集團內部資金結算的現狀及改善措施

摘 ?要：資金管理在企業各項管理工作中占據著越來越重要的位置，特別是集團企業內部的資金管理。集團企業內部資金管理主要是企業內部資金結算的管理，本文通過對集團企業內部資金結算的現狀進行分析，有針對性的提出了改善措施，促進企業更合理有效的進行資金內部結算，更有效的服務于整個企業生產經營活動，促進整個集團企業的發展。

關鍵詞：資金管理;內部資金結算;項目問責制;內部結算清理

資金是一個企業的命脈，只有擁有足夠的資金，企業才能進行正常的經營活動。管理好企業的資金也就是抓好企業的生命線，對于資金進行有效合理的管理活動就成為了企業最重要的工作。集團成員企業之間相互進行的業務合作而形成的內部資金結算就成為了資金管理的重點，良好的內部資金結算可以優化企業內部資源配置，提高企業的資金使用效率，對于企業資金進行更合理的投放和使用，使其達到最大效益。

一、內部資金結算的作用

內部資金結算是指企業之間開展產品或勞務交易時雙方通過內部金融機構進行轉賬結算或現金結付完成資金收付的行為。企業通過對內部資金集中管理中心對企業的資金進行集中管理，有效控制企業內部的財務管理，提高企業資金利用能力，促進集團內部經營意識的增加，實現集團企業內部融資成本最小化的調劑功能。

（1）增強集團總部對于下級企業的生產經營情況的掌控

集團公司通過對下級企業內部資金結算的管理，掌握其資金流的動向，有效掌握其生產經營情況，增加了對經常活動進行動態控制，能夠更加有效有針對性的制定相關政策。

（2）提升集團企業資金的使用效率，節約了企業成本

提高集團資金使用效率，為集團總部進行投資決策提供財務支持，集團成員企業之間進行內部業務交易及其由此產生的內部資金結算業務，通過財務系統中內部交易平臺進行網上結算，可以進行實時結算，沒有中間環節和時間間隔，不產生在途資資金，提高資金的使用速度。由于使用內部結算系統，不需要支付任何額外費用，節約了財務費用。

二、內部資金結算的現狀

內部資金結算方便快捷，但目前的內部資金結算的現狀沒有充分利用其優勢，影響了資金結算的效率，加大了企業財務成本和資金風險。

（1）內部資金結算前松后緊，處于一種失衡狀態

集團公司總部賦予了成員企業對于資金的支配權，業務內部結算都是各成員企業自行處理。成員企業缺乏全局意識，而集團對于成員企業的內部結算又缺乏有效的監督機制，從未造成了造成企業內部資金流通不暢的后果，加劇了財務風險。接受勞務企業（甲方）前期投資計劃比較謹慎，對于已完工項目遲遲不驗收或推遲驗收，在當年的后3個月進行集中驗收結算。提供勞務企業（乙方）在前期沒有資金結算，為了不影響正常生產經營活動，往往利用貸款來維持正常生產，加大了財務費用。后期結算增多，主要集中在最后三個月，特別是12月份，資金激增，大量資金的回籠，資金沒有得到有效合理的利用，增大了企業的財務成本和資金風險。

（2）內部業務結算缺乏有效的規范

內部資金結算形成的依據就是內部業務往來。而在整個關聯交易過程中，甲方基本處于一種決定權的位置，沒有按日期進行結算，或者是業務已經完工，但是甲方遲遲不進行驗收結算，即使業務完成驗收，又增加了對驗收項目3個月的審計期，無形中又延長了項目的結算期。乙方不能正常進行項目資金結算，資金流斷裂，嚴重影響正常生產經營活動。

（3）資金集中管理的審批程序與責任不明確

在項目進行最終驗收結算之后，乙方要去甲方辦理多項結算手續，簽字蓋章部門多，造成結算日期長。甲方資金計劃制定在月底，集團成員企業為了匯總報表的需要，結賬往往要提前，這樣資金即使進行結算，也無法使用結算資金應用于正常的生產支出，并且雙方在賬務處理形成一種一方已付款，一方未收的未達款項。

三、內部資金管理的改善措施

（1）深入內部資金管理觀念，開展企業內部交流，加強全局意識的培養

優化成員企業內部結算流程，簡化內部結算環節。規范業務結算依據，并在合同中明確相關結算內容清單，在工程完工后3個月內提交相關結算資料。

（2）明確各部門的責任和崗位職責，建立明確項目問責制，形成能真正落實的獎懲制度

資金內部結算不僅僅是財務部門的職責，是整個企業的責任，建立一種整體的概念，明確各部門在資金結算中所承擔的責任，集團公司各相關部門按職責分工協同責任內部結算相關工作，建立崗位負責制，對于影響資金結算的各個環節都要建立相應的考核制度，進行相應的獎勵，充分調動相關人員的積極性。

（3）定期組織企業開展內部結算清理

在項目立項簽訂過程中，企業要審慎對待項目進展過程中可能存在的問題，盡可能把風險減少到最低的范圍之內。項目啟動初期就要簽訂合同，約定項目進度時間，驗收日期，在合同中要明確約定啟動款，進度款以及最終結算款的相關內容。

集團總部要定期組織協調內部結算，督促企業進行及時結算，各成員企業定期上報內部結算業務情況，定期開展內部欠款集中清理，根據實際情況對逾期欠款進行專項結算。集團公司對于這些企業進行定期通報批評，并采取相應的懲罰措施。

集團企業內部資金結算效率的改善，可以提高整個集團企業的資金流動速度，提升資金利用效率，節約企業的財務成本，減少財務風險。

參考文獻

[1]賈紅艷.集團公司內部資金結算中心現狀分析與改善策略.財務研究，2017（11）

[2]商青.企業集團內部結算中心控制存在的問題及對策.財訊，2017（32）

作者簡介：季潔（1979年10月—）女，漢族，籍貫：河北省，職稱：會計師，學歷：碩士研究生，單位：中國石油集團東方地球物理勘探有限責任公司。