利用稅收優惠促進中小企業發展

潘光濤

摘 要 由于單個中小企業體量小，實力弱，沒有競爭優勢，為了改善中小企業所處的狀況，國家出臺系列稅收政策，希望促進中小企業發展。然而，由于中小企業對稅收優惠理解不深，部分優惠政策難以在中小企業中得到落實。為此，本文分析中小企業利用稅收優惠的現狀，并提出完善建議。

關鍵詞 稅收優惠 中小企業 利用探討

如今，中小企業為社會經濟發展作出了重要貢獻。為了進一步推進中小企業發展，國家出臺了系列優惠政策，解決中小企業稅負過重的問題，希望通過減稅降費提高他們的競爭能力。然而，在實際執行過程中，許多稅收優惠難以落實。因此，對稅收優惠進行研究，使之能夠促進中小企業發展在當下具有重要意義。

一、當前中小企業利用稅收優惠面臨的現狀分析

（一）征管部門稅收優惠政策宣傳不到位

征管部門不僅要做好稅收征管，同時也要做好稅收宣傳。然而，許多地方的稅收征管部門習慣了只從事稅收征管工作，而忽視了對稅收優惠政策的宣傳，導致部分中小企業對稅收優惠政策的掌握不準、領會不深、把握不足，難以執行到位。同時，征管部門也缺乏專門對中小企業稅收政策的輔導，導致中小企業無法正確操作稅收業務，不能將優惠政策落實。

（二）中小企業對稅收優惠政策不熟

稅收是一項專業性很強的業務，許多中小企業主自身能力有限，對稅收知識了解不多，對稅收信息重視不夠，不知道利用優惠政策，在思想觀念上沒有認識到稅收優惠政策對企業發展的意義，在稅收優惠政策的理解上存在誤區，以為與偷稅、漏稅存在某種關聯，對稅收優惠不屑一顧，因此沒有運用好稅收優惠政策，錯失了節稅良機。同時，中小企業財務人員的稅務籌劃能力不強，不能為企業提供政策服務，企業負責人無法掌握可靠的稅收優惠信息。

（三）稅收優惠變化快，時機難把握

如今的稅收優惠政策多、變化快，非稅務專業人士難以快速把握，這給中小企業造成了很大的困難，一旦時機錯過，將難以獲得優惠機會。因此，在稅法法理上存在不對稱性，稅收征管過程中對稅收征管問題可以進行責任追究，有較長的追溯期，而稅收優惠則不同，存在限時服務、過期不補的狀況，讓部分中小企業難以享受到正當的優惠政策，而且政策變化大、操作難度大，中小企業難以全面掌握相關優惠信息，無法做好具體操作，加之稅收優惠所適用的條件比較苛刻，許多中小企業難以達到相關要求，優惠政策難到位。

二、利用稅收優惠促進中小企業發展的完善措施

（一）稅收征管部門要加大稅收優惠政策的宣傳力度

稅務部門要轉變服務觀念，將稅收征管與稅收服務放在同等重要的位置上，推行征管與服務并重。對中小企業要提供政策幫扶，將稅收優惠政策傳遞到轄區所有的中小企業中，讓他們理解政策，弄懂政策，學會運用政策，將稅收優惠執行到位。一是對中小企業進行優惠政策培訓，讓中小企業理解國家實施優惠政策的目的，做好宣傳解釋，保證政策宣傳到位;二是開展上門輔導，征管部門要采取包保責任，對中小企業進行上門服務，將政策送上門，同時做好優惠政策操作指導，使優惠政策真正落地;三是做好征管大廳服務。稅務部門為中小企業建立專用服務通道，在征管大廳做好優惠政策的服務，讓優惠政策為中小企業帶來實惠。

（二）中小企業要增強稅法意識，重視對稅收優惠政策的運用

一是中小企業負責人要加強對稅法知識的學習，熟悉財稅政策，從稅收政策中掌握到市場信息，從而進行業務調整，促進內部業務優化;二是要加強財務管理，選用專業的財務人員從事財務工作，幫助企業做好財務管理，提高財務管理質量，使之符合稅收優惠的條件;三是積極做好稅收籌劃，中小企業要重視稅收籌劃的運用，將稅收優惠政策讀懂弄通，制定好稅收籌劃，通過稅收優惠減少稅收負擔。因此，中小企業要主動與稅收征管部門溝通聯系，做好政策咨詢，積極參加稅務部門組織的學習培訓，必要時請稅務人員上門進行稅務輔導，通過與稅務部門的對接，使企業的稅務管理質量達到稅收優惠的要求，從而使優惠政策得以落實。同時，中小企業的財務人員要加強對稅收優惠政策的學習，全面掌握財稅信息，為企業負責人提供稅收決策的參考，促使稅收優惠政策得以落實，顯示出自身的價值。

（三）提前做好各項準備，及時做好稅收優惠申報

稅收優惠具有一定的時限性，中小企業要提前做好各項準備工作，按照稅務部門的要求規范賬務管理，健全財務報表體系，按照稅務要求及時做好稅收申報，必要時提前請稅務專管員進行業務指導，在規定時間內進行優惠申報，避免錯失良機。同時，要加強跟蹤管理，隨時跟進申報進度，防止申報過程中出現疏漏，或者因資料不全等原因導致申報退回現象的發生，這樣才有時間采取補救措施，做好應對。此外，中小企業還可以聘請專業的稅務中介，花少量的代理費讓他們提供代理服務，節省企業人力物力，協助企業落實好稅收優惠政策，提高申報的成功率，從而享受到政策帶來的好處。

三、結語

中小企業要充分運用好稅收優惠政策促進自身發展。因此，中小企業要重視加強對稅收優惠政策的學習，加深對政策的理解，利用優惠政策做好稅收籌劃，減少稅收負擔，保證稅收優惠政策得以落實。

（作者單位為威海正薈會計師事務所有限公司）

參考文獻

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