中小企業財務內控的優化

劉杏茹 魏靜

【摘 要】 當今社會經濟的快速發展，各行各業不斷進行創新和進步的同時，中小企業間的競爭日益激烈，給中小企業的持續發展帶來了機遇與挑戰。財務風險是資金流的風險，是風險管理中重點關注的部分。分析財務風險的原因，解讀存在的問題，得出有效的控制措施，為企業管理者提供意見與參考。

【關鍵詞】 內控管理 財務風險 防范措施

社會經濟的發展速度法身變化以及全球經濟格局的轉變，國家政策的不斷完善，企業不可避免的收到內、外環境的競爭壓力和企業持續發展的壓力。財務部門是企業機構建設的一部分，財務管理往往涉及到資金的管理，加強對企業財務的管理，可以降低企業財務資金的浪費與不必要的損失，加強企業資金流的快速流動與運轉，財務的內控可以減少內部人員進行財務舞弊，監督、管理企業人員的道德素質和職業素質，給中小企業的發展戰略樹立正確的方向，保持企業核心競爭力，使企業得到長遠發展。

1 企業財務內控的目標及作用

1.1中小企業財務內控的目標。

1.1.1 保證企業資金安全、合理運用。資金、資產是財務內控的核心要素，企業通過實施有效的財務內控，可以保證企業的資產完整性，避免在企業經營管理中，出現資產的丟失和人員舞弊。制定符合公司財務內控，嚴格執行財務內控制度，保證企業資金的流通。在籌資業務中，確保企業按照自身發展和能力，做出合理的融資數量和融資時機，結合戰略計劃和安排，制定合理的方案，減少籌集成本的浪費和潛在風險的威脅;在投資活動中，投資是籌資的成本補償，在此項目中，讓資金發揮最大價值，保證投資收益遠遠大于融資成本，為企業創造價值。有效的財務內控可以確保企業擬定合理的投資方案和投資計劃，安排資金投放的數量和投放的時機，并且可以是企業謹慎選擇項目，嚴格控制風險和回報;在資金運用環節中，可以幫助企業協調各個內部部門的需求和各環節資金需求的平衡，避免浪費和失衡;在資金的分配活動中，分析公司資金的用途和剩余，按照公司規定和發展使資金合法發放。因此，建立合理有效的財務內控系統，可以構建動態的財務監督體系，保證企業資產的安全和資金順暢流通。

1.1.2 提高會計資料的真實性、可靠性。會計憑證是會計記錄的基礎，存貯著經濟業務的發生過程，會計賬簿上的數字來源于它，并影響著之后的報表和財務報告，會計資料是反映經營狀況和成果的工具，是重要的社會資源。財務內控從初始點開始把控，認真核實經濟業務的原始票據，保證其真實性、完整性、合法性和相關性。財務內控從會計憑證開始到會計報告的形成進行監督和把控，為會計資料信息的真實、完整、合法和及時提供保障，會計資料才能更正式的反映企業狀況，更有效的為報告使用者提供信息，為有關管理部門的監督檢查提供資料。

1.1.3為審計工作提供堅實的基礎。審計分為內外部審計，主要是以事后審計為主。企業的內部審計是企業成立的專門審計小組構成的，主要是針對企業的整個經營管理活動進行審查，比如企業的資金管理是否安全、日常經營活動流程是否正確、公司相關的制度是否流于形式等等，這些內容都是內部審計小組的審查重點對象。外部審計要審查企業的經營活動是否合法、提供的對內和對外的相關信息是否真實等等，對被審計單位的經營活動和成果進行客觀的評價和監督。財務內控對原始憑證的真實性負責，為審計工作提供真實資料，從而對企業的經營活動進行真實有效的評價。

1.2? 財務內控在內控中的作用。

1.2.1中小企業經營目標的保障。實現財務管理的目標就是對內控措施的完成，如財務內控中籌資活動的制定與執行中，籌資計劃是企業據自身發展，資金需求結合年度經營計劃和預算計劃而確定的融資方案，對籌資活動的實施是財務內控管理的一部分。財務內控除了資金的核算和計量，還包括企業的發展規模，經營戰略和企業控制。另外，通過合理的機構設置，崗位權限和權責的分配，實現企業有法可依，有跡可循，有效的避免舞弊行為，保護企業資產，為企業的經營目標提供有力屏障。

1.2.2 提高內控質量，增強風險抵抗。企業實施內控制度，保障企業的經營合法有效，促進企業的長期發展，為企業創造價值。企業可以細化內部分工，全員參與、全員監督，形成內部制約，這樣更有利于內控的實施和規范。財務工作是企業經營的組成部分，主要包括企業籌資，投資，經營和分配，在財務工作，財務人員的舞弊，工作的疏忽，決策的失敗等等風險都會造成資金的浪費，影響企業的長期發展。加強制度完善，使各項工作有理可依，和充分發揮部門的管理職能。財務是企業部門的重要組成部分，即使企業的經營效果很好，但是后方的財務管理不善直接導致企業資金的供應不足，企業因此破產。在企業內控過程中，對財務工作作出適合的評估和防范工作，將很大程度上降低財務風險，因此，財務內控是企業內控中一個重要的環節，對財務工作進行管理和控制，使可控的風險到最低，潛在的風險得到防范，增強企業在風險中的抵抗力，實現可持續發展戰略。

