淺論國際貿(mào)易信用證結(jié)算方式的風(fēng)險及防范

孫志宏

摘要：在國際貿(mào)易交易中，信用證結(jié)算方式的風(fēng)險一直困擾著出口企業(yè)與銀行。信用證欺詐案件以及信用證使用不當(dāng)引起的糾紛時有發(fā)生，嚴(yán)重損害了出口企業(yè)與銀行的利益。分析國際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險以及如何防范風(fēng)險，對出口企業(yè)順利開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)有著積極意義。本文主要分析總結(jié)了出口企業(yè)信用證結(jié)算方式的常見風(fēng)險及防范措施。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易結(jié)算 信用證 風(fēng)險

信用證是指由銀行（開證行）依照進口商（開證申請人）要求，依照信用證的法律規(guī)定以及國際商業(yè)慣例，向出口商（受益人）或其指定方進行付款的書面文件，即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證涉及銀行（開征行）、通知行、保兌行、進口商、出口商等當(dāng)事人，法律關(guān)系復(fù)雜。按照信用證法律規(guī)定，信用證是一種自足法律文件，信用證業(yè)務(wù)是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證交易是跨國界的，交易的各方處于不同的國家，銀行對信用證付款是按照信用證交易原則進行的，銀行只對信用證的表面真實性負責(zé)，銀行是否對出口人付款與出口商是否發(fā)貨、進口商是否收到貨沒有關(guān)系，它們是信用證交易中不同的互不聯(lián)系的行為，信用證這種獨立抽象的特征就決定了信用證業(yè)務(wù)蘊含了其內(nèi)在的風(fēng)險。出口人在國際貿(mào)易中使用信用證進行結(jié)算時，面臨多種風(fēng)險：

一、出口商面臨的開證行信譽資產(chǎn)的風(fēng)險

規(guī)范信用證的法律是國際商會制定《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，該慣例規(guī)定：開征行開立信用證后，只要出口人提交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開征銀行就要承擔(dān)絕對的付款責(zé)任。之所以是絕對的付款責(zé)任，是開征行不得以其他任何理由拒絕向出口人付款。但是不容忽視的是國外銀行大部分是私人銀行，并不是國有銀行，私人銀行由于沒有國家信用做擔(dān)保，很容易發(fā)生銀行破產(chǎn)倒閉以及嚴(yán)重違約的事件。特別是國外實力信譽不強的中小銀行，這些銀行開立信用證以后如果因各種原因發(fā)生停業(yè)、或者資不抵債倒閉或者被法院宣告破產(chǎn)，出口商就無法取得貨款。開征銀行一旦無法履行付款責(zé)任，出口商就承擔(dān)了收不到貨款的風(fēng)險，風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了出口商。

二、出口商面臨的進口商偽造信用證欺詐風(fēng)險

出口人在從事出口業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會遇到進口商通過偽造信用證對出口商進行欺詐。在這種情況下，進口商根本沒有向開征行申請開征，而是自己偽造、或變造信用證，把信用證寄給出口商，出口商信以為真向進口商發(fā)貨，進口商進而騙取貨物。進口商偽造信用證技術(shù)手段高超，假以亂真，出口商不易識破，陷入受騙的境地。

三、出口商面臨信用證“軟條款”的風(fēng)險

進口商在信用證中故意規(guī)定一些“軟條款”，這些軟條款也叫陷阱條款，是指出口商很難或無法完成、履行的條款，這樣的條款會導(dǎo)致出口商貿(mào)易地位的喪失，安全收匯受到威脅，而給進口商帶來交易主動權(quán)或騙取貨物及預(yù)付款項的利益。進口商設(shè)置軟條款狡猾隱蔽，如果出口商疏忽大意沒有嚴(yán)格審核信用證，就會陷入被動被騙的局面。通常軟條款有以下幾種：

（一）出口商難以滿足的另附條件生效的信用證軟條款

在這些“軟條款”中，主要體現(xiàn)在開證行應(yīng)進口商要求開出了“延緩生效”的信用證，這種“軟條款”規(guī)定本信用證必須以取得某種條件或某種文件之后才能生效。例如，規(guī)定出口人首先提供履約擔(dān)保書后生效，或進口商在進口國取得進口許可證后或收到貨檢驗合格后生效，或等到出口商提供的貨物樣品經(jīng)進口商確認(rèn)后信用證生效，等等。在這種情況下，出口商雖然拿到了開征行開出的信用證，但進口商完全掌握了信用證是否生效的決定權(quán)以及履行該信用證的主動權(quán)。如果出口商審核不嚴(yán)沒有識破這些軟條款，向進口商發(fā)出了貨物，如果國際國內(nèi)市場行情發(fā)生重大變化或其他原因，進口商權(quán)衡利弊后決定不要這批貨物，就會宣布信用證還未生效，進而拒收貨物，出口商就會陷入困難的不利境地。

（二）出口商在貨物裝運細節(jié)上遇到的軟條款

在貨物裝運細節(jié)上的“軟條款”，主要規(guī)定進口商確定裝船日期、裝運港、或目的港并由進口商通知或裝船日期、裝運港、或目的港的確定須經(jīng)其同意。這些裝運細節(jié)軟條款賦予了進口商決定貨物何時裝船、在哪裝船的主導(dǎo)權(quán)與主動權(quán)，同時使出口商面臨既要備貨發(fā)貨但又無法掌握裝貨日期和裝船地點的兩難境地。出口商在裝船時間與裝船地點上出現(xiàn)與信用證條款不符的情況，如造成裝船時間延期，開證行就會拒絕向出口商支付貨款。

