及內部控制各環節的情況，建立完善的內部監督機制。

（三）提高內部控制管理人員專業水平。內部控制管理的主要執行人員應該是具有專業素養的財務會計人員，高素質的專業人員可以保障化工企業財務信息的真實性、準確性。因此，企業要加強對專業財務人員的招聘，對于人員的招聘要注重其相關從業資格的審查，杜絕沒有相關專業知識的社會人員從事專業的會計審計工作，同時也要注重專業人員職業素養的考核，注重按照職業操守進行工作的專業人員的招聘。并在人員招聘之后，企業應該提供專業技能的定期培訓，加強專業人員的日常學習，不斷加強財會專業人員的技能培訓，提高其專業素養，以此保障員工對于企業的忠誠度以及財務管理工作的高效進行。

（四）加強風險防范意識。對于企業內部所存在的風險管理問題，企業首要的任務就是建立健全的風險評估機制。在企業的內部建立風險防范的監督機制，形成企業獨有的風險控制文化，加強全體員工對于風險的理解，提高員工對于風險的警惕性。并建立有效的激勵機制，加強企業員工在日常工作中積極進行風險防范知識的學習，在發現風險時快速的進行匯報，以此降低企業損失并獲得獎勵，促進風險的有效防范。企業的管理層還應重視風險意識的宣傳，可以通過培訓課程中的真實案例讓員工形成自主思考、自我反省的意識，以此控制風險發生的概率。還可以結合企業風險的實際情況選取適用于企業的風險工具，加強企業自身的內部管理能力。

四、結語

總之，內部控制制度的建立對于我國中小化工企業的內部管理體系起著至關重要的作用，在保障企業會計財務信息真實性的情況之下，還對企業的風險進行有效的控制。正確的建立完善的內部控制體系并與監督機制相結合，可以解決企業日常工作中存在的問題，提升企業的競爭能力，防范其潛在的財務風險。

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