建筑施工企業稅務風險管理措施之我見

鄧彥潔

摘 要 隨著經濟的不斷發展，稅務風險管理在現代企業管理工作中所占的比例越來越大，對建筑施工企業而言也是如此。財稅改革的大背景下，提高稅務風險管理水平，對于建筑施工企業的可持續性發展以及最大化利益經營目標的實現具有十分積極的現實意義。在建筑施工企業整個運營過程中，隨處可見稅務管理，稅務管理風險與企業每項經營活動都有著密切的聯系。稅務風險管理既能反映建筑施工企業整體的管理水平，又對企業發展產生了直接影響。所以，本文對建筑施工企業稅務風險管理的現狀展開分析，并就建筑施工企業如何提升稅務風險管理水平提出了幾點建議，希望有助于提升建筑施工企業稅務風險管理的效率、質量和水平，從而為其實現長遠、健康發展保駕護航。

關鍵詞 建筑施工企業 稅務風險管理 意義 問題 對策

一、引言

隨著社會的進步和經濟的發展，新時代對建筑施工企業的稅務風險管理提出了新的要求，傳統的管理模式已跟不上企業的發展步伐。因此，如何提高稅務風險管理水平已成為建筑施工企業的研究熱點和重點。

二、建筑施工企業加強稅務風險管理的意義

稅務風險管理在建筑施工企業的發展過程中具有十分重要的作用。加強稅務風險管理在建筑施工企業發展過程中的應用，有利于提升企業財務成本管控和稅務籌劃的效率與水平，降低企業的運營成本，也在一定程度上降低了企業的稅收風險。財稅體制改革背景下，稅務風險管理還有利于建筑施工企業實現可持續性發展的目標，增強市場競爭力。值得一提的是，稅務風險管理是建筑施工企業對最新財務數據進行深入分析的重要載體，建筑施工企業可以此來判斷自身真實的運營情況，有助于提升自身決策的準確性和可靠性。

三、現階段建筑施工企業稅務風險管理過程中存在的問題

目前，我國建筑施工企業稅務風險管理水平較低，管理過程存在很多問題，主要體現在以下幾個方面：

（一）稅務風險管理的理念較為落后

目前，我國已全面實施了“營改增”，但是建筑施工企業并沒有在此大背景下轉變稅務風險管理理念，新舊政策之間缺乏良好的對接，因此我國建筑施工企業的稅務風險管理缺乏科學性與合理性，同時沒有一套可行的方案。在“互聯網+”管理時代，建筑施工企業并沒有重視現代信息技術帶給稅務風險管理的積極作用，對財務數據信息的處理僅僅停留在表面，沒有在管理中充分發揮大數據的優勢。

（二）缺乏健全完善的稅務風險管理體系

目前，許多建筑施工企業并沒有依據自身真實的發展情況開展有效的稅務風險管理工作，對稅務風險管理的職責沒有明確的劃分和規定。不同的財稅人員對稅務風險管理的理解不同，存在一定的偏差，因此很難形成一套統一的稅務風險管理機制，這導致在實際操作過程中難免會出現失誤，對稅務風險管理工作的有效開展產生了一定的阻礙。

（三）稅務風險管理的信息化建設較為滯后

目前，很多建筑施工企業依然采用傳統的工作方式開展稅務風險管理工作?，F代信息技術在建筑施工企業稅務風險管理中沒有得到充分的應用，導致稅務風險管理的信息系統不完善、不科學，同時財務共享服務體系也沒有得到重視，滯后的稅務風險管理信息化建設為稅務信息的交流與共享帶來了一定的阻礙。

（四）不重視對稅務風險管理人才的培養

隨著稅務信息化的不斷發展，建筑施工企業對財稅管理人員的要求越來越高。目前建筑施工企業稅務風險管理人員的專業素養較低，其對相關政策進行深入的分析，不熟悉國家最新政策的要求，這使得新舊政策在銜接環節遇到了阻礙和不利的影響因素。

四、建筑施工企業稅務風險管理現存問題的對策分析

建筑施工企業要想增強自身的核心競爭力，提高管理水平，彌補目前稅務管理的不足，可以從以下幾個方面入手來提高稅務風險管理水平：

（一）轉變落后的稅務風險管理理念

第一，建筑施工企業要加大對發票的管控力度，把以票控稅的管理理念深入到企業的各項業務活動中，不斷對發票的審批制度進行完善和改進，提高對增值稅專用發票的審核要求，并對納稅者進行嚴格的監督。第二，建筑施工企業的管理者要提高對“互聯網+”管理理念的重視程度，把現代信息技術引入稅務風險管理工作，為各部門之間的溝通和交流建立一個平臺，提升稅務風險管理工作的效率，提高稅務數據信息的處理效率。

