公司資金管理中存在的問題及對策淺析

岳秀紅

摘 要：隨著中國經濟的發展，企業不斷發展壯大，為了提高經濟效益，企業應提高其管理水平，尤其是資金管理水平。資金是企業賴以生存和發展的基礎，企業資金管理水平直接關系到股東的利益，同時也關系到企業未來發展的質量，對企業科學可持續發展具有重要的作用和意義。本文對企業資金管理工作中存在的問題進行分析，并提出了解決措施。

關鍵詞：資金管理 預算管理 風險管理 信息化系統

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2019）01（b）-141-02

1 資金管理存在的主要風險

資金管理風險影響著企業的生存和發展，因此企業應加強資金管理，規避資金管理風險。企業資金管理中存在的主要風險包括以下幾點。

（1）籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機，導致企業破產。

（2）投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效率低下，可能導致企業破產清算或被兼并。

（3）資金調度不合理、運營不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。

（4）資金管理管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

2 企業資金管理存在的問題

（1）資金管理者只注重市場擴張，忽視資金管理，造成資金占用過多，使用效率差。企業在初創期，投資者只重視擴大經營規模，占領市場，注重銷售，而忽視了資金管理，造成對外投資隨意性大，資金分散，為了擴大市場規模，總公司往往在全國各地設立很多分公司，造成很多資金不必要的占用，甚至是浪費，盲目地擴張也導致很多應收賬款不能及時回收，甚至造成壞賬損失。

（2）資金管理制度形同虛設，財務處于被動從屬地位。目前，部分企業的資金管理制度流于形式，公司管理者無視資金管理制度，出現公款私用、資金挪用、資金侵占、虛假報銷等問題，財務機構處于被動從屬地位，沒有相應的監督約束機制。

（3）只重視利潤指標考核，忽視現金流控制。一些管理者為了政績，只重視利潤指標，關注產品的銷售量、銷售額，產品的成本核算，不關心現金流狀況，對其資產負債比率和現金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價，因此盡管財務報告中盈利水平較高，但由于企業資產負債率過高，因此可能出現資金斷裂的情況，有些管理者只考慮利潤空間，對利潤率高的項目要求加大投資力度，不考慮應收賬款和壞賬問題，不關注潛在的風險，結果導致應收賬款不能及時收回，甚至導致壞賬損失。當出現資金短缺，資金鏈的斷裂時，財務部門只能去銀行貸款，這種舉債投資，增加了債務風險，造成更高的資產負債率，形成企業的惡性循環，使企業錯失發展機遇。

3 企業資金管理問題的對策及建議

3.1 重視財務團隊建設，引進資金管理人才

企業管理者應重視團隊建設，不斷學習先進的財務管理理念，學習成功企業的先進理念，引進優秀的資金管理人才，把控企業的資金合理配置和有效使用，為企業的經營戰略做好服務，規范各財務的職責，明確各自的工作范圍，建立獎罰分明的制度，讓財務工作從單純的核算部門，轉變為能做好預算，監督和管控、分析、評價和反饋的多職能部門。

優秀的財務團隊可以幫助企業在資金管理的投融資中，做好市場調研，在未來的經營活動中，做好預算，對于重大的籌資、投資項目實行集體決策或聯簽制度，加強債務風險和償還管控。加強投資項目的跟蹤，加強投資項目的收回成本及利潤分配等。

3.2 建立相應的會計核算制度和資金管理制度

企業應根據國家財政部頒發的《企業會計準則》等有關會計法規，結合公司的實際經營情況，制定適合本公司的會計核算制度資金管理制度。在會計核算上應實行統一的核算制度，規定每個科目的核算原則和具體方法，以合理完善的制度為企業穩妥的配置資金、使用資金提供保障，使企業得到更好更快的發展。

3.3 建立健全全面預算管理機制

預算管理是對企業未來一定時間的經營成果進行預測和籌劃，科學合理的配置各項財務資源，并對財務結果進行監督和分析，對執行結果進行評價和反饋，指導經營活動的改善和調整，進而實現企業目標戰略的管理活動。

企業應建立健全全面預算管理機制，預算管理不僅是財務部門及財務人員的工作，其是要求企業全員參與，全業務全領域覆蓋，管理流程全程跟蹤的綜合管理體系。

企業應根據國家財政部頒發的《企業會計準則》等有關會計法規，結合公司的實際經營情況，制定適合本公司的會計核算制度。在會計核算上應實行統一的核算制度，規定每個科目的核算原則和具體方法，以合理完善的制度為企業穩妥的配置資金、使用資金提供保障，使企業得到更好更快的發展。

預算內容不單單是財務預算，還包括企業日常經營活動中的業務預算，如銷售預算，生產預算，采購預算，費用預算，人力資預算。另外還有專門的決策預算，必要時還要設立預算管理委員會來專門研究預測重大項目建設，預算管理委員會對董事會負責，企業資金的流入或流出，財務狀況及經營成果的好壞都需要預算進行支持。

通過預算管理，可以協調財務同其他部門之間的關系，使部門目標更加明確，行動更加一致。通過設立績效目標，可以更好的監督和控制企業目標的實現程度。實行預算管理，考核和評估各個部門員工的工作情況，企業可以通過獎勵激勵機制，提高員工對工作的自覺性、主動性和積極性。

