保險公司資金管理內(nèi)部控制研究

蔣俞珍

【摘 要】隨著保險產(chǎn)品金融化與多樣化發(fā)展的不斷深入，保險行業(yè)在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮的作用越來越重要，并且成為了我國社會保障體系中重要組成部分。隨著保險公司資金運(yùn)行規(guī)模不斷發(fā)展，加強(qiáng)對資金管理的內(nèi)部控制力度成為了保險公司的關(guān)鍵工作內(nèi)容的。然而，保險公司在進(jìn)行資金管理內(nèi)部控制過程中存在諸多問題，嚴(yán)重制約了保險公司向前發(fā)展。基于此，文章對保險公司資金管理內(nèi)控過程中出現(xiàn)的問題及其原因進(jìn)行了詳細(xì)分析，并針對性地探討了相關(guān)應(yīng)對措施，以期能夠?yàn)楸ｋU公司實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展提供有效參考。

【關(guān)鍵詞】保險公司；資金管理；內(nèi)部控制；措施

在我國社會保障體系與金融市場中，保險行業(yè)都是極為重要的組成部分，隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的不斷深入，我國保險行業(yè)迎來了較為廣闊的發(fā)展前景。長期性及數(shù)額巨大是保險公司資金來源的顯著特點(diǎn)，就保險公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)、管理而言，許多保險公司對于資金管理內(nèi)部控制缺乏完整的制度體系，管理控制質(zhì)量不佳，對于存在的風(fēng)險、隱患無法及時有效地識別與排除，對保險公司的償付能力造成了不良影響，使得客戶、群眾的信任度大大降低，降低了保險公司的社會信譽(yù)。對于保險公司而言資金管理是其進(jìn)行內(nèi)部控制中較為薄弱環(huán)節(jié)，因此，保險公司在對資金進(jìn)行管理過程中，必須緊密圍繞內(nèi)部控制建設(shè)為核心，深入分析資金管理內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題，制定具備針對性的解決措施極具現(xiàn)實(shí)意義。

一、保險公司資金管理內(nèi)部控制問題及其原因分析

（一）風(fēng)險識別、評估能力不足

保險公司出現(xiàn)的以代收付系統(tǒng)為代表的問題，反應(yīng)了其風(fēng)險識別與評估能力不足的缺陷。保險公司由于在風(fēng)險識別與風(fēng)險評估方面有所不足，無法及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，造成了資金管理方面出現(xiàn)了諸多漏洞。尤其是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，保險公司在戰(zhàn)略發(fā)展與市場營銷方面出現(xiàn)了較大變化，對于資金管理而言，數(shù)字化管理模式也存在著極大風(fēng)險，嚴(yán)重影響著資金管理內(nèi)控水平提升。特別是對于保險企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險識別與評估，必須跟進(jìn)技術(shù)發(fā)展步伐進(jìn)行完善。

（二）資金管控執(zhí)行力不強(qiáng)

為了提高資金管理工作水平，許多保險公司結(jié)合《保險法》、《保險資金運(yùn)用管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)以及本公司實(shí)際情況，制定了針對性較強(qiáng)的資金管理制度，然而在實(shí)際實(shí)施時卻未能得到應(yīng)有的重視，部分員工為了業(yè)績，或者減少工作量而置公司制度于不顧，擾亂了公司正常的管理秩序。在資金管理方面，保險公司內(nèi)部由于績效要求經(jīng)常出現(xiàn)工作壓力大的現(xiàn)象，以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求放松了對資金管理的管控力度，尤其是在公司高層的默認(rèn)下進(jìn)一步降低了資金管控執(zhí)行力。

（三）缺乏完善的信息溝通

對資金進(jìn)行有效管理需要良好的信息溝通為基礎(chǔ)，才能形成較好的控制局面。然而，許多保險公司由于信息溝通不及時、不到位導(dǎo)致了極大經(jīng)濟(jì)損失。有效的信息溝通是消除公司資金管理過程中不確定因素的重要保障，也是保險共識準(zhǔn)確獲取內(nèi)部信息與外部市場政策的重要途徑。管理人員在進(jìn)行資金管理內(nèi)部控制過程中，未能對相關(guān)數(shù)據(jù)與信息進(jìn)行分類管理，未能在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的信息共享與溝通機(jī)制，對于外部信息獲取不夠及時，使得企業(yè)自進(jìn)行資金管理過程中無法實(shí)現(xiàn)及時有效的內(nèi)部控制。

（四）內(nèi)部監(jiān)督體系不夠完善

保險公司有效運(yùn)轉(zhuǎn)離不開完善的內(nèi)部監(jiān)督體系保障，健全的內(nèi)部監(jiān)督能夠?yàn)楸ｋU企業(yè)發(fā)展提供有力支持。然而許多保險公司缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督作用無法充分發(fā)揮。這些保險公司即便是設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部檢查部門，但是內(nèi)部監(jiān)管工作多是由部門監(jiān)制擔(dān)任，監(jiān)管人員缺乏必要的專業(yè)水平，無法在資金管理內(nèi)控過程中對關(guān)鍵點(diǎn)的有效把控，財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管工作也是由財務(wù)人員兼管，極易使資金管理問題遭到掩蓋。在監(jiān)管方法與內(nèi)容方面，過于片面，無法深度發(fā)現(xiàn)與分析資金管理存在的問題，導(dǎo)致了保險公司資金管理內(nèi)控存在較大質(zhì)量問題。