（二）積極建立科學、合理的稅務風險管理機制

稅務風險管理機制有利于提升建筑施工企業稅務風險管理工作的規范性?；凇盃I改增”政策的全面實施，建筑施工企業要全面收集政策與市場的相關信息，并在新政策的規定下依據自身的實際運營情況，對稅務風險管理方案進行不斷優化和改進，緊跟時代的發展步伐，統一制定稅務風險管理標準，這樣既有利于降低建筑施工企業的稅負，又有利于降低建筑施工企業的稅務管理風險。此外，對稅務風險管理的流程加以科學的規范，為在“營改增”政策背景下改進稅務風險管理機制做好準備工作，對已定的發展戰略進行深入的解讀和分析，評估納稅方案的可操作性、科學性，保證納稅方案和企業的發展戰略相匹配，規范稅務風險管理工作的各項流程。

（三）提高稅務風險管理的信息化水平

在“互聯網+”大背景下，建筑施工企業既面臨著發展的機遇，也面臨著發展的挑戰，因此必須提高稅務風險管理的信息化水平，充分發揮云計算、大數據等先進信息技術的優勢。首先，建筑施工企業在運營過程中要營造一個良好的內部信息環境，規范各類數據信息的標準，利用“互聯網+”技術建立一個財稅信息平臺，對各類數據信息的收集與儲存進行科學、規范化的處理，通過財稅數據與預算數據的對比來加大財稅管控力度。其次，建筑施工企業要提升財務共享服務模式的科學性與合理性，不斷規范財稅核算和審計流程，并不斷加強稅務風險管理工作和各項業務活動的聯系，增強部門間的溝通，加強稅務風險管理信息的共享，對稅務風險管理工作中出現的各種問題進行深入剖析，并依據分析結果制定解決措施。

（四）建立健全稅務風險防范體系

建筑施工企業稅務風險管理工作過程中，不可忽視防范稅務風險的重要性，因此，建筑施工企業要建立一套較為完善、科學的稅務風險防范體系。首先，建筑施工企業要建立一個供財稅部門與其他部門溝通、交流的平臺，以便財稅部門對稅務信息進行評估，并據此評估企業的涉稅風險，在此基礎上制定相應的防范措施，針對稅務風險管理工作中出現的各種問題提出相應的解決措施，總結工作經驗，以此來加強稅務風險防范。其次，建筑施工企業要制定一個財務風險預警機制，增強企業內部管理人員的稅務風險防控意識，借助大數據技術對稅務信息進行深入的分析與解讀，對一些潛在的風險隱患進行深度解析，做好提前防范工作，以促進企業的可持續性發展。最后，建筑施工企業要專門成立一個獨立的、具有權威性的稅務風險管理部門，專門負責企業稅務，并選擇一個專業、負責、認真的稅務代理，負責建筑施工企業稅務風險管理工作中各項事務的處理，稅務代理人的主要職責包括賬薄憑證的保管、申辦或稅務登記證變更以及稅務行政復議。

（五）提高稅務風險管理人員的專業素養

高素質的稅務風險管理人才隊伍是建筑施工企業稅務風險管理工作順利開展的保證和前提，因此建筑施工企業要重視對稅務風險管理人員的培養。建筑施工企業可以采用講座、座談分享交流會的方式，定期組織稅務風險管理人員解讀國家最新的相關政策，定期學習不斷更新的稅務大數據處理技術，以此來提升稅務風險管理人員的專業素養，強化其專業技能，通過其對國家相關優惠政策的深入解讀，實現依據市場的發展趨勢降低企業稅負的目標。此外，建筑施工企業僅僅只對內部稅務風險管理人員進行專業培訓是遠遠不夠的，還要重視外來稅務管理人才的引進，應根據自身的發展需求和市場環境的需要，制定一套合理的人才招聘標準，科學評價和考核應聘者的綜合素質。同時，不斷完善相應的激勵機制，提高稅務風險管理人員的工資福利待遇，以吸引更多更優秀的人才，不斷擴大建筑施工企業內部稅務風險管理人才隊伍。在對稅務管理人員進行培訓時，要提高對稅務管理人員專業素養的重視程度，同時不斷增強其責任意識，要求其在實際的工作中認真負責，以保證稅務風險管理的效果和質量。

五、結語

提升建筑施工企業的稅務風險管理水平，既有利于降低企業的稅負，又有利于提升企業的經濟效益。同時，在建筑施工企業的運營過程中，提高稅務風險防范能力有助于促進建筑施工企業的可持續性發展。

（作者單位為云南滇中水務有限公司）

參考文獻

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