城市商業銀行內部控制建設對策探討

摘?要：在福建經濟發展過程中，城市商業銀行無疑處于重要地位。城市商業銀行的發展好壞從一定程度上影響到福建經濟發展速度及發展規模。在經濟全球化的時代背景下，福建四家城市商業銀行所面臨的市場競爭也日益加劇，怎樣在激烈的市場競爭中不斷提升自身核心競爭力，是每個福建城市商業銀行需要重點關注的問題。其中內部控制建設正是城市商業銀行提升自身核心競爭力的重要途徑。文章正是基于此，試圖就城市商業銀行內部控制建設展開相應研究與探討。

關鍵詞：福建經濟;城市商業銀行;內部控制;建設對策

改革開放40年以來，福建銀行業發生了巨大的變化，整體上處于穩步發展狀態。一是金融環境不斷改善;二是整個銀行體系逐步完善;三是金融監管專業化水平日漸提高;四是銀行業對外開放的步伐日益加快，擁有了更多新的合作機會和發展空間。但需要看到，在經濟新常態下，面對日趨激烈的金融市場以及面臨的福建經濟發展的金融服務需求而言，當前城市商業銀行還存在著不少問題，其中尤以內部控制建設問題至關重要，直接關乎城市商業銀行應對金融風險能力大小，關乎城市商業銀行的核心競爭力大小。因此研究分析城市商業銀行內部控制建設對策具有尤為重要的意義和作用。

一、 福建城市商業銀行內部控制建設現狀

首先，治理結構得到了進一步規范完善。城市商業銀行始終嚴格遵循國家的相關法律制度規定，形成了多方制衡、完善合理的管理體系。并結合實際工作需要，進一步明確地劃分了各個部門、人員各自的職能。

其次，內部組織架構得到了進一步優化。根據金融市場發展形勢需要以及銀行自身發展需求，近年來，城市商業銀行不斷優化調整內部組織結構，大大提高了自身管理效率，內部控制水平得到了進一步提升。

再次，內部控制制度得到了進一步完善。城市商業銀行在發展過程中一直就較為重視內部控制制度的制定與實施，并投入了大量的人員和精力擁有制度的建設和更新，使得銀行內部控制管理水平得到了極大提高，促進了銀行的進一步發展。

最后，內部控制體系日益完善。城市商業銀行嚴格遵循內部控制原則，基于內部控制五大要素在內部控制建設中形成了多個內部控制點，通過對這些內部控制點的嚴格把控，從而實現了一個較為完善合理內部控制體系的成功構建。

二、 福建城市商業銀行內部控制建設存在的問題

雖然城市商業銀行在內部控制建設方面取得了不少成績，但是需要看到，面對日趨激烈的金融市場以及就福建經濟發展的金融服務需求而言，城市商業銀行內部控制建設還存在著一些問題，主要表現在以下幾個方面。

（一）信息交流有待通暢

在城市商業銀行內部控制建設中，信息交流是加強內部控制的主要途徑。然而在信息交流方面，城市商業銀行明顯還存在著不少不足。

首先，不少城市商業銀行由于缺乏合理嚴謹的內部溝通結構，使得更多情況下往往上級向下級下達相關命令，而缺乏下級向上級反映相關信息的信息上報機制。

其次，內部交流溝通方式較為單一，目前主要有兩種內部交流溝通方式：一是口頭表達，這種信息交流方式有時候很容易導致詞不達意情況的發生，過于草率;二是書面表達，這種信息交流方式受限制于言詞語句表達效果，有時候存在難以將實際情況予以充分反應的問題。

再次，由于缺乏有效的溝通機制，從而使得各個分行之間、各個部門之間的信息交流溝通效果不是很理想。

最后，在外部溝通方面，城市商業銀行雖然也注重與客戶之間的交流溝通，但是這種交流溝通更多停留在表面上，未曾對客戶的實際需求進行深入挖掘，從而在一定程度影響了客戶對銀行服務的滿意程度。

（二）內部監督有待加強

首先，內部檢查方面。城市商業銀行由于沒有對監督檢查工作予以合理安排，從而導致監督檢查工作很容易出現遺漏和重復情況。倘若銀行發生內部大范圍的整改工作，或是面臨較大金融風險的時候，監督檢查工作根本無法對實際要求予以有效滿足。

其次，內部評價方面。目前城市商業銀行由于對經營風險管理尚未形成一個較為全面客觀的認識，從而使得所構建的內部控制評價體系還缺乏許多重要因素，不夠健全完善，進而導致無法快速準確地識別一些關鍵性的經營風險，最終對評價結果的可靠性和真實性產生了一定影響。再加之在執行內部評價工作的過程中還存在標準不一、順序錯亂、操作不合理等缺陷，不僅大大降低了評價效率，還大大降低了評價結果的真實有效性。就內部控制評價的報告結果而言，相關監管主體和高級管理層所掌握的信息很多時候存在不一致的情況。