二、保險公司資金管理內(nèi)部控制改善對策

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境

為確保保險公司資金管理內(nèi)控體系得以穩(wěn)定、高效運(yùn)行，必須建立起完善的內(nèi)部控制環(huán)境，其關(guān)鍵在于要求企業(yè)各位員工能夠充分認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制對于企業(yè)風(fēng)險防范與控制的積極作用。首先，建立起立體式的內(nèi)部審計方案，確保保險公司內(nèi)部管理的有效性，提升公司進(jìn)行效益；其次，完善內(nèi)部控制績效考評體系，通過加大對公司員工培訓(xùn)力度制定更加有效的資金管理績效體系以及落實(shí)績效考核機(jī)制，激發(fā)員工對于資金管理內(nèi)控工作的重視，提供保險公司的風(fēng)險防范能力。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險識別與風(fēng)險評估能力

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，基于互聯(lián)網(wǎng)開展業(yè)務(wù)已然成為保險公司較為主要的業(yè)務(wù)手段與經(jīng)營方法，也由此帶來了更為嚴(yán)峻的風(fēng)險問題。因此，為提高保險公司資金管理內(nèi)控質(zhì)量，必須采取有效措施提高風(fēng)險識別與評估水平。首先在資金管理風(fēng)險識別方面，應(yīng)采取合理的業(yè)務(wù)流程分析法對風(fēng)險進(jìn)行全面識別，在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的同時加強(qiáng)對風(fēng)險經(jīng)驗(yàn)的積累。其次在資金管理風(fēng)險評估方面，主要是對保險公司進(jìn)行資金管理過程中的具體流程進(jìn)行細(xì)化，進(jìn)而對各個環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險評級。

（三）加強(qiáng)財務(wù)控制力度

在保險公司開展資金內(nèi)控管理過程中，財務(wù)管理與財務(wù)核算是最為重要的節(jié)點(diǎn)，保險公司對與財務(wù)的控制水平，對于資金內(nèi)控管理的執(zhí)行效果有著較為直接的影響作用。為此，加強(qiáng)對財務(wù)的控制力度極為必要。其中最為關(guān)鍵的則是增強(qiáng)資金管理崗位控制職能，主要是通過嚴(yán)格資金管理考核制度，使各個財務(wù)工作人員員工能夠?qū)ψ约旱呢攧?wù)崗位職能有一個全面而深入的認(rèn)識，更好地落實(shí)資金管理內(nèi)控措施。

（四）提高內(nèi)外部信息溝通力度

首先，完善財務(wù)管理中的核算管理、預(yù)算管理以及資金管理等，與業(yè)務(wù)條線內(nèi)部信息對接。保險企業(yè)資金管理內(nèi)控有效加強(qiáng)要求將財務(wù)管理內(nèi)容與條線部門進(jìn)行有效的整體組合，避免單一的資金管理對資金內(nèi)控造成不良影響。其次，提高與外部的溝通水平，為保險公司內(nèi)控機(jī)制的有效發(fā)揮提供保障。通過加強(qiáng)資金管理與外部環(huán)境的緊密結(jié)合。如加強(qiáng)與各級媒體的聯(lián)系，充分落實(shí)分級分類媒體關(guān)系維護(hù)與管理制度，提升企業(yè)信息披露效益，并且通過與行內(nèi)進(jìn)行比較，對公司內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險評價，不斷完善企業(yè)資金管理內(nèi)控模式，加強(qiáng)對外部信息的利用更好地服務(wù)公司發(fā)展。

（五）建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)管體系

建設(shè)完善的內(nèi)部監(jiān)管體系，是保險公司強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制關(guān)鍵基礎(chǔ)。完善的內(nèi)部監(jiān)督能夠及時糾正內(nèi)控過程中的錯誤，使保險公司對于經(jīng)營風(fēng)險時刻保持清醒的認(rèn)識，確保資金管理內(nèi)控措施的有效落實(shí)。為此要求保險企業(yè)在加強(qiáng)對現(xiàn)有內(nèi)控監(jiān)管手段進(jìn)行鞏固的基礎(chǔ)上，確保資金管理各個環(huán)節(jié)的有效性，加強(qiáng)對部門與人員職能建設(shè)，通過細(xì)分監(jiān)管職責(zé)，在確保日常工作有序進(jìn)行的同時提高監(jiān)控質(zhì)量與效率。除此之外，還應(yīng)充分做好日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的監(jiān)控，及時預(yù)防和解決資金管理問題，更好地提升保險公司資金管理內(nèi)控質(zhì)量。

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