淺談資金管理在建筑企業中的重要性

王智杰

摘要：隨著經濟的快速發展，我國的建筑企業也蓬勃發展。資金作為建筑企業的“體內血液”，是建筑企業施工的支撐和經濟支柱，是建筑企業賴以生存并持續發展的基礎。建筑企業越來越重視企業資金管理，良好的資金管理是有效控制企業風險、提高企業競爭力的前提，是建筑企業更好的應對時代發展挑戰的有力支撐。就目前情況來看，建筑企業經營性資金流量減小、企業可利用的籌資減少等問題比較突出，這些問題也反映出了資金管理對于建筑企業的重要性。對建筑企業來說，資金流入時常受到業主方等的限制，而資金流出方面，對外欠的工程款、人工費又必須及時償付，資金流入和資金流出存在的時間差時常會制約施工項目的進度，制約建筑企業的發展。本文主要淺析當前建筑企業資金管理的現狀，并提出相關建議。

關鍵詞：建筑企業;資金管理;管理建議

一、當前建筑企業存在的問題

（一）資金管理制度不健全，缺乏制度約束

企業的發展需要規范，而規范的第一步是制定制度。資金管理制度是企業資金管理的前提，資金管理制度可以指明資金使用、管理的方向，對企業的資金提供方向指引。當前很多建筑企業尚未制定資金管理制度，或雖制定了資金管理制度，但制度執行不徹底，或制度執行不貼合企業實際，這種情況導致企業在對資金進行管理時缺少目標和方向，導致企業資金使用混亂，資金的使用效益不高。

（二）企業預算管理執行不到位，對資金的使用沒有計劃

資金是企業發展的前提，資金管理是企業良性發展的基礎。很多企業對資金預算計劃執行不到位，預算不全面等。當前形勢下很多建筑企業缺乏對施工項目的全過程預算、缺乏與設計單位、監理單位以及承包商的溝通，導致企業對施工造價或者施工單價沒有合理的預算;或企業對市場經濟了解不徹底，在施工前期對原材料、人工等成本費用的預算不全面，施工過程中原材料等時常價格的波動對企業施工項目造價影響較大。預算環節的薄弱導致企業在資金使用過程中會出現資金周轉困難的情況出現。

（三）建筑企業盲目進行工程墊資，導致資金壓力增大，資金短缺

隨著經濟的快速發展，建筑行業的競爭十分激烈。建筑企業為了承攬項目，盲目同意建設單位提出的項目墊資要求，忽略了對建設單位資金實力的考量，導致建筑企業對工程大量墊資，占用了企業大量的資金。這種做法恰巧迎合了建設單位將自身資金不足問題對外轉嫁的心理，建設企業在工程項目施工過程中不能及時收到建設單位的資金，但為了項目持續進行又不得不繼續墊資，這種惡性循環使得建筑企業資金壓力增大，使建筑企業陷入資金短缺的狀態。對為了承攬項目，不斷墊資的建筑企業來說，建設單位對工程款的撥付是一個未知數，建設單位撥付工程款不及時可能是暫時的，也可能是項目完工結束后工程款也不能全額結清，使得建筑企業工程拖欠款較多，資金壓力越來越大。

（四）建筑企業資金使用不合理，資金集中度低，資金使用效率低下

建筑企業施工項目是綜合性較強的項目，項目費用支出涉及面廣，如機械設備等固定資產支出、管理費用支出、工料機支出等。對建筑企業來說，資金的流量大，合理安排資金使用顯得尤為重要。合理安排項目資金使用可以避免因資金使用不規范導致的資金緊缺，為項目穩定進行提供保障。在建筑企業資金管理中，建筑企業一般采取營收利潤、資金紅利季度上繳的管理方式，在資金收付環節主要是由銀行結算中心進行控制，銀行賬戶的資金沒有及時歸集回流，甚至由于施工項目眾多，出現多個銀行賬戶開立等情況，導致資金分散化現象嚴重，產生資金沉淀的同時，暴露出建筑企業資金管理集中度不高的弊端。

