強化集團企業資金集中管理策略分析

摘要：集團企業的發展在我國經濟發展中占據著十分重要的位置，不僅對我國經濟的可持續性發展有很大的促進作用，而且對我國經濟結構的完善有一定程度的影響。其中財務管理作為集團企業管理的核心內容，而財務管理的核心部分為資金管理，其中資金管理的重點內容是資金集中管理。同時隨著當前市場環境逐漸激烈，集團企業想要提升資金的使用效率，落實到位資金的監控工作，集團企業的資金集中管理是當前重點關注的問題，因此對企業集團實行集中管理有重要的發展戰略意義。本文以某地方國有企業花城集團公司資金管理的現狀為例進行分析，根據其中存在的問題系統化的提出相應的解決策略，不僅有效管控集團企業資金的運營，而且對后續企業資金管理問題提供有效的參考依據。

關鍵詞：集團企業;資金管理;集中管理;策略

集團企業主要是指不同領域的子公司、分公司，以母公司為中心，以資本為紐帶，達成統一化的發展目標，從而展開相應的合作。集團企業是由不同企業構成的大型集團，繼而對我國經濟的提升發展產生很大的影響。為了保障企業集團的穩定發展，其資金集中管理措施是主要的策略，即通過對集團企業不同形式資產實施系統化管理，從而確保企業資金管理的安全性、合理性、暢通性。因此，隨著當前外部環境因素的影響，為了企業內部資金使用效率的不斷提升，企業不斷強化資金集中管理，有效規避資金鏈風險是目前的主要任務。對于集團企業而言，保障資金的安全運轉有序且平衡是重點關注的問題。

一、集團企業實施資金集中管理的必要意義

（一）資金集中管理是實現現代集團企業科學化管理的需要

目前隨著經濟機制的創新發展，我國企業資金管理融入了集中化、智能化、信息化等多種新時期元素，尤其是集中化將對我國企業資金科學化管理起到極其重要的促進作用。企業科學管理的集中化與現代化信息技術相連，通過運用現代化信息技術將集團企業的子系融于一體，實現對集團企業數據信息以及業務流程等的集中，同時有效整合集團企業應用系統，提升集團企業運行效率。

（二）資金集中管理是企業發展規模擴大的需要

其一，是集團企業有效整合資源擴大發展規模需要集中資金管理。通過資金集中管理對企業生產經營進行集中把控、企業工作人員貫穿高效運行的資金鏈、集中單位閑散資金等方式保障集團企業的多元化發展。

其二，集團企業各部門的有效協作需要集中資金管理。一方面財務資金的運轉直接影響集團企業的經濟效益，因此資金的集中管控對于企業各部門的有效協凋具有重要意義。另一方面隨著網絡信息技術的普遍運用，企業生產、經營以及管理等部門之間的集中化工作，不僅有助于部門之間的交流溝通，而且有效提升了企業管理水平。

二、集團企業資金集中管理過程存在的主要問題

（一）集團企業資金分散化，使用效率低，財務管理風險大。

目前我國大多數集團企業的下屬企業由于資金分散化，導致集團企業無法對此實現集中管理。其一，是由于集團企業自身在執行管理工作的過程中缺乏統一化管理、統一化調配以及統一化監督等工作，從而導致其下屬企業的經營管理形成獨立的模式。其二，由于集團企業對于下屬企業的資金情況具體集中于集團企業中，使得資金管理集中化存在于“形式主義”，并沒有在真正執行過程中實現資金集中管理。例如，花城通信服務公司是單一行業的集團企業，主要從事通信工程施工業務，其分公司遠離總部，且具有高度白營權，由于種種原因開立多個銀行賬戶，從而增加企業資金成本：以及因使用資金的法治意識差，隨意挪用企業資金導致企業財務管理風險增大，因此加強集團企業資金集中管理迫在眉睫。

（二）集團企業資金缺乏預算管理

目前部分集團企業對于資金管理形式出現兩種主要情況，一種是部分集團企業采用傳統資金管理模式，從而沒有建立全面化的預算管理制度;另一種是部分集團企業雖然建立預算管理制度，但是由于并沒有具體實施預算管理制度，使其形式化。從而不僅導致集團企業對資金的運轉缺乏科學化的統籌規劃，造成資金的使用情況隨意化，而且部分集團企業缺乏全局的管理理念，使集團企業資金出現不平衡狀態。例如，花城集團公司下的一家建筑子公司，由于管理層對預算管理認識不到位，認為預算僅涉及公司財務部，導致預算不全面、不準確，后期調整的隨意性大，使預算有名無實;缺乏預算管理支撐的資金集中管理無法實現最優化配置企業資源，降低融資成本。

