企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制與防范研究

摘要：社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，市場環(huán)境影響因素不斷增加，在給企業(yè)帶來更多發(fā)展機(jī)遇的同時，也會給企業(yè)的管理帶來了很多問題和挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在更加激烈的市場競爭中獲得更強(qiáng)的競爭力，占有更多的市場份額，必須改善企業(yè)自身的管理水平，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理能力，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。本文主要針對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與控制進(jìn)行分析，對當(dāng)前大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行了簡要分析，并針對存在的問題進(jìn)行了討論，提出了一些針對性改善措施建議，希望為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作提供幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險控制;風(fēng)險防范

一、引言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，我國企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)中的地位逐步上升，為我國經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)崗位創(chuàng)造提供了巨大的幫助。但是，宏觀經(jīng)濟(jì)條件的不斷改變，也讓企業(yè)在高速發(fā)展過程中遭遇了很多風(fēng)險與挑戰(zhàn)，其中，十分關(guān)鍵的風(fēng)險在于財(cái)務(wù)風(fēng)險。企業(yè)若是無法及時良好的處理財(cái)務(wù)風(fēng)險，會直接影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至?xí)砥飘a(chǎn)清算的危害。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的重視，提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制和防范能力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險概念

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)資金籌集、項(xiàng)目投資等經(jīng)營管理活動開展而產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險，直接影響了企業(yè)的經(jīng)營管理活動。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要對財(cái)務(wù)風(fēng)險給予重要關(guān)注，充分了解影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的所有因素，在這些影響因素發(fā)生變動時及時進(jìn)行財(cái)務(wù)管理措施的調(diào)整和修正，避免出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)

第一，財(cái)務(wù)風(fēng)險具有不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生需要具備特定的時期和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的程度可大可小，給企業(yè)帶來的影響程度也是可大可小，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生與否、財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生程度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險所帶來的損失都具有很大的不確定性。

第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險具有客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是由于當(dāng)前的市場環(huán)境，是企業(yè)經(jīng)營管理過程中不可避免的風(fēng)險，屬于客觀存在的，不能因?yàn)橹饔^因素而消除。企業(yè)只能采取積極的措施控制和防范風(fēng)險，但是無法消滅風(fēng)險。

第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險具有全面性。企業(yè)的資金循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，而在資金運(yùn)轉(zhuǎn)的整個過程中，包括生存、銷售、投資、籌資等各個環(huán)節(jié)都會存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險。

第四，財(cái)務(wù)風(fēng)險具有雙重性。財(cái)務(wù)風(fēng)險并不一定代表著經(jīng)濟(jì)利益的流出，企業(yè)沒有處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險可能會導(dǎo)致資金的流轉(zhuǎn)不暢、投資減少等各種問題，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險的處理得當(dāng)也可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險具有雙重性特征。

三、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

（一）缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的管理與防范工作需要首先具有科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識，現(xiàn)階段，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和企業(yè)管理者都沒有能夠認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險防范對于企業(yè)的重要意義，把財(cái)務(wù)風(fēng)險防范控制工作僅僅看作是財(cái)務(wù)部門管理人員的工作，而沒有在企業(yè)內(nèi)部樹立起全員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險的意識和氛圍，其他部門員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施沒有引起足夠認(rèn)識，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施在執(zhí)行和落實(shí)過程中存在很多的紕漏和失誤。

（二）缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險控制和防范的重要舉措，在綜合分析考核各項(xiàng)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素后，對各項(xiàng)風(fēng)險因素進(jìn)行數(shù)據(jù)化、量化形成風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，在風(fēng)險因素達(dá)到預(yù)警線時及時發(fā)出預(yù)警報告，報告包括企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營管理風(fēng)險和其他內(nèi)部信息，使企業(yè)管理者能夠及時并且清晰地了解到企業(yè)將要面臨的各種風(fēng)險以及風(fēng)險會帶來的損失，以便管理人員及時做出風(fēng)險防范方案。但是現(xiàn)階段我國大部分企業(yè)在風(fēng)險防范預(yù)警制度上面的建設(shè)還十分匱乏，很多企業(yè)比起風(fēng)險非防范更加注重經(jīng)濟(jì)效益的獲取，缺乏對建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的重視，總是會存在影響風(fēng)險因素分析不全面、機(jī)制不完善、制度不科學(xué)等各種問題，影響企業(yè)的風(fēng)險管理。

