成本管控對中小財險公司發展的必要性

黃旭

摘要：成本管控即成本管理與控制，在保證產品和服務質量不變的前提下怎樣通過優化流程降低成本是成本管控的核心。成本管控最直接的影響是成本降低、利潤提高進而實現股東利益的最大化，通過成本管控還可優化內部管理流程、實現資源互通共享確保公司的健康持續發展。

關鍵詞：成本管控;財險公司;可持續發展

隨著人民群眾生活水平的提高，人們不僅關注“衣食住行”等基本生活層面的問題，對未來生活的保障、風險防控的意識也逐步加強，在此基礎上國內保險普及程度大大提升，各地保險公司紛紛成立，保險市場由原來的壟斷競爭逐漸變為完全競爭市場。截至2018年底，產險行業全險種綜合賠付率為59.39%，綜合費用率40.74%，綜合成本率高達100.13%，保費收入與成本基本持平，從成本中要收益，成為實現中小財險公司持續發展的重要內容。

一、中小財險公司主要成本

根據成本費用的用途屬性，財險公司成本費用主要分為賠付成本、銷售成本、管理費用、人力成本四類：

（一）賠付成本。指保險標的出現保險合同約定的事故后，保險公司根據約定向被保險人賠付的金額，包括賠款支出、直接理賠費用和提取的未決賠款準備金。

（二）銷售成本。指保險公司在銷售過程中的費用支出，主要包括銷售費用和跟單稅費，其中銷售費用包含跟單銷售費用和非跟單銷售費用;跟單稅費包括按單計提的交強險救助基金、保險保障基金、印花稅以及保險業務附加稅。

（三）管理費用。指公司為維護日常的經營活動的正常開展而花費的綜合性費用支出，包括折舊與攤銷、職場費用、行政辦公費、非跟單稅費、籌備費用和資產采購成本。

（四）人力成本。指企業在一定的時期內，在生產、經營和提供勞務活動中，因使用勞動者而支付的所有直接費用與間接費用的總和，包括工資、社保、公積金、福利費、職工教育經費、工會經費、勞務派遣費等。

對財險公司來說賠付成本、銷售成本與公司主要經營活動密切相關，而管理費用、人力成本則是對公司業務正常開展的有效支撐，這些成本對財險公司的持續健康發展有著重大影響。

二、中小財險公司成本管理中存在的問題

（一）對成本管控的重視程度不足

對于保險行業，尤其是中小保險公司來說，業務發展是重中之重，保費規模得到提升、客戶資源得到增加、機構建設得到擴展，那么績效考核就能完成。管理層認為公司正處于業務發展階段，虧損是行業慣例，只有業務規模得到提升，才能進一步發展，才能在行業中存活下去，而對公司股東價值是否增加、公司內部管控是否符合長遠發展并不關心，這也是當前公司所有者與經營者相分離，兩者目標不同產生的差異。

（二）制度流程有待完善

指導和規范公司正常經營的不單單是公司的管理人員，更重要的是內部的各類規章制度及工作流程。對于中小財險公司來說一般都是成立時間較短，各項工作流程仍處于探索磨合階段，因此在制度流程中會存在眾多設計不合理的地方，如有的流程或制度要求繁雜，無形之間增加了工作環節和流轉時間，進而影響整體的工作效率;而有的則卻缺少重要環節，關鍵監督管理內容缺失，造成損失事件發生，增加公司成本。

（三）信息資源共享不暢

各部門、各分支機構在內部管理、產品銷售等工作環節，對各類資源和信息有大量需求，但由于缺少必要的溝通機制，相關信息和資源被人為限定在特定范圍內，無法實現公司內部資源的共享互通。如相同功能的系統需求在不同的管理部門提出并建立，導致費用的重復投入;再如公司內部風險類管理，一客戶有其他類保險業務需求，但因信息傳遞不暢或不及時，導致公司未有效利用所掌握的信息承攬該業務，雖然沒有直接增加成本，但存在對現有資源的浪費。

（四）資產負債存在錯配

運用資金投資獲取收益是保險公司的一個主要盈利點，在資金運用過程中首先要確保資金安全，但過于講究安全，而不考慮公司實際情況，則會使投資的機會成本增加。

三、財險公司成本管控具體措施

在不降低現有服務標準的前提下，提高公司精細化管理水平，構建全員參與、全方位、全過程的成本費用管理體系，優化公司資源配置，以必要且合理的成本費用支出，實現最大的產出效益，增強市場競爭力，促進公司健康可持續發展。