2 中小企業財務內控管理存在的問題

2.1 財務風險意識不高。愈多中小企業管理者還錯誤的認為只要企業是處于盈利狀態就可以持續經營下去，存在著走一步看一步的心理狀態。管理者以及領導者的目光些許短淺，沒有意識到風險是客觀存在的，企業所處環境和企業內部環境所面臨的潛在風險是不可避免的，因此更是沒有預防風險發生的防范措施。當今市場瞬息萬變，企業的籌資、投資、分配等決策也不是一成不變的，盲目的進行決策，管理的失誤，可能造成企業最終的利潤與預期利益的差異，資金流斷裂。資金是整個企業的血液，保持在每個業務活動中，資金的斷裂增加企業的財務負擔，籌資、投資、經營和分配都會受到影響，嚴重威脅企業的生存。

2.2執行力不高，缺乏監督工作。對于企業財務內部管理來講，有些中小企業制定了一套完整的、屬于企業自身的內控管理制度，并且有明確的企業發展戰略和企業經營理念。但是細細體會，部分企業過于重視盈利，使內控管理制度浮于表面，沒有落實到具體的工作流程中，企業人員執行效果不高。企業過于重視制度本身，一些管理人員甚至認為，有了內控制度，員工都會依照制度辦事，減少了管理人員的工作量，并沒有考慮到執行的效果和監督的效果。相關制度要落到實處，不可流于形式，在執行的前期、中期和后期都要全程進行監督，不再是事后反映監督，對于出現的問題要及時合理的解決。長期以往，工作人員會發現制度的漏洞，增加人員舞弊的風險;市場和公司都是隨時變動的，制度本身也會隨著企業的變化而改變，監督工作的缺乏對公司的長期發展造成影響。

2.3 內控人員觀念落后，專業人才短缺。首先，由于傳統會計觀念，很多會計人員或者管理者還錯誤的認為內控是財務人員的工作，使得企業內控不能有效制定和進行。值得肯定的是，體現對會計信息的利用，但限制了財務部門與其他部門之間的傳輸與溝通，一些與企業無關的機密信息被屏蔽，嚴重影響了部門之間的效率，造成財務內控制度進體現了片面的工作制約，缺乏全體員工的配合和建議，不能更好地適應企業。

3 中小企業財務內控管理的建議

3.1轉變中小企業意識觀念。首先要加強中小企業管理者對內控的認識，通過對內控的學習，使相關的管理層認識到內控對企業發展的重要性，領導者要做好各部門、各員工的帶頭人，各部門全員參與溝通，根據企業自身的情況和外部環境制定出合理的內控制度。領導者根據自身情況來分析企業發展中的優勢與不足，正確的指導尋求更合適的發展道路。另外，企業員工作為企業基層建設的勞動者，為企業的發展起著重要的基礎保障作用。因此，企業員工也應該有強烈的危機意識和自我約束意識，企業也應積極對員工進行培訓，對財務風險管理的內控環境進行優化，使企業所有員工能夠對財務風險進行重視，從思想上樹立內控意識。

3.2全面落實財務內控職責。企業自身性質不同，相應地企業的財務管理工作不盡相同，不同的企業應該根據自身性質建立的財務內控制度是財務內控得到全面的落實，并完成后面的評價和監督工作。根據企業自身的業務流程，預測每項業務潛在的財務風險，并解讀風險的防范措施和控制措施。全面落實內控管理，加強資金風險的管理，資產得到有效使用，減少資金運用的浪費和財務舞弊的發生。

3.3完善專業人才梯隊建設。根據中小企業的持續發展和人才培養，一方面，我們應該積極引進專業、復合型和創新型會計人才，為企業的人才梯隊注入新鮮血液。此外，應在企業內部形成良好的競爭機制，提高企業競爭職位，充分發揮人力資源優勢。

4 結語

在企業的發展道路上，僅僅追求利益最大化遠遠是不夠的，企業的財務內控也十分重要。提高資金的使用效率，保證企業資金的安全，完整和資金流的流向，對企業資金的籌集、投資、運營和分配都有著重要影響，是企業實現發展戰略的有力屏障。

【參考文獻】

[1] 鄭少玲.企業財務內控管理體系的構建策略分析[J].財會學習，2019（12）：236+238

[2] 趙曉健.公司財務管理問題分析及對策研究[J].財會學習，2019（12）：9-11

作者簡介：劉杏茹（1995-）女，漢，河北省邯鄲市，學生，碩士研究生，河北師范大學，會計

魏靜（1995-），女，漢，河南省信陽市，學生，碩士研究生，河北師范大學，會計。