最后，內部審計方面。城市商業銀行由于內部審計制度不夠健全完善，內部審計項目設計不夠合理、內部設計內容不夠具體，從而使得審計工作的效率受到了極大的影響。而且由于審計問責制度不夠健全完善，也使得部分審計人員在開展內部審計工作的過程中存在流于形式的情況。

（三）內控文化有待形成

城市商業銀行內部控制是一個復雜的、長期的系統性工程，不僅涉及城市商業銀行經營管理過程中的各個環節，還需要城市商業銀行全體員工積極參與及支持。而怎樣讓內部控制理念深入人心，將銀行全體員工參與及支持銀行內部控制建設工作的開展，離不開內部控制文化建設對整個銀行的潛移默化影響。倘若城市商業銀行能夠通過內部控制文化建設在銀行內部形成一個良好的內部控制文化氛圍，受此影響，就能夠使得全體銀行員工對內部控制建設工作引起足夠的重視，調動員工的主動性、強化員工的責任意識，使得內部控制建設工作相關舉措能夠得到有效貫徹落實。但截至目前，相比于四大國有商業銀行，福建城市商業銀行的內部控制文化建設無疑還停留在前期階段，銀行內部濃厚的內控文化氛圍有待形成。尤其是部分異地分行在經營方式上相悖于總行意志，片面追求提升業績量，從而忽略了對內部控制文化建設的落實，使得內部控制文化建設僅僅流于形式，停在字面。

三、 福建城市商業銀行內部控制建設對策

（一）解決信息交流不暢

針對當前信息交流不暢問題，一方面，城市商業銀行應當將一些現代化信息技術充分利用起來，實現對銀行全部經營活動的覆蓋。比如建立一套科學化、系統化的信息溝通平臺，借助該平臺來將銀行中間管理環節有效減少，進一步增強上下兩級之間的信息交流，以及將經營管理過程中出現的各種漏洞與不足及時找出來，以便管理層及時采取有效的補救措施來解決這些存在的漏洞及不足。另一方面，加強建設信息溝通渠道，注重核實與審查反饋信息，積極采納那些有一定建設性的合理化意見;認真核實與審查針對投訴的相關信息，倘若經過證實確實存在信息失真的情況，應立即給予相關人員一定激勵與補償，而倘若經過證實確實投訴信息屬實，那么必須追究相關人員的相關責任，并給予相應處罰，倘若情節較為嚴重的，還應當追究其相關法律責任。認真落實與客戶的交流溝通工作，要通過交流溝通深入了解與掌握客戶的需求，并針對客戶的合理需求及時對相關業務及產品進行調整，以便更好地滿足客戶的個性化金融需求，提高銀行的金融服務質量。

（二）健全內部監督機制

首先，加強內部檢查。一是應當盡可能實現對現場檢查的整體覆蓋。伴隨城市商業銀行發展速度的不斷提升，業務規模和產品種類也在不斷向著多元化方向發展，這就使得現場檢查面臨著更為嚴峻的挑戰。同時，還要借助科技含量較高的技術方式對金融機構的各個體系、基本設施等實施全面的檢查，防止出現漏檢的情況。二是增加資金的支持力度，改善檢查方式。借助研究與引入有效的檢查方式，不但可以實現有效控制成本，而且可以提升檢查的質量，為內控體系的完善提供良好的保障。

其次，做好內部評價工作。一是強化銀行各層級對于內部控制評價工作重要性的認識;二是提升內部控制評價人員的職業素養和業務素質;三是明確內部控制評價指標;四是優化完善內部評價工作各個環節;五是做好缺陷認定和督促整改;六是建立有效的內部評價考核機制，通過多策并舉，進一步提高內部控制評價效率，確保內部控制評價結果的有效性及真實性。

最后，確保內審部門獨立性。城市商業銀行應積極采取相關措施來確保銀行內審機構的獨立性與權威性，確保內審機構在開展相關內審工作的時候盡可能減少各種人為因素的干擾，進而確保內部控制目標的實現。

（三）加強內部控制文化建設

城市商業銀行在進行內部控制建設的時候，還應當加強內部控制文化建設，在銀行內部營造一個良好的內部控制氛圍。通過良好的內部控制氛圍來潛移默化影響和提升城市商業銀行全體員工對內部控制的了解和認識程度，從而在工作中積極配合和支持銀行制定及實施的內部控制相關制度與措施。

首先，城市商業銀行的管理層需要在內部控制建設過程中充分發揮模范帶頭作用，在工作項目中高度重視內部控制建設，以此帶動全員對內部控制建設的重視。

其次，充分利用各種宣傳設施設備、宣傳途徑對內部控制加大宣傳力度，讓內部控制滲透進銀行經營管理的方方面面，促使銀行全體員工充分認識到內部控制的重要地位與作用。

最后，加強內部控制理論知識培訓力度，增強員工風險的識別能力，并定期組織員工參加銀行內部控制研討會，集體討論內部控制建設工作還存在著不足及缺陷，集眾人之智，群策群力不斷完善銀行管理內部控制工作。

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作者簡介：謝志楓，福建海峽銀行，福建福州。