（三）出口商在商品檢驗證書上面臨的軟條款風(fēng)險

對出口商而言，出口商品在出口商所在國檢驗機構(gòu)檢驗，出口國商檢機構(gòu)出具檢驗證書，對出口商較有利。但信用證如有這樣的“軟條款”，該條款規(guī)定：商品檢驗證書必須由進口商或其指定人出具，進口商出局的檢驗證書作為最終依據(jù)。這就意味著，銀行只能依據(jù)進口商出具或經(jīng)過其同意的商品檢驗證書作為付款的單據(jù)。在此情況下，進口商如各種原因拒收貨物，進口商就會拒絕對商品進行檢驗或商品已經(jīng)過檢驗但拒絕出示商檢證書，出口商沒有檢驗證書，銀行則拒絕給出口商付款。

（四）出口商在貨物驗收環(huán)節(jié)面臨的軟條款風(fēng)險

出口商在貨物驗收環(huán)節(jié)面臨的軟條款，主要是該條款規(guī)定，進口貨物須經(jīng)進口商驗收合格，并以進口商出具的合格證明作為銀行付款的單據(jù)。這類軟條款使得信用證付款變得毫無意義，因為出口商必須在進口商接受貨物之后才能得到銀行付款，出口商喪失了依據(jù)信用證得到付款保證的權(quán)利。這樣的軟條款改變了信用證結(jié)算方式的性質(zhì)，出口商面臨著喪失單據(jù)和貨物而最終收不到貨款的風(fēng)險。

四、出口商面臨因單證、單單不符銀行拒付的風(fēng)險

（一）單據(jù)與信用證不符風(fēng)險

按照信用證法律規(guī)定，信用證交易是一種單證交易，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，各種單據(jù)與信用證是自足文件，它們不依賴于貨物貿(mào)易的基礎(chǔ)關(guān)系。開證行付款只憑信用證條款和單據(jù)，只要出口人向銀行提交了完全符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證銀行就要履行絕對的付款責(zé)任。如果出口商提交的單據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同規(guī)定完全相符，銀行也有權(quán)拒付款項。

（二）單據(jù)之間不符的風(fēng)險

單單是出口商提供的一套出口單據(jù)。主要有提單、發(fā)票、裝箱單、保險單、檢驗證書、產(chǎn)地證書等。單單一致是指出口商提交的信用證中要求的各種單據(jù)之間必須在表面上相符。出口商提交的單據(jù)除了符合信用證條款外，各種單據(jù)必須與同一業(yè)務(wù)有關(guān)，相互之際互相補充，并且與發(fā)票相貨運單據(jù)的內(nèi)容、文字相一致，不能彼此矛盾。否則就被認(rèn)為是單單不符，如銀行發(fā)現(xiàn)單據(jù)之間有嚴(yán)重不符的情況，銀行可拒絕向出口商付款，進口商也可能據(jù)此拒絕贖單付款。

面對上述的種種風(fēng)險，出口商在出口業(yè)務(wù)中如何應(yīng)對出口風(fēng)險以保護自己的利益就顯得尤為重要，出口商可采取以下防范措施應(yīng)對出口結(jié)算的風(fēng)險。

第一，首先要求進口商尋求信譽好、資產(chǎn)規(guī)模大、聲譽卓著的銀行作為開征行開立信用證，要事先明確進口商確定的開征行必須經(jīng)出口商同意，以防止開征行信用不足而造成潛在的風(fēng)險，也可以自己指定一家銀行要求進口商在該銀行開征，確保風(fēng)險可控。

第二，出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，在審核信用證與貨物買賣合同完全一致后，及時制作發(fā)票，取得完全符合信用證規(guī)定的提單、保險單、檢驗證書、產(chǎn)地證明書等。

第三，出口商收到信用證后，要對信用證條款認(rèn)真謹(jǐn)慎逐一審查，拒絕“軟條款”。出口商對信用證出現(xiàn)的“軟條款”要認(rèn)真分析研判，對嚴(yán)重損害出口商利益的“軟條款”，出口商要堅決要求進口商修改，絕不接受“軟條款”。

第四，在出口業(yè)務(wù)中，如有特殊情況，出口商最好使用保兌信用證。使用保兌信用證就有了開征銀行與保兌銀行對出口商的雙重保障。信用證法律明確規(guī)定，在使用保兌信用證情況下，保兌銀行要向出口商承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，如開征行破產(chǎn)或其他原因開證銀行拒絕向出口商付款，保兌銀行就要向出口人付款，這樣就保護了出口商的利益。以下幾種特殊情況，出口商最好使用保兌信用證：如開證銀行所在國政治動蕩、經(jīng)濟不穩(wěn)定，或開征銀行資信較差，進口商又不能依出口商指定的銀行開具信用證;或因出口貨物金額大，超出開證銀行的支付能力等。

第五，出口商要合適選擇國際貿(mào)易術(shù)語。出口商在出口時最好選擇CIF貿(mào)易術(shù)語，CIF貿(mào)易術(shù)語賦予了出口商對運輸公司和保險公司的選擇決定權(quán)。在CIF交易條件下，出口商選擇船公司安排貨物的運輸，并在出口商所在國的保險公司投保。這就防止了進口商與船方或貨運代理勾結(jié)的可能性，有利于防止信用證欺詐。出口商交貨后，如果貨物在運輸途中發(fā)生損失，進口商又違約不信守合同，拒絕收貨、拒絕向出口人付款，出口商可以從保險公司得到賠償以補償貨物在運輸途中的損失。

（作者單位：廣州華商職業(yè)學(xué)院金融學(xué)院）