全面預算管理一經確定就不能隨意更改，編制全面預算，可以預期企業未來的增長或收縮瓶頸，提高資金的有效配置，對于高速發展企業，要加大投資力度，對于衰退企業，適度考慮退出機制，預算管理為企業目標的實現提供合理的建議，為企業的管理者提供投資決策的方向。

做好預算管理工作，為決策者提供投融資決策提供合理的建議，抓住發展機遇，大力發展經濟，也會避免不必要的投資失誤所造成的不必要的損失。

3.4 實行財務結算中心制度

企業應實行財務結算中心制度，以避免資金分散及資金挪用，避免設立賬外賬等資金分流的情況，保證資金的流入流出具有知情權，同時也可以加強資金的集中管理。

3.5 強化財務監督和考核制度，將現金流指標貫穿于整個企業的管理之中

企業應建立健全財務監督和考核機制。財務部門應對各個環節或者各個部門資金流入或流出的控制和監督，對現金銀行存款有價證券等流入流出加強管理，強化財務監督，開設銀行賬戶，保證貨幣資金的及時入賬，防止設立賬外賬，對于收款收據要有集團公司財務統一印制，標記編號，加蓋集團印章，發放給分公司或子公司使用，所有收入一律開具收款收據，用完的收據一律上繳集團公司財務或總公司財務，總公司核實收據金額與銀行收款等貨幣資金是否一致。

對于資金的流出，要規定審批權限，具體到財務總監、總經理、董事長等的審批金額，大的資金項目的流出要通過董事會或集體聯簽等程序，對于員工的借款也要規定具體的金額和歸還期限等。

加強財務內部的監督，應做到會計和出納崗位不相容，起到互相監督和牽制的作用。出納人員只負責現金、銀行存款的收付業務，負責現金、銀行的登記入賬工作，做到賬賬相符，賬實相符。財務印章應由財務總監來保管，印章與銀行票據應分開管理。

對于生產環節，應當以銷定產，或以銷訂購，避免嚴重的庫存積壓，導致資金占用過度，造成其他環節資金短缺。

對于銷售環節，不僅考核收入完成指標、毛利指標，還需要對存貨周轉率和應收賬款周轉率等指標進行考核，加強應收賬款的管理制度，確定最長的回款期限，同時加強工資提成與銷售額和銷售回款掛鉤，以促進銷售部門努力降低資金占用，提高投資收益率。避免部門領導只考慮利潤指標，不考慮資金流指標的情況。

加強財務監督，同時也要做好考核機制，做到獎罰分明，激勵和督促員工積極上進，以利于企業戰略目標的實現。

3.6 建立健全資金風險管理機制

企業風險的不確定性，直接影響企業目標的實現。按其來源和范圍企業風險主要有內部風險和外部風險。戰略風險，如投融資計劃風險，財務風險，市場風險，運營風險等，這些風險都屬于內部風險，內部風險源自企業自身內部的經營業務，一般容易識別和管理。

而外部的風險如法律風險、政治風險和經濟風險，這些風險不容易識別和管控，具有潛伏性、突發性，因此要加強企業風險管理，建立風險管理機制，采取規避風險、風險分擔和風險降低的辦法。建立風險監控和評價，風險監控中發現重大問題或缺陷要向公司管理層或董事會報告，通過風險管控，分析、評價和控制，提升風險的管理能力，讓企業的資金能夠得到合理配置，盡量減少不必要的損失和浪費，減少不可控因素的風險。對于可控的風險，通過風險降低，建立風險準備金，簽訂保險合同，通過風險補償把風險降到最低。

企業應把風險管理貫穿于企業成長發展的全過程之中，識別可能會影響企業發展的潛在事件，通過風險管理將不利因素控制在該企業的可承受范圍之內，以能夠為企業的管理層提供合理的保證，加強對重大風險因素的識別及評估，為決策者提供有價值的信息，盡量避免危險性因素的發生，避免資金的流失，抓住發展機遇，提升企業的核心競爭力。

3.7 大力推進信息系統化建設，加強資金管控

企業應大力推進信息系統化建設，運用ERP系統，開發和使用產銷存+財務管理模塊，設立部門權限，使各個部門根據權限查看相應單據及產品，將生產銷售倉庫和財務有效的聯系起來。例如：生產部門可以通過ERP系統查到銷售部門接收訂單的數量，然后根據訂單來進行生產；財務部門通過ERP可以查到其他各個部門的銷售及生產情況及相應的往來應收應付款，管理層具有最高權限，可以查看公司內部整個情況。如倉庫的庫存數量，財務方面的應收應付款，生產的產品數量、銷售的各種單據、以及采購部門的操作等。

企業應推進信息系統化建設，建立產銷存+財務管理模塊，實現業務和財務的信息共享。利用信息系統收集各種市場風險，預測未來的市場走勢，評估未來的市場風險，建立風險指標，加強信息風險監控。

4 結語

資金管理是一項長期工作。企業應重視財務管理工作，加大資金管理的力度，重視財務人才，加強財務團隊建設，重視現金流指標，加強預算管理，做好風險管控，以實現企業的發展目標，創造企業品牌效應，提升企業的核心競爭力。

參考文獻

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