（一）建立成本管控基本原則和文化理念。成本管控屬于公司全員的責任，一定要將成本管控的文化理念予以傳導。

1.將成本管控從職能管理向戰略管理轉變。

2.建立明確的價值導向。以持續創造價值為核心，科學合理安排各項成本費用支出，提高資源配置效率和使用效益。

3.建立全員參與的良好氛圍。激發全體員工的主人翁意識，牢固樹立成本效益觀念，充分調動員工的積極性、主動性和創造性。

4.形成良好的協同機制。將成本費用管理嵌入到公司業務管理的各領域、層次、環節，強化總分機構間、各條線、各部門間的協同，共同推進成本管控的落地實施。

（二）優化制度與流程

1.在全公司范圍內梳理、修訂、完善與成本費用管控相關的制度，通過具體制度的落地實施規范各項成本費用的列支范圍、列支標準、管控模式和管控流程。

2.開展業務流程梳理工作，在符合公司風險管理要求的基礎上對業務流程予以精簡、優化、完善、標準化，將成本費用管控要點嵌入到業務流程中，強化各節點的審核監督職能，提高管理效率。

（三）制定具體應對措施，推動執行落地

根據中小保險公司所面臨的主要成本內容匹配對應的責任部門，提出具體關注內容及應對措施，推動執行落地。

1.賠付成本管控。（1）提高業務質量，將綜合賠付率納入考核指標，核保條線和理賠條線按照一定的比例予以分攤，細化核保政策，加強優質客戶管理，最大程度的規避“垃圾”業務;（2）通過加強培訓、業務指導以及通過信息技術手段建立反欺詐損失事件庫，加強對反欺詐風險的管控;（3）有效協同，加強未決賠款和準備金管理，及時清理未決案件，提高準備金提取的準確性;（4）建立案件質量回溯機制，成立案件質量回溯評估工作組，定期抽查案件進行質量回溯;（5）制定并落實理賠環節的防滲漏措施，例如大案管理、人傷查勘、和解處理等。

2.銷售成本。（1）將銷售費用與賠付率進行關聯考核，形成“兩率”聯動機制，對低賠付業務加大費用政策傾斜，吸引更多優質業務，對高賠付業務減少或零費用支持;（2）理順流程，完善授權，提高銷售費用支付效率;（3）在業務規模達成、銷售費用節約且總成本率低于預算時，按節約的一定比率給予銷售管理人員相應的獎勵;（4）完善銷售費用管控組織架構體系，明確產品線和渠道線的關系，分清責任邊界。

3.管理成本。（1）對分公司的行政辦公費用按照保費規模和定額標準進行雙重控制;（2）在充分考慮實際工作需求的前提下，按定額標準或人員數量確定日常辦公費用標準;（3）加強對資產采購的論證管理，充分發揮現有資產的使用效益，避免資產重復購置;（4）嚴格執行招投標制度，采用集中采購模式，提高議價能力。

4.人力成本。（1）優化人員結構，盤活現有人力資源，提高人員效率;（2）按照公司戰略布局和運營需要，提前謀劃，做好人才招聘、儲備、培養工作;（3）建立日常跟蹤考核機制，將員工工作情況與薪酬增減、職級晉升相掛鉤，有效吸引高素質員工，控制人員的流動性。

（四）依靠信息技術優化全面預算管理

加強信息系統建設，細化成本費用核算，完善信息采集的渠道、方式，以便全面反映成本費用執行情況，并對執行情況進行分析總結，持續不斷提高成本費用管控水平。

（五）強化資產負債管理

結合公司實際情況，建立資產端與負債端聯動的分析、匹配體系，合理對成本收益、期限以及流動性進行匹配，在確保資金安全的前提下獲取最大的投資收益。

（六）建立監督問責與獎懲機制

一是建立獎懲機制，將成本費用管控效果與員工薪酬相掛鉤。二是對成本費用的使用及效果建立動態的輿論監督機制，定期公布成本費用管控及考核情況。三是強化審計監督職能，對違規行為嚴懲不貸。

四、總結

將成本管控作為公司長期堅持的戰略，持續優化公司內部管理流程、人員配置、架構體系進而降低成本，提高市場競爭力，使公司在當前“紅?！笔袌鲋姓加幸幌亍?/p>

參考文獻：

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