加強財務金融管理的對策研究

王文

關鍵詞：財務金融管理? 現(xiàn)狀? 問題? 建議

隨著我國市場開放程度不斷提高，資本市場的日漸成熟，資本流通活動愈發(fā)頻繁，財務金融管理越來越受到社會各界的廣泛關注和重視。在國際資本市場競爭激烈的新形勢下，確保財務金融管理的高效運營，實現(xiàn)金融市場的可持續(xù)發(fā)展，營造公平的市場競爭環(huán)境，需要從改革和創(chuàng)新金融管理模式入手。只有財務金融管理的優(yōu)化升級，推動財務金融的有效管理，才能實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益最優(yōu)化，促進資本市場的良性發(fā)展。

一、財務金融管理現(xiàn)狀

企業(yè)財務金融管理的可持續(xù)發(fā)展對企業(yè)經(jīng)濟效益有著重要的作用，首先可以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，其次可以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，最后為維護市場經(jīng)濟體制與競爭環(huán)境創(chuàng)造了有利條件。在現(xiàn)代企業(yè)管理活動中，財務金融活動居于首要地位，主要包括企業(yè)的籌資、融資、投資、現(xiàn)金的日常管理、利潤的分配、存貨規(guī)模的優(yōu)化、資金管控等于財務高度相關的經(jīng)濟管理工作。企業(yè)、銀行、證券機構、上市公司的正常運營都離不開財務金融管理活動，在長期經(jīng)營發(fā)展中圍繞不同的主營項目形成了各有側(cè)重的管理體系和特色。一般而言，銀行、證券注重宏觀經(jīng)濟，上市公司和中小企業(yè)在財務金融管理活動中則以投資、利潤等微觀經(jīng)濟為主。

資本市場本身具有極大的功利性、競爭性，而且金融行業(yè)具有特殊性，一是金融機構具有高風險、高負債、高回報的特點;二是金融產(chǎn)品以貨幣為主，會受到發(fā)行量和市場的波動而升值貶值;三是金融契約的時效會造成債權人、債務人、監(jiān)管者、股東的信息不對稱，加劇了財務金融活動的不確定性。因此，財務金融管理需要跟隨市場變化而持續(xù)更新。此外，財務活動的主體是人，道德風險和能力差別，加重了財務金融管理的脆弱性。同樣，受人為因素干擾，導致財務金融管理中的會計核算失真與資本市場制度缺陷問題短期內(nèi)無法克服。盡管我國資本市場已相對成熟，但上市公司經(jīng)營管理缺乏核心競爭力，中小企業(yè)財務管理混亂，賬目弄虛作假等問題日益顯現(xiàn)，暴露了我國現(xiàn)階段在財務金融管理方面仍處于薄弱環(huán)節(jié)。

二、財務金融管理存在的問題

從不同經(jīng)營主體出發(fā)，財務金融管理活動也會有所不同，其財務金融管理問題自然不能一概而論，但財務金融管理活動具有相似性，這也是許多學者基于上市公司或中小企業(yè)出發(fā)討論財務金融管理問題的主要原因。事實上，可以圍繞財務金融管理觀念、管理方式以及技術方法這些要素進行總結(jié)歸納。

（一）傳統(tǒng)觀念困擾

傳統(tǒng)觀念對企業(yè)的滲透已深入到經(jīng)營模式的選擇，主營業(yè)務的轉(zhuǎn)型，財務金融管理體制等各個環(huán)節(jié)。首先，受傳統(tǒng)經(jīng)營觀念影響，企業(yè)財務金融管理側(cè)重于宏觀需要，忽視了成本管理、銷售管理等的作用，比如在成本核算中，多數(shù)企業(yè)只注重財務成本，輕視管理成本，進而影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，也不利于企業(yè)的經(jīng)營決策。其次，財務金融管理工作沒有樹立市場觀念，其資金來源較為單一，過度依賴于銀行貸款，因此其較為容易受到國家政策、市場效益和銀行效益的影響，企業(yè)難以運用貸款規(guī)避風險，制約了企業(yè)的發(fā)展。另外，上市公司缺乏清晰的投資方案計劃，也缺少資金使用的統(tǒng)籌規(guī)劃，多數(shù)企業(yè)在核心業(yè)務尚未完全成熟之際，盲目追求發(fā)展規(guī)模，在缺少對市場的考察調(diào)研基礎上就進行多元運營，不重視投入資金的管理，增加了財務金融管理的風險。

（二）管理方式局限

在傳統(tǒng)的財務金融管理模式中，存在較多企業(yè)資本結(jié)構不合理的現(xiàn)實，對銀行的依附性太強，從市場融資直接去的資金較為困難，長此以往，困擾了企業(yè)的信用問題，而傳統(tǒng)的財務金融管理手段沒有有效改善這一現(xiàn)狀。況且，我國實行市場經(jīng)濟的時間較短，上市公司的發(fā)展有待完善，缺乏成熟的企業(yè)管理模式，很多上市公司在財務管理上也處于探索階段，發(fā)展程度相對較弱，不少企業(yè)存在財務管理漏洞。一方面，財務金融管理結(jié)構過于簡單，沒有關注市場資本流向和信用指數(shù)，沒有對接市場需求，降低了企業(yè)的形象和影響力。另一方面，管理中心過于注重結(jié)果，忽視過程管理，增加了人為干預的潛在因素。財務金融活動本身具有極大的靈活性，給財務金融管理帶來了極大的挑戰(zhàn)和困難，再加上部分企業(yè)的財務管理模式老化和觀念的淡薄，阻礙了財務預警機制在實際中的推廣應用。