（三）缺乏健全的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)

市場環(huán)境的變化和市場競爭的加劇對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范能力提出了更高的要求，但是目前我國大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理都沒有達(dá)到應(yīng)有的水準(zhǔn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險防范是建立在財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上的，企業(yè)需要通過收集、分析、處理大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，得到影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的所有因素，并根據(jù)歷史和行業(yè)數(shù)據(jù)信息制定預(yù)警風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)，因此財(cái)務(wù)信息的完整和全面會直接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的效率。但是，我國很多企業(yè)在財(cái)務(wù)信息處理上都存在著滯后和失真的情況，甚至有些企業(yè)為了吸引投資，對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行粉飾和隱瞞。這種做法對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的管理會造成嚴(yán)重的阻礙，也會對企業(yè)管理者了解企業(yè)的真實(shí)信息、制定未來發(fā)展戰(zhàn)略造成不利的影響。

四、企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險管理控制的措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制，設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是一項(xiàng)具有復(fù)雜性和多變性的工作，需要完善的內(nèi)部控制機(jī)制和健全的風(fēng)險管理能力，才能滿足企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的要求。首先，企業(yè)要在內(nèi)部建立設(shè)置一個獨(dú)立、健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，配置專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理人才，對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行獨(dú)立的預(yù)測、研究以及監(jiān)控，并及時察覺、反饋企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，對相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險及時做出預(yù)警防范方案。其次，企業(yè)要進(jìn)一步完善自身的內(nèi)部控制管理，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理?xiàng)l例，對企業(yè)的各項(xiàng)工作做好制度安排和規(guī)范，達(dá)到科學(xué)管理、決策的目的。最后，企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識的宣傳和教育，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范意識，調(diào)動全體員工積極參與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的主動性，對制定的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范規(guī)范積極主動接受和遵守，更好的執(zhí)行和落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)制度。

（二）規(guī)范企業(yè)的資金運(yùn)用程序

企業(yè)的資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，保證企業(yè)資金運(yùn)用過程的規(guī)范和有序能夠大大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。企業(yè)要嚴(yán)格制定資金的申請、批準(zhǔn)程序，對于給企業(yè)的經(jīng)營管理和籌資投資會帶來負(fù)面影響的資金活動明令禁止，企業(yè)要提高對資金使用過程審核的規(guī)范性，對于資金使用、調(diào)配的每個環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，保證資金的合理使用和配置。在開展生產(chǎn)、經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)活動時，企業(yè)需要對客戶的資信情況進(jìn)行全面掌控，根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和歷史信息對不同客戶的信用等級進(jìn)行評估和管理，對客戶之間的資金往來風(fēng)險因素進(jìn)行科學(xué)的評估，從而有效防范企業(yè)可能的資金風(fēng)險。

（三）加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的研究

引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素很可能是外部市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化，因此，要想減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性以及風(fēng)險發(fā)生帶來的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)必須高度關(guān)注相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)因素和行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略情況，結(jié)合宏觀市場和企業(yè)自身的發(fā)展對企業(yè)戰(zhàn)略和制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。首先，企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略和制度時，要具備靈活性，最大限度地適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和最新的國家發(fā)展支持政策對企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理模式進(jìn)行不斷的優(yōu)化。其次，企業(yè)要注重行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，自覺學(xué)習(xí)和遵守，避免因?yàn)榉芍R的缺乏而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避。

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作者簡介：

顧靚嫻，杭州點(diǎn)望科技有限公司，浙江杭州。