我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與對(duì)策

【摘 要】隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，小微企業(yè)獲得了良好的發(fā)展機(jī)遇，但是應(yīng)客觀的看到小微企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中也面臨很多挑戰(zhàn)，其中財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，必須予以重視。文章首先對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從內(nèi)外兩個(gè)方面探索相關(guān)機(jī)制，并提出針對(duì)策略。

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè);財(cái)務(wù)管理;現(xiàn)狀;因素;對(duì)策

一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）資金薄弱，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足

根據(jù)國(guó)研網(wǎng)數(shù)據(jù)庫相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)各種企業(yè)類型中，小微企業(yè)雖然數(shù)量龐大，但是資金實(shí)力卻與大企業(yè)相差甚遠(yuǎn)。由于小微企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小，缺乏引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的強(qiáng)力資金保證，而自己又很難承擔(dān)基礎(chǔ)研究和科研創(chuàng)新的任務(wù)，產(chǎn)品科技含量不太高，因而在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，抗沖擊力有限。無法對(duì)抗資金充足、技術(shù)成熟、具有強(qiáng)大的銷售網(wǎng)絡(luò)的大型企業(yè)和外資企業(yè)。

（二）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作混亂

首先是崗位分工不明確，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，財(cái)務(wù)部門人員配備簡(jiǎn)單、崗位分工不清晰、職責(zé)權(quán)限不明確，由于沒有充分考慮崗位的互相監(jiān)督，使得會(huì)計(jì)核算的中無法起到相互監(jiān)督制約的作用，因此無法規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)，小微企業(yè)多采用家族式管理用人機(jī)制，習(xí)慣獨(dú)斷專行，直接導(dǎo)致企業(yè)高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才流失。用人機(jī)制的不合理結(jié)果造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員變動(dòng)頻繁，隊(duì)伍不穩(wěn)定，中高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的缺失，嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。

（三）資本結(jié)構(gòu)不合理

首先，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，資本結(jié)構(gòu)不合理。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，小微企業(yè)在發(fā)展前期的資金缺口比較大，企業(yè)為了追求利潤(rùn)的高速增長(zhǎng)，因此不可避免的要選擇舉債經(jīng)營(yíng)。過度的負(fù)債是高速發(fā)展的小微企業(yè)的通病，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源。其次，融資渠道不暢通。小微企業(yè)注冊(cè)資本少，財(cái)務(wù)信息尚不健全，信用等級(jí)有限，因?yàn)殂y行不愿承擔(dān)這樣的風(fēng)險(xiǎn)，所以不肯給予貸款;另外，自負(fù)盈虧，產(chǎn)品沒有什么高科技含量，也沒有什么背景或者靠山，風(fēng)險(xiǎn)較高，因此投資方對(duì)小微企業(yè)的投資也是相當(dāng)謹(jǐn)慎的。第三，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。小微企業(yè)管理者缺乏基本的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，決策綜合能力較低，對(duì)決策信息認(rèn)識(shí)不足，獲取投資信息的能力較差，沒有科學(xué)的調(diào)查研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為依據(jù)，經(jīng)常一拍腦門就決策，從而造成盲目投資，導(dǎo)致投資失敗的概率較大。在沒有認(rèn)證和科學(xué)的分析和論證的情況下，盲目投資，這種只憑著經(jīng)驗(yàn)和感覺決策的行為，也必然加大了投資的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)產(chǎn)物資管理無序

雖然小微企業(yè)在前期也建立了一系列內(nèi)控制度，但尚不健全，而且企業(yè)在執(zhí)行的過程中也沒有真正切實(shí)的貫徹落實(shí)，拍腦門決定現(xiàn)象較為普遍，人為影響因素因素太多，基本上還處于人治狀態(tài)。所以基本上是沒有內(nèi)部控制，或者基本沒有有效的內(nèi)部控制，由此造成財(cái)產(chǎn)物資管理無序現(xiàn)象嚴(yán)重。

二、相關(guān)原因分析

造成小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境現(xiàn)狀的因素較多，本文著重從兩個(gè)方面來探討，主要分為內(nèi)因和外因。

從外部因素來看，目前影響我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部因素主要在政治經(jīng)濟(jì)方面。體現(xiàn)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理不夠規(guī)范和金融政策的支持不到位及法律不健全方面。首先，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理不夠規(guī)范。政治因素的影響主要體現(xiàn)在政府對(duì)中小企業(yè)管制的宏觀政策導(dǎo)向，主要體現(xiàn)在準(zhǔn)入、財(cái)稅、金融等政策方面。其次，相關(guān)法制不健全。法制的健全是促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，由于政府對(duì)中小企業(yè)的管理還沒有放在與大企業(yè)同等的地位，而且相應(yīng)的法律制度從制定到執(zhí)行上都相對(duì)滯后，政府還沒有對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展采取更有力的支持措施，到目前為止，我國(guó)扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策和配套措施仍舊不能跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，“抓大放小”指導(dǎo)思想使得政策更傾向于大企業(yè)及國(guó)有大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)、尤其是非公有制企業(yè)發(fā)展待遇不公平。第三，金融政策支持不到位，企業(yè)融資渠道單一。在政策方面，政府不斷地支持和鼓勵(lì)，針對(duì)中小企業(yè)的融資方面，地方陸續(xù)出臺(tái)了一系列配套政策，我們很明顯的看到無論是融資力度還是融資額度都放大了，但是對(duì)于中小企業(yè)來說想要獲得貸款支持還是難度很大的。