（三）集團企業資金管理監督力度薄弱，缺乏考核獎懲機制

其一，由于集團企業忽視資金監督工作的重要性，從而造成集團企業的資金鏈斷裂，使其面臨破產的風險。其二，由于集團企業對資金集中管理缺乏考核機制或者考核不嚴，導致資金集中管理落實不到位且流于形式，致使企業經營惡性循環，發展越來越困難。花城集團資金集中管理采用收支兩條線，下設分公司由于不滿足集團總部支付要求，擅自與外部企業往來應收、應付賬款相互沖抵，致使資金處于監控之外，不能及時到位。加強和規范事前事中的監督，事后的考核，從而使這類問題可以得到有效的解決。

三、強化集團企業資金集中管理的措施

（一）提升集團企業資金效率

關于集團企業的資金使用，將其放在最為主要的方面從而提高資金的使用效率。首先，制訂集團企業長期發展戰略規劃，從而確定集團企業的發展目標。其次，根據企業制定的長期發展規劃，結合集團企業自身資金運轉的具體情況明確企業的具體投資方向。最后，在保障集團企業資金充足的條件下，對于資金的使用需要依據企業的長期發展目標，不斷開拓新市場以及擴大企業發展規模等。另外，如果集團企業的資金長期處于一種不充足的狀態，需要根據企業的實際需求，以開展合理化投資的形式來滿足企業對資金的需求。

（二）建立集團企業資金預算機制

資金預算是資金集中管理的基礎，更是實現資金良性循環的主要環節內容。通過實施有效的資金預算制度不僅能有效提升集團企業資金的使用效率，同時為企業資金有效使用奠定良好基礎。以現代化管理技術為手段，基于企業經營效果預測及決策，結合集團企業發展目標對一定時期內的資金投放、收入支出以及分配等資金運行環節作出具體安排。基于資金集中管理制度，資金預算的主要工作內容都應當集中在集團企業的財務部門。同時圍繞集團企業年度預算總目標，具體劃分到其下屬企業的預算責任部門中，在根據自身的發展情況進行調整反饋。由資金管理部門將資金預算上報給相應的管理部門進行審查。最后由集團企業資金管理部門對下屬企業的責任部門的具體執行情況進行考核評價。

（三）完善企業資金集中管理信息系統，建立監督機制，加強考核力度

首先是關于集團企業資金集中管理信息系統的完善，主要為了保障企業資金的有效傳遞。通過利用現代化信息技術建立資金集中管理信息系統，將集團企業以及下屬企業的資金運轉情況以及投資等所有數據信息集中于資金集中管理信息系統中，從而有助于實現對資金運行情況的實時監控，同時有效避免資金浪費以及違規現象的發生。

其次是建立監督機制。為了有效保障集團企業資金的優化配置以及使用效率的提升，必須對集團企業以及下屬企業的資金使用情況進行監督。內部審計機構的建立是監督機制的重要手段，因此集團企業應當強化企業內審機構的權威性，從而不斷完善內部審計機構的資金監督機制。內部審計機構應定期監測集團企業下屬企業的資金管理制度執行情況以及針對資金管理中存在的問題進行檢查。

最后科學設計績效管理辦法，加大對資金管理的權重，從制度上約束，強化績效考核執行力度。

四、結束語

綜上所述，只有通過有效實現對集團企業資金的集中管理，才能有效強化集團企業對下屬企業的財務監控力，促進資金的良性循環，從而最大化提升集團企業的經營效能。目前由于我國的集團企業的基數龐大，從而導致資金管理的問題一直存在，因此根據目前集團企業資金管理現狀分析，對集團企業資金流動進行嚴格把控，同時不斷完善集團企業資金集中管理機制，基于財務管理平臺，統一化調配集團企業資金來實現資金集中化管理，從而最大化發揮資金集中管理制度的作用。同時對于集團企業資金管理中存在的問題能夠進行及時解決，為集團企業的創新發展奠定良好的基礎。

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作者簡介：

李榮，攀枝花市仁和城市發展建設（集團）有限公司，四川攀枝花。