淺議公路工程施工一級總承包企業資金管理

劉宇雄

摘要：總承包模式在當前公路工程中被廣泛應用，此項管理模式能夠降低工程造價，加強工程建設質量。但是由于一級總承包企業需要承擔較高的風險責任，所以必須注重資金管理，以此增加企業的經濟效益。

關鍵詞：公路工程;施工一級總承包;資金管理

中圖分類號：F540.58 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0105-01

對于公路工程來說，施工企業在招投標環節、施工環節以及管理等環節均需要做好管理控制工作，尤其是資金管理問題。只有確保資金管理實效性，才可以維護企業的市場競爭實力。作為施工一級總承包企業來說，資金管理尤為重要。

一、一級總承包企業所承擔的風險

1.資金風險與稅務風險

一級總承包企業的利潤空間比較大，正所謂高風險高回報，企業為了提升中標成功率，在前期招投標環節會投入大量人力物力。針對工期要求緊張的項目來說，在施工前期準備環節，企業會投入大量的人力物力建設臨時工程，此時一級總承包企業就需要承擔該部分資金利息損失。我國在開設營改增試點之后。公路行業按照稅率11%征繳增值稅。在項目實施期間，企業進項稅額無法及時抵扣銷項，在竣工結算時需要提前繳納稅金，此時就會導致企業承擔較大的資金壓力和稅務風險。

2.初步設計錯漏風險

總承包企業在完成初步設計評審之后，建設單位需要按照初步設計確定建設規模和標準，在概算范圍內實施招標。因此，初步設計質量和概預算水平所引發的費用風險和施工周期風險均需要由總承包企業承擔。在總承包項目中，建設單位會審查施工圖設計成果，對于不滿足施工要求的內容可以要求總承包企業進行整改，此時就會導致設計工作量以及施工成本增加。

3.材料價格變動風險

其次，由于公路工程建設周期比較長，因此容易受到宏觀經濟政策以及通貨膨脹等影響，此時總承包企業需要承擔設備材料價格變動所帶來的資金風險。在項目施工過程中，材料價格高于概預算材料價格時，就會增加總承包企業的資金風險。因此，總承包企業在投標期間，必須注重合同的材料價格調整款項。

二、施工企業資金管理措施

1.注重市場開發，提升中標率

由于招投標環節屬于施工重要環節，能夠直接影響企業的生存發展。當前，建筑市場競爭局面日益激烈，企業經營人員必須注重開發工程，確保市場開發部門人員的專業性和技術性，能夠認真考察施工現場情況，組織編標，以此提升中標率。企業在招投標環節應當確保工程任務滿足生產經營需求，以此實現投標成功率。針對要求現金投標保函的項目，則需要按照標價選擇性投標，避免企業資金大量流入至建設單位，導致資金緊張問題。

2.注重管理應收款項

工程應收款項包含工程款、質保金、投標保函押金和中標后履約保函押金等。若建設單位的應收款項無法如期到位，且建設資金被挪用，再加上工程竣工之后未及時驗收，導致工程款和質保金無法及時收回。部分建設單位在竣工幾年后也沒有組織驗收，因此導致質保金回收效率低下。所以施工企業應當針對工程應收款項，按照債權發生時間、對象以及歸還時間等派遣專人負責管理資金，及時掌握建設單位資金到位，若按期沒有支付相應款項，則應當催款。施工企業應當積極獎勵及時收回應收款項的人員，以此加強催款人員的積極性。針對企業內部墊付資金和備用金來說，財務人員必須及時收回，避免影響現金流通。

3.加強預算管理

施工企業應當建立預算管理委員會，嚴格按照計劃方案使用資金。預算管理主要是對企業定期生產經營預算和財務預算進行管理，通過貨幣方式展現出企業經濟活動，預算管理屬于國際通用的財務管理模式。一級總承包企業在管理資金時應當建立預算管理委員會，組織預算人員編制預算報告，以此獲取企業總預算。企業在確定預算之后，需要經預算管理委員會批準，并且將其作為后期考核依據。

4.注重資金集中管理

由于公路施工項目的流動性非常強，一級總承包企業一年內所承包的項目位于全國各個地區，因此資金比較分散，無法實現集中式管理。因此施工企業為了加強管理資金，必須將項目資金規劃到企業總部實施集中式管理，提升資金運轉速度。集中式管理內容包含資金調度管理，總量控制管理，使用權管理以及審批權管理等，只有集中以上權利才可以發揮出資金的優勢。由于施工企業存在流動性特點，項目經理人不愿集中項目資金，此時一級總承包法人需要采取強制性措施集中管理資金，通過建立內部結算中心，由企業總部簽訂和支付數額比較大的工程。企業之后實行資金集中管理，才能夠減少銀行貸款，提升資金周轉率和使用效率。

5.實行項目財務總監制

一級總承包企業必須注重管理資金，不斷創新和優化財務管理體制。企業財務管理中逐漸出現了項目財務總監委派制，能夠有效監管項目資金。在實行項目財務總監委派制度時，首先需要梳理會計人員組織關系，由企業總部直接委派，確保項目財務總監與具體項目之間無經濟關聯。通過此種方式能夠確保項目財務總監從企業總體利益角度出發，嚴格履行各項財務管理制度，集中項目閑置資金，以此促進企業資金的有效運轉。

三、結語

綜上所述，公路工程一級總承包企業經由建設部審定批準之后所形成的工程企業。由于施工企業資金不足問題嚴重，導致其開展各項建設活動時缺乏必要的資金。所以，一級總承包企業必須注重資金管理和控制，避免內部資金不足問題出現，以此降低企業銀行貸款所承擔的經濟風險。一級總承包企業只有通過資金管理措施，才能夠維護各項工作的有序開展，合理解決和處理資金籌集和應用問題。