關(guān)于加強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)資金管理的思考

宋莉莉

摘要：一直以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)都保持著穩(wěn)中向好的發(fā)展趨勢(shì)，經(jīng)濟(jì)和科技實(shí)力都得到了大幅度的提升。然而，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使我國(guó)的各行各業(yè)都陷入了困境，尤其是制造業(yè)。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)制造業(yè)只有不斷提升內(nèi)部的管理水平，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，才能在艱難的處境中謀得生存和發(fā)展。本文，我將對(duì)制造業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)階段存在的問(wèn)題以及改進(jìn)的措施做簡(jiǎn)單的探討和分析。

關(guān)鍵詞：制造業(yè);資金管理;解決措施

制造業(yè)是在機(jī)械工業(yè)時(shí)代，根據(jù)市場(chǎng)上的要求制造人們生活、生產(chǎn)所必須的大型工具、工業(yè)品和生活消費(fèi)品的行業(yè)。制造業(yè)直接反映了一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在我國(guó)，制造業(yè)是國(guó)家的支柱型產(chǎn)業(yè)，對(duì)我國(guó)的生產(chǎn)和發(fā)展起著決定性的作用。然而，隨著我國(guó)人口紅利逐漸消失，工作成本上升，傳統(tǒng)的以人力為主的制造方式逐漸被新型的智能裝備所替代，一場(chǎng)制造業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)革命正在悄悄地進(jìn)行。制造業(yè)企業(yè)只有不斷提升內(nèi)部的管理能力，提高資金利用率，才能為參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)打下基礎(chǔ)，建立本企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

一、制造業(yè)企業(yè)資金管理的作用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)賴(lài)以生存的重要生產(chǎn)要素。因此，只有合理地籌措和使用資金，使資金的效用發(fā)揮到最大，為企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)打下基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)要充分發(fā)揮自身負(fù)責(zé)資金管理和使用的職能，幫助管理者完善內(nèi)部的資金管理制度，使資金的運(yùn)用有計(jì)劃有記錄，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效管理，促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。

二、現(xiàn)階段制造業(yè)的資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)不重視運(yùn)營(yíng)資金的管理

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度慢。面對(duì)制造業(yè)內(nèi)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，許多企業(yè)為了搶占先機(jī)，經(jīng)常采用賒銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售商品，購(gòu)買(mǎi)者在得到商品后并沒(méi)有及時(shí)付款，而銷(xiāo)售企業(yè)也沒(méi)有指定嚴(yán)格的信用制度。由于沒(méi)有相應(yīng)的收賬措施作為支撐，企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生了許多壞賬，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益受損。其次，應(yīng)收賬款本身就具有周轉(zhuǎn)率低，占用流動(dòng)資金多的特點(diǎn)。如果企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)的需求進(jìn)行科學(xué)分析，無(wú)序生產(chǎn)，就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，許多存貨被積壓，企業(yè)管理者最終就會(huì)通過(guò)賒銷(xiāo)的手段來(lái)達(dá)到減少企業(yè)庫(kù)存的目的。

流動(dòng)負(fù)債管理不當(dāng)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)限制的共同影響下，多數(shù)企業(yè)都面臨著企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金不足的困境。向銀行進(jìn)行短期借款可以有效地滿足企業(yè)現(xiàn)階段的資金需求，維持生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。但是短期借款具有成本高和利息高的特點(diǎn)，極大地加大了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，企業(yè)沒(méi)有及時(shí)收到應(yīng)付賬款;另一方面，企業(yè)又承擔(dān)著高額的利息費(fèi)用。雖然短時(shí)期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題可以得到解決，但這并不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)久之計(jì)，只會(huì)在無(wú)形之中增加了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難，降低了企業(yè)的信用等級(jí)。

營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理。當(dāng)前制造業(yè)企業(yè)多數(shù)選擇將資金用在固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資上，營(yíng)運(yùn)資金所占比重過(guò)低。企業(yè)缺乏正常運(yùn)營(yíng)所需的資金，就必定會(huì)影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，降低企業(yè)的盈利能力。

（二）資金利用率低

內(nèi)部資金分散，利用率低。規(guī)模較大的企業(yè)會(huì)為子公司和分公司分別設(shè)立銀行賬戶，從而導(dǎo)致在結(jié)算時(shí)部分公司資金結(jié)余而另一部分公司資金短缺的現(xiàn)象。由于沉淀資金并不能被集中進(jìn)行使用，許多公司被迫向銀行貸款，從而承擔(dān)了許多高額利息，降低了企業(yè)資金的利用率，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。