（三）技術方法落后

當前較多企業(yè)沒有設立專門的金融管理部門和相應的專業(yè)管理人員，企業(yè)資金沒有得到充分利用。企業(yè)對金融管理工作缺乏足夠的認識，財務金融管理工作的技術落后，僅重視日常財務的核算工作，忽略財務數(shù)據(jù)分析工作，金融管理的優(yōu)勢和效率就難以發(fā)揮。企業(yè)內(nèi)部的財務計算方法更新緩慢，沒有及時跟上信息化的市場變化，陳舊的技術水平缺乏創(chuàng)新，拖累了企業(yè)財務金融管理的轉(zhuǎn)型升級。財務管理技術方法的過時，會造成企業(yè)缺乏一定的規(guī)避風險措施，當企業(yè)面對市場操作風險、信用風險、管理風險時，難以采取快速反應措施。同樣，在資金調(diào)動方面，由于財務管理技術的落后，若面對市場的潛在機遇，資金調(diào)動的繁瑣程序和時間成本，最終會造成多數(shù)企業(yè)業(yè)績“停而不前”，難以突破。在資金配置上，閑置的資金若不重視資金的時間價值，不使用技術手段進行投資保值，反而會導致閑置資金的浪費和財富貶值。

三、加強財務金融管理工作的建議

財務金融管理工作的強化需要培訓大量的專業(yè)財務管理人才，只有設置相應的財務金融管理部門，引起社會企業(yè)對財務金融管理的重視，財務金融管理工作的落實才有可能實現(xiàn)。而加強財務金融管理工作具體可以從創(chuàng)新管理理念，細化管理方式，升級管理技術出發(fā)，三者協(xié)同作用，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)進行有效的財務金融管理，并推動中小企業(yè)、上市公司、銀行和證券機構和諧、穩(wěn)定、長期地發(fā)展。

（一）創(chuàng)新管理理念

首先，要轉(zhuǎn)變財務金融管理理念，改變原有一味追求發(fā)展規(guī)模的傳統(tǒng)理念，將創(chuàng)新意識融入到管理活動當中，結(jié)合企業(yè)實際，提高管理效率，樹立規(guī)避風險意識，針對主營業(yè)務和財務結(jié)構探尋合理的規(guī)避風險的有效機制;其次，要建立多元的管理服務模式，以人本主義思想指導財務金融管理活動，開發(fā)財務金融風險管理可控資源，打造高質(zhì)量的財務金融管理團隊，提高企業(yè)的市場應變能力。同樣，企業(yè)也應以市場為標尺不端調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，樹立科學的經(jīng)營理念，在財務金融方面實現(xiàn)科學有效的管理;最后，在資金管理、人員管理、信用管理和日常財務管理等方面，要創(chuàng)新管理形式和內(nèi)容，提高財務管理人員的金融管理能力和水平，重視成本控制與過程管理，形成可持續(xù)的財務金融管理體制，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）細化管理方式

為適應市場需求變化，企業(yè)自身需要緊隨市場調(diào)整資本結(jié)構，以市場準入為標準，不斷細化財務金融管理方式。首先，可以提高財務人員和管理人員的職業(yè)道德準入門檻，減少財務管理環(huán)節(jié)的人為干預。其次，要細化財務金融管理工作的責任標準，構建客戶至上，職工相互監(jiān)督的財務金融管理監(jiān)控體系。在此過程中，明確權責界限和獎懲措施，以責任心為引導，保障工作質(zhì)量。然后，可以通過專業(yè)培訓，提高財務金融管理人員的風險管控能力和服務能力，也可以通過學習優(yōu)秀企業(yè)的財務金融管理經(jīng)驗，在強化道德修養(yǎng)的同時提升自我。最后，要將信息披露工作落實到位，及時揭露出企業(yè)的真實信用問題，維護投資者利益和企業(yè)社會形象。只有企業(yè)上下一心，為財務金融管理人員創(chuàng)造良好的終身學習氛圍和條件，激發(fā)管理者學習內(nèi)生性，管理者業(yè)務能力的提高才有可能。

（三）升級管理技術

隨著經(jīng)濟和技術的發(fā)展，風險的種類和復雜程度都在加大。因此，在財務管理中加強信息化建設，能夠進行風險指數(shù)的預測和分析，控制企業(yè)風險。財務金融管理技術的升級改造有助于降低企業(yè)運營成本，提高管理效率，現(xiàn)有的信息系統(tǒng)的開發(fā)應用證明，管理技術的升級，一方面提高了金融管理的現(xiàn)代化水平，另一方面對擴大業(yè)務范圍、提高對客戶的服務質(zhì)量具有積極意義。升級財務管理管理技術不僅可以利用信息系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢，還可以從法律制度這一技術層面做出改變，提高違法成本，規(guī)范財務金融管理行為。規(guī)章制度和監(jiān)管制度的警示作用，也可以提高企業(yè)財務管理的運行效率，避免會計核算失真的現(xiàn)象發(fā)生，減少資源浪費，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。技術手段結(jié)合專業(yè)財務管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，有助于加強金融管理的系統(tǒng)性建設，以滿足互聯(lián)網(wǎng)金融和電子業(yè)務發(fā)展的需要。

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