企業資金管理主要風險與內部控制調研報告

摘?要：企業資金管理作為企業發展的核心。隨著現代企業的快速發展，給我國企業帶來了諸多挑戰與機遇，企業在資金管理方面也將面臨諸多風險與挑戰。主要風險是指信用風險、市場風險與操作風險，企業應該如何規避和解決這些風險是現代企業需要考慮的重點。

關鍵詞：企業資金管理;主要風險;內部控制;相關措施

現代化社會的快速發展下，市場經濟發展呈現出不同的風險模式，企業發展遇到瓶頸期。企業資金管理作為企業發展的動力核心，是企業在面對相關風險時急需解決的。本文根據茂名石油化工公司為相關案例，為其提供在資金管理遇到的風險上應對的措施與企業內部控制上需要建立相應的對策。主要介紹企業資金管理的定義，再按照現如今企業資金管理發展的現狀分析出可能面臨的風險，并且闡述企業內部控制的意義與重要影響。

一、 企業概況

茂名石油化工公司主要從事石油、化工以及其延伸品為主的企業，企業產業已成規模，年產額高達億元，產品的平均毛利率均達到20%以上，粗略估計凈利潤應上千萬，公司員工有千人之多。但是，近段時間從企業財務報表可以知道，企業經營規模擴張對資金管理、同內部控制帶來一定的挑戰。

二、 企業資金管理的主要風險

（一）信用風險

企業的發展總是會伴隨著風險的到來，給企業發展帶來巨大壓力，當然風險的存在也是為企業提供發展動力。部分企業會成立專門的部門對風險進行評估與管理，其也就成了企業資金管理中的核心任務，也保障了企業業務工作的正常進行。信用風險作為企業資金管理的原始組成部分，信用對于企業來說是面對消費者和客戶的門面形象，信用風險就成了企業資金管理風險中的主要風險，企業資金管理的信用風險不僅影響了企業的盈利與管理效率，也對企業的誠信與形象產生影響。

（二）市場風險

無論企業資金管理在進行如何運作，其最終目標都是為企業的運轉和發展帶來利益最大化。隨著市場經濟的不斷發展，企業的規模也越做越大，想要擴大發展區域是企業面臨的主要問題之一，伴隨而來的企業資金管理風險也越來越大。市場是為企業提供工作運行的環境場所，市場風險每個企業都不可避免。企業在面對市場風險產生的管理上的問題時，就需要資金管理進行輔助，企業要找到合理完善的資金管理方法，建立健全管理體系，避免市場風險威脅。

（三）操作風險

從20紀90年代到如今，企業因為操作風險帶來的經濟損失的案例數不勝數，也在市場發展上與社會進步帶來了不小的影響。也是因為這種影響，相關學者認為操作風險可以和信用風險與市場風險并成為企業資金管理主要風險之一。相比較其他國家而言，中國對于操作風險的了解比較少，相關研究也較淺薄，過多注重風險的管理框架與模型上，不能將現實中的企業融入整體構思中進行風險管理，也就導致風險管理效率過低。如果要企業操作風險管理效率這就需要加強企業內部控制制度的合理性。就目前而言大多數企業內部控制制度不夠健全，內部控制的執行能力欠缺等，這些是現存企業內部控制過程中的主要問題。此外，內部控制的文化如今還沒有正式形成，企業內部環境薄弱等都給企業資金管理發展帶來阻礙。所以，企業應該積極學習國外的企業的操作風險管理經驗，并給企業內部控制提供一個良好的環境，這樣不僅有益于企業操作風險管理效率的提高，還有利于提升企業經濟效益。

三、 企業內部控制的作用

內部控制就是企業各個部門之間在企業運行和發展時形成共同進退，影響企業組織形式和職責分工制度。企業內部控制主要目的就是為了完成企業盈利，最終目的就是企業效益最大化增強企業經營管理，對企業內部進行約束、調整、規劃、評價與控制等一系列方法與措施的總稱。以此促進企業綜合發展，適應時代發展步伐。

最早對于企業內部控制的概述是企業資金安全可靠和信息之間的溝通與交換，是以錢和物作為基礎，豐富發展資金的出入手續與核實。但是在市場經濟發展的影響下，原始的企業內部控制制度已經不適應社會市場發展的潮流，滿足不了社會需求，社會經濟發展，生產規模擴大，內部控制制度也隨之改變。企業需要建立健全企業內部控制制度，要根據企業整體實際情況出發，再進行內部控制制度的完善，這樣就能更好地提升企業經濟效率。

四、 內控管理措施

我國也有關于企業內部控制制度的工作報告進行發表，主要是以房地產為行業案例進行詳細敘述，主要提出了企業內部控制需要注意的五要素。而建立完善合理的企業內部控制制度也要從這五個要素出發，即內部環境、風險評估、控制活動、信息、溝通與監督。

（一）企業改善內部環境，降低風險效率

企業的內部管理環境的好壞與企業的發展成功與失敗有著密不可分的關系。隨著經濟的發展，越來越多的人也逐漸重視企業內部環境的改善。也就會產生，“怎樣的企業內部環境才能更有效地促進企業的發展與運行呢？”首先要從企業內部控制的發展規律出發，要從根本原因上確定企業在完善內部環境時是以什么樣的基礎或是基調進行建立的;其次要“以人為本”的建立環境理念，要把員工放在內部環境建設的第一位;最后就是完善合理的企業內部控制制度，提升企業內部管理人員的綜合素質水平。當然，企業要根據企業實際情況進行上述內容的展開，要構建適合企業自身發展的內部控制制度，完成最終目標。

（二）建立有效的監督評估機制，增強風險評估建設

企業在進行問題的解決時要做到不斷地發現和改進，這就需要企業內部控制措施建立有效的監督評估機制。我國相關部門也針對企業內部控制制度的監督評估機制提供了可參考的要求與規定，保障了制度的有效性。企業內部控制監督評估機制不僅可以快速推動企業正常運作與發展，而且在面對相關風險時可以做到有效規避。當然，企業在設立內部控制監督評估機制時要積極結合民主監督制度和自我監督機制，這樣才更有效的保障企業內部控制機制的合理運行，避免企業資金管理風險的產生。企業在發揮內部控制的最大優勢時，就要保證企業內部控制活動的合理運行。

（三）注重內部控制信息、溝通活動的開展

企業內部控制活動作為企業內部控制制度的重要組成部分，對于其的整體運行有著深刻影響。而信息傳遞則作為人與人之間更好、更親切的互動與經驗交流的工具。溝通則是企業組織的基礎，信息傳遞與溝通結合在一起，就構成了企業內部員工交流的媒介。完善的信息體系可以最大程度上提升企業經濟效益。

五、 結語

在市場經濟飛速發展的影響下，我國現代企業還是會面臨著諸多風險與挑戰，風險的存在企業資金管理提升的效率上形成阻礙，企業想要避免這些風險的發生就需要完善企業內部控制制度，改善企業內部環境;建立有效的監督評估機制;重視內部活動信息與溝通的開展，企業可以利用這些方法進行合理的內部控制制度的建立，完善相關制度的建立，讓企業內部的構成體系更加合理，這樣才能從根本上促進企業整體經濟效益快速發展。

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作者簡介：謝思穎，湖南大學，湖南長沙。