盲目投資影響企業(yè)資金的有效使用。制造業(yè)的發(fā)展促使許多企業(yè)管理者加大投資力度，但是許多投資決策缺乏科學(xué)性和有效性，盲目投資并不能收到預(yù)期的投資回報(bào)，從而影響了企業(yè)的資金利用率。

（三）企業(yè)資金內(nèi)部控制薄弱，缺乏監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部的資金缺乏控制和監(jiān)督會(huì)在一定程度上加大企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而影響整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。缺乏科學(xué)有效的管理體系和執(zhí)行力度都是當(dāng)前我國(guó)制造業(yè)企業(yè)面臨的資金管理問(wèn)題。有的企業(yè)不重視資金預(yù)算和控制，片面關(guān)注核算環(huán)節(jié);還有的企業(yè)制度不健全或是實(shí)施不到位，沒(méi)有將監(jiān)督貫穿于資金利用的全過(guò)程。這些都是影響企業(yè)資金利用率的重要因素。

（四）信息化管理落后

隨著經(jīng)濟(jì)和科技水平的發(fā)展，信息化管理逐漸被應(yīng)用到各行各業(yè)企業(yè)的管理當(dāng)中。財(cái)務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部的其余系統(tǒng)既相互獨(dú)立又有密不可分的聯(lián)系，企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)和財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享，以此建立一套完整的財(cái)務(wù)管理體系。現(xiàn)階段的企業(yè)多數(shù)不能有效地利用信息化帶來(lái)的便利，及時(shí)準(zhǔn)確地掌握信息，缺乏有效的信息共享手段，從而影響企業(yè)的資金管理。

三、加強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)資金管理的措施

（一）完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度

提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)效率。所有企業(yè)的管理者都應(yīng)當(dāng)提高對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率的重視程度。企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度越高，當(dāng)前能夠利用的進(jìn)行采購(gòu)和發(fā)展生產(chǎn)的資金就越多，從而使企業(yè)可以生產(chǎn)更多的商品，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)發(fā)生賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，要注意對(duì)還款時(shí)間的限制，制定一定的信用標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，企業(yè)在生產(chǎn)的過(guò)程中要注意考察市場(chǎng)的需求狀況，生產(chǎn)適銷(xiāo)對(duì)路的商品，對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行科學(xué)的把控，避免資金的浪費(fèi)和庫(kù)存的積壓。

優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)立足于市場(chǎng)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際狀況，根據(jù)企業(yè)的資金成本、盈利能力等合理安排流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，使企業(yè)承擔(dān)的資金壓力降到最低。在確定資金分配方案時(shí)，企業(yè)管理者要實(shí)現(xiàn)資金節(jié)約和資金償還的平衡，切忌將大部分的資金投入到固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)等方面，避免企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金虧損情況的發(fā)生。

（二）提高資金利用率

將資金進(jìn)行集中化管理。在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施資金統(tǒng)一結(jié)算的制度，子公司和分公司應(yīng)當(dāng)在銀行設(shè)立統(tǒng)一的賬戶，使企業(yè)內(nèi)部的資金能夠得到集中化的管理，統(tǒng)一分配和使用。當(dāng)資金短缺的狀況出現(xiàn)時(shí)，可以從資金較為充裕的企業(yè)進(jìn)行合理調(diào)配，不僅減少企業(yè)償還高額銀行利息的壓力，還實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部資金的優(yōu)化配置，提高了企業(yè)資金的利用率，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資的管控。固定資產(chǎn)在企業(yè)全部的投資中占比較大，因此企業(yè)管理者在對(duì)固定資產(chǎn)投資時(shí)要預(yù)先進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，對(duì)市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀開(kāi)展細(xì)致的調(diào)研，以免資金被濫用。投資前期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、收入預(yù)期等工作都有利于提高企業(yè)資金的利用率，避免資金的浪費(fèi)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管控制

健全內(nèi)部控制，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)管理者要逐漸完善內(nèi)部的控制制度并且切實(shí)開(kāi)展、深入實(shí)施，使企業(yè)內(nèi)部的資金管理之間走上制度化、規(guī)范化的軌道。同時(shí)，企業(yè)管理者要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，對(duì)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，建立適合本企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，提高企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，企業(yè)管理者必須立足于實(shí)際，實(shí)現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)型升級(jí)，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，逐漸建立起屬于本企業(yè)的在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)內(nèi)部的資金管理能力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提升資金利用率，為企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展創(chuàng)造更大的優(yōu)勢(shì)和更廣闊的空間。

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