商業銀行財務管理的現狀與對策探索

【摘 要】 隨著金融市場的逐步開放和同業競爭加劇，就當前影響商業銀行發展的各項因素來看，財務管理是最為重要的因素之一，在商業銀行經營活動中發揮著重要的作用。本文在分析財務管理工作對商業銀行的重要性基礎上，對我國商業銀行當前財務管理狀況及面臨的問題進行剖析，從而提出對策和措施，積極提升商業銀行財務管理水平。

【關鍵詞】 商業銀行 財務管理 現狀分析 對策建議

商業銀行作為國民經濟的重要樞紐，對我國金融業穩健經營和發展具有重要的意義。商業銀行經營管理的基本內容是財務管理，在激烈的市場競爭環境中，商業銀行要提高自身的競爭優勢，必須要加強銀行的財務管理，通過規范財務行為，化解財務風險等，實現價值最大化。現結合當前我國商業銀行財務管理存在的問題進行積極有效地分析，并提出建設性的意見和建議。

一、財務管理對商業銀行經營管理的重要性

商業銀行財務管理作為商業銀行經營管理的基礎性工作，負責總分行所有機構各項資金有效運轉，并對各項財務收支活動進行全盤的組織、協調與控制，屬于一項專業要求高、政策性較強的重要工作。商業銀行經營管理過程中有效落實財務管理具有如下作用：

（一）有助于商業銀行長遠發展，提升市場競爭力

科學有效的財務管理，為領導層的經營決策提供更有力的參考，從而適應我國社會義市場經濟快速發展的大趨勢，在國內乃至國際市場上占有一席之地。

（二）增強商業銀行盈利能力與抗風險能力

商業銀行的財務管理工作不僅包括對資產、負債和各項經營活動進行必要的核算，同時還包括對各項經營活動中所產生的風險進行預測和控制，通過加強財務管理工作，獲得基礎財務數據，可以為管理層決策提供充分參考。

（三）適應全球金融環境變化，加快金融創新的需要

隨著我國金融市場競爭日趨加劇，電子商務的蓬勃興起等，商業銀行面臨嚴酷的生存環境。而銀監會為加強對金融企業的風險性管理，對資本充足率管理也提出了更嚴格的要求。在充滿挑戰的改革潮流中，商業銀行要調整財務管理的目標和發展戰略，才能適應經濟金融環境的變化。

二、我國商業銀行財務管理現狀及存在的問題

（一）財務管理體制落后，成本控制意識淡薄

現代商業銀行實行“垂直領導”及“雙線負責制”，這種傳統體制造成的后果是分支行財務主管只對其分支行領導負責，從而形成了分散的財務管理體制[1]。這種制度不但不能使財務管理職能得到發揮，反而降低上級的權利并放大下級的權力，在造成工作效率降低的情況下又加大了經營風險。“重算輕管”是商業銀行的財務管理方式，主要是重核算輕成本盈利控制，同時缺乏對財務資金的監控和分析，財務資金的投放不嚴謹造成資源浪費[2]，存在嚴重的顧此失彼，多數商業銀行尚未形成全面成本管理理念。

（二）風險與收益均衡的意識較弱

商業銀行最重要的經營活動就是放貸款，一旦企業到期不能歸還貸款，銀行就只能通過法律去追回貸款的資金，但一般這種情況下銀行是很難獲得貸款的本金和利息，由此銀行的風險防范就比較被動。另一方面現階段商業銀行對損失規定的責任及約束措施不強，導致大部分銀行通過擴大貸款來增加收入的同時又對資金的籌集和使用缺乏計劃，使風險和未來收益不確定性增加[3]。

（三）財務管理人員缺乏專業素質，人員力量配備不充足

我國商業銀行財務管理內容繁雜，財務人員配備不足，使得銀行財務人員常面臨很大的工作壓力。并且很多銀行財務人員缺乏專業知識水平，僅單純發揮會計的核算職能，缺乏創新意識，不能充分發揮財務管理積極性。而我國商業銀行也僅停留在對內部財務人員日常業務的培訓，缺少高水平的技能培訓，影響了商業銀行財務管理水平的提升。

三、商業銀行財務管理提升的對策和措施

（一）完善我國商業銀行財務管理體制方法

首先明確各機構的具體職能，從財務管理的各項業務著手，注重業務部門間管理組織結構的轉變，力求構建職權明確、權責統一的組織體系;其次， 我國商業銀行在學習借鑒西方優秀的管理體制基礎上應結合我國“垂直管理”和“雙線負責制”制度，進一步完善相關組織框架、減少重復的管理層級。

（二）優化銀行資源配置

商業銀行可設置績效考評體系，通過“按月考核”，“年末總評”的方式，根據“財務成果最大”和“財務狀況最優”的原則，將考評成績與各行費用相掛鉤[4]。通過激勵制度將資源向盈利能力強的銀行傾斜，對地理位置很偏僻且業務量極少的地區應撤銷網點設置;對于效益好的機構網點，應擴大其經營范圍，增強經營能力，提高市場競爭實力。商業銀行通過這種方式降低成本，集中資源的管理，從而提高資源的利用效益。

（三）提升財務人員素質，推動財務管理水平提高

高素質的財務人員不僅要具備熟練的會計專業知識，還要涉獵銀行、保險、證券等多個領域的專業知識，熟悉、了解國內外經濟形勢和金融環境等。商業銀行應制定出科學、合理的人才培訓計劃，加大對財務人員的培訓力度，可以通過相應的激勵手段提高員工學習、創新的積極性。并在財務管理中引入考核機制，通過有效的績效考核制度激勵財務管理人員不斷提高自身的業務素質，從而有效地推動商業銀行的財務管理水平的提高。

【參考文獻】

[1] 王清漪，馬清友.論現代商業銀行財務管理的現狀、目標及機制[J].財貿研究，2002（04）：72-74.

[2] 劉大偉，姜寧.試論商業銀行財務管理創新與改革[J].時代金融，2014（06）：76-80.

[3] 王艷陽.關于商業銀行財務管理的突出問題及對策思考[J].時代金融，2014（14）：146-148.

[4] 劉仁慧.我國商業銀行財務管理的改革創新[J].交通科技與經濟，2011，13（04）：123-125.

作者簡介：甘雨婷（1995—），女，漢族，重慶市，碩士，重慶交通大學經濟與管理學院，管理科學與工程。