從內(nèi)部因素來看，首先是財(cái)務(wù)管理觀念落后，優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才缺乏。小微企業(yè)受自身視野的局限，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的觀念，對(duì)財(cái)務(wù)管理核心地位意識(shí)不到位，因此無法真正的把財(cái)務(wù)管理的作用發(fā)揮出來，因此企業(yè)缺乏吸引和保留高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才的用人機(jī)制。其次，崗位設(shè)置不合理，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高。為了節(jié)約成本，財(cái)務(wù)人員往往承擔(dān)著超負(fù)荷的工作，經(jīng)常是一人多崗，崗位設(shè)置不盡合理，由于沒有考慮崗位的互相監(jiān)督，因此無法規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。第三，融資欠規(guī)劃。融資規(guī)劃性差。資金短缺一直是中小企業(yè)發(fā)展中難以突破的瓶頸，這在企業(yè)發(fā)展的初期表現(xiàn)的尤為突出。由于小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作做得不到位，不懂得如何挖掘自身潛力，一旦遇到資金問題就一味的尋求外部的解決方案，其發(fā)展過程對(duì)于流動(dòng)資金需求比較緊迫，但是受制于其本身生產(chǎn)規(guī)模和信用的問題，小微企業(yè)基本上很難從銀行直接獲得貸款。第四，財(cái)務(wù)管理制度不完善。由于小微企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性意識(shí)欠缺，長(zhǎng)久以來尚沒有健全的、完善的內(nèi)部管理制度，更不用說科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度了。

三、提高小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策

（一）科學(xué)化的用人手段和現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理觀念

首先要不斷更新財(cái)務(wù)管理觀念。樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念離不開學(xué)習(xí)，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者必須要加強(qiáng)學(xué)習(xí)。其次要樹立“以人為本”的思想。小微企業(yè)管理者要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，把人放到第一位，根據(jù)自身實(shí)力，盡最大的可能創(chuàng)造良好環(huán)境，推進(jìn)人才引進(jìn)機(jī)制及后期的薪酬、培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)和績(jī)效考評(píng)機(jī)制，使人才潛力充分發(fā)揮出來。

（二）合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理崗位，提高財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)

每個(gè)企業(yè)具體情況不一樣，要求也盡相同，崗位的設(shè)置也不完全一樣。但設(shè)置財(cái)務(wù)崗位原則就是要符合企業(yè)實(shí)際、不相容崗位要相分離，不能為了讓員工工作量滿負(fù)荷而違背這一原則，否則節(jié)約的成本是芝麻，則潛在的損失則是西瓜，誰輕誰重不想而知。除此之外，財(cái)務(wù)管理職能是否能有效實(shí)現(xiàn)，影響其的重要因素就是其財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。要想提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，首先應(yīng)讓企業(yè)中高層管理人員以及所有財(cái)務(wù)管理人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工

作的重要性。

（三）提高企業(yè)資信水平，加強(qiáng)中小企業(yè)籌資能力

首先要提高企業(yè)資信水平，提升籌資能力。小微企業(yè)應(yīng)不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章并嚴(yán)格遵守，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)信息完整準(zhǔn)確，及時(shí)納稅。在規(guī)定還款時(shí)間到來之前提前做好資金預(yù)算，安排好還款計(jì)劃，做到按時(shí)歸還，努力維護(hù)優(yōu)良的銀行信用記錄，為今后再次借款創(chuàng)造良好條件。企業(yè)日常要做好與銀行信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的溝通。為了在日后在取得銀行貸款方面獲得更多的優(yōu)惠，可以聘請(qǐng)銀行指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)對(duì)企業(yè)日常的財(cái)務(wù)工作的加以指導(dǎo)，增強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)的認(rèn)可度，為日后融資時(shí)奠定更有利的基礎(chǔ)。其次要更新管理者的融資理念，拓寬融資渠道。只有拓寬融資渠道，資金短缺的問題得到解決，才能促進(jìn)其健康快速發(fā)展，可以考慮內(nèi)部融資、應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保、融資租賃以及分散股權(quán)等形式。

（四）建立和完善新型財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)管理就是資金的管理，為了進(jìn)一步精細(xì)化與規(guī)范管理資金，就要注意成本控制與預(yù)算管理之間的關(guān)系，注意計(jì)劃和執(zhí)行的相互結(jié)合與協(xié)調(diào)，保障資金的有計(jì)劃的合理使用。先進(jìn)的理念、優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)、現(xiàn)代辦公條件只是提升財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的基本條件，目前現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理已從基礎(chǔ)實(shí)務(wù)性操作層面轉(zhuǎn)變?yōu)槿鎱⑴c企業(yè)管理，這就要求小微企業(yè)建立一套新型財(cái)務(wù)管理體系。具備了正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)、優(yōu)秀的人才隊(duì)伍建立了適應(yīng)企業(yè)實(shí)際需要新型的財(cái)務(wù)管理體系，那就要加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高制度的執(zhí)行效力。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，關(guān)鍵在于控制好財(cái)產(chǎn)物資的管理，只有控制好財(cái)產(chǎn)管理，企業(yè)才能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

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作者簡(jiǎn)介：沈磊（1999—），男，漢族，陜西國(guó)際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財(cái)務(wù)管理B1609班。