對“營改增”下物流行業做好稅務籌劃工作的思考

孟琳

摘要：物流行業依托于電商技術，已經逐步發展成了我國國民經濟的支柱型產業，在推動產業轉型升級、優化產業結構和增加就業機會等方面發揮著越來越大的作用。為了減輕企業的稅負壓力，國家出臺了“營改增”政策，在優化企業資金鏈的過程中，納稅籌劃發揮了不可替代的作用，它可以幫助企業提升其核心競爭力，對物流行業的長遠、健康發展具有十分積極的現實意義。

關鍵詞：物流行業;“營改增”;稅務籌劃;現狀;措施

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0263-01

引言

在我國進入新時期之后，最重要的稅制改革政策之一就是“營改增”。現階段，我國的“營改增”范圍已經擴大到業務這一領域，所以對于物流行業而言，需要緊跟時代發展的潮流，積極進行自身思想和理念的轉變，革新內部控制制度，積極開展稅務籌劃工作，從而在最大限度上減輕自身的稅賦壓力，為自身的可持續發展打下堅實的基礎。

一、“營改增”具體的實施情況和對物流領域產生的影響

隨著我國物流行業在最近幾年較快的增長，它作為我國現代服務業的中堅力量，有助于實現社會資源更加科學、合理的配置，也有助于增強區域經濟的綜合實力和競爭力，但是，對于物流企業而言，賦稅壓力一直是其在發展過程中的一大阻礙。但是在“營改增”之后，就有效的解決了稅收政策改革之前企業所出現的“重復征收”等一系列問題，隨著這一政策的不斷完善和持續、深入的推進，對于充分激發各經濟主體的市場活力，減輕企業的稅負壓力，提升其經濟效益等方面具有十分重要的作用，而在稅收政策改革之后，怎么做好稅務籌劃工作成為了物流企業所面臨的一個難題。從最近幾年來看，我國對稅收體制不斷進行改革和完善，使第三產業得以快速發展，這就有助于打通物流行業的運輸通道，也有助于簡化其繁瑣的會計核算流程，幫助物流企業減輕稅負壓力，這對于物流企業的長遠、健康發展來說具有十分重要的作用。

二、物流企業開展稅務籌劃工作的措施

（一）采購環節的措施

物流行業的領導和管理者要不斷強化稅務籌劃理念，并對稅務籌劃進行全方位、動態化以及流程化的管理，其中第一個環節就是采購環節，這是最基礎也是最重要的一個環節。因此對物流企業來說，在采購的時候，要從減少成本的角度出發，科學、合理的選擇供應商，尤其是對于那些需要長期進行合作的供應商，要對其產品的價格、服務的內容和質量進行一個全方位的了解和多角度的考量，幫助企業實現自身經濟效益的最大化。還需要對采購的時機進行準確的把握，需要時刻關注市場及營改增政策的變化，選擇恰當的時機購置固定資產，這對企業的長遠發展是至關重要的。此外，物流企業還需要對稅務抵扣以及其他的優惠政策有一個清晰的認知和準確的把握，在合理范圍內對其進行充分的運用，從而使本企業可以在最大限度上享受到政策改革的紅利。

（二）營銷的稅務籌劃

我國的物流企業現階段所采用的稅務籌劃方法主要是混合銷售和混合經營這兩種，沿襲了之前的稅基計算法，因此建議物流企業盡快做好相關的籌劃工作，實現最大程度上的營收利潤。

（三）積極轉變服務理念和方式

物流企業的服務方式主要是以有形動產租賃為主，但是這樣一來其增值稅的稅率也會上漲，因為按照國家的有關規定，以有形動產租賃為主的服務企業需要追加10%的稅率，但是對于那些提供裝卸、搬運和運輸服務的企業就只需要追加3%的稅率，所以建立物流企業積極轉變自身的服務理念和方式，以裝卸合同為主，以物流運輸作為自己的輔助服務，如此一來就可以享受到更低的稅率，充分享受稅收政策改革的紅利，從而減輕企業自身的稅負壓力。

（四）對進項抵扣項目進行合理的增加

物流企業必須盡快適應新稅制改革，在合理范圍內適度增加進項抵扣項目，對占據成本比例較高的項目加以規劃，在此基礎上再對其進行抵扣，而對于那些固定的項目或者比較難以取得增值稅專用發票的項目，可以將本行業的平均水平作為基準，然后再進行相關方面的核算，從而實現更好的稅務管理。

（五）提升信息收集、整理和利用效率

對物流企業來說，要想真正做好稅務籌劃工作，不僅僅要做好以上幾點，還要對國家有關營改增政策的變動進行實時的關注，對多種稅收法規進行有效的收集，對那些可以幫助企業減少納稅和提升效益的稅收優惠政策，要進行認真、仔細的分析。稅務籌劃人員需要不斷學期，定期參加相關方面的培訓，準確把握與物流行業相關的征稅信息，比如物流行業適用的稅率、稅種、征稅流程以及征稅條件等都必須要有一個清晰的認知和準確的把握，另外，增強自身的預判能力，對國家稅制改革的方向進行深入、仔細的分析，然后及時調整自身的稅務籌劃，也只有對政策加以準確的解讀，才可以做出與企業發展相適應的資金籌劃。還需要對企業自身內部的財務信息和組織信息加以有效的收集、分析和整理，對其中的細微差別進行認真、仔細的分析和把握，因為它們屬于不同的服務項目，所以其稅種和實際的納稅金額也是不同的，這點要格外注意。因此只有對上述信息進行準確的把握，才能做出正確、合理的稅務籌劃方案，從而減輕企業的稅負壓力，幫助物流企業實現自身的可持續發展。

三、結語

綜上所述，我國的物流企業在開展稅務籌劃的相關工作時，要從自身經營與管理的實際狀況出發，在明確自身長遠戰略發展規劃的基礎上，嚴格按照合法性、整體性和規范性的原則，結合營改增之后政策變化的重點，僅僅圍繞企業自身稅務籌劃的重點，科學、合理的選擇最優化的稅務籌劃方案，降低愜意自身的稅負壓力，此外，還要盡可能的避開開票風險，充分了解自己能夠適用的各項稅收優惠政策，在最大程度上享受國家稅收政策改革的紅利，只有這樣才能實現本企業的長遠、健康發展。