（五）資金管理方式相對落后

在快速發展的信息時代，在財務共享日益普及的今天，財務工作變得越來越細致、嚴謹，涉及的方面更加全面，大勢所趨，傳統的財務管理方式逐漸被淘汰。綜觀建筑企業，管理方式落后，管理未與時俱進的現象仍然普遍，對財務管理工作仍然按照口頭匯報和上報財務報表的形式，導致報表和實際信息不一致，虛假上報財務信息的情況，信息失真現象比較普遍。

二、提高企業資金管理水平的可行性建議

（一）建立切實可行的管理制度，并監督制度的執行

制度是行為的規范。建筑企業要根據自身的實際情況制定資金管理制度，保證制度的可執行性，根據企業發展情況及時更新，讓企業資金管理有方向、有規范、有指引。制度的制定對建筑企業來說相對容易，但很多建筑企業對制度的執行不到位，使得制度的存在成了一種擺設，所以在建筑企業施工項目日常運營過程中，要加強對制度執行情況的監督和管理，保證按制度進行，使項目的資金管理工作不混亂，保證資金的使用可控。

（二）組織企業管理人員培訓，提高綜合素質和資金管理意識

制度是一種指引，制度的執行依靠人。人在企業的運作過程發揮著關鍵作用，提高工作人員的綜合素質和資金管理意識是必要的，所以要加強對工作人員專業知識和專業技能的培訓，敦促工作人員樹立終身學習的意識，督促他們不斷提高專業能力，要積極的與其他企業進行合作和學習，取其精華去其糟粕，強化個人的責任感，共同為建筑企業的發展進步而努力。

（三）通過資金預算加強資金管理

建筑企業資金的管理，就是對資金流動有合理的規劃和安排，保證資金的有效利用，爭取有效的資金支出達到更高效的建設效果。資金預算管理是提高企業資金管理水平，提高資金使用效率的有效途徑，定期對某段時間內或對某個項目的財務狀況進行分析，根據企業財務管理目標的指引，對財務狀況進行梳理、分析、預測，根據分析預測的結果編制資金預算，使建筑企業資金的使用有條理、有目標，可控制。建筑企業根據自身發展的需要，編制資金預算，進行資金預算審批，審批通過后按預算執行。為保證預算執行到位，企業可建立預算考核機制，根據預算執行情況對相關人員進行考核。建筑企業資金預算機制的建立要涵蓋經營資金、建設資金等多方面，保證預算的實際性、可執行性。預算的編制可采用分部門、逐級編制的方法，由各個部門在自我分析的基礎上編制本部門的資金預算計劃，然后企業根據各個部門的預算計劃，通過統籌規劃，綜合分析，編制本企業的資金預算計劃。企業總體的資金預算計劃編制審核完成后，仍可對必要部門做預算調整，但必須保證調整的真實性。企業要加強預算執行工作的監督和考核，建立考核獎懲制度，將預算工作貫徹執行到底，使資金在項目運行的各個環節都能夠可控，使各個環節的資金支出都標準化，提高資金使用的規范性。

（四）加強項目的招投標管理，加大清欠力度

建筑企業在項目投標過程中，應加大對墊資施工項目的前期預測，測算項目墊資在項目建設過程中所能獲得的回報率，對投資項目全面預測，衡量項目資金的保障程度，拒絕承攬資金保障度低、施工單價低回報小的項目，減少資金浪費，避免資金周轉困難。對中標項目進行成本測算，杜絕在沒有成本測算的前提下上場施工，從而導致項目虧損，間接的導致企業虧損。要隨時關注建設資金撥付情況，對已完工的工程及時進行工程結算，及時收回工程款，同時避免新的拖欠款形成;同時，要及時跟隨變更索賠手續進度，變更索賠成立之后及時收回變更款項，盡量保持資金的結算與工程進度一致，避免進度快結算慢，減輕企業資金負擔。項目相關負責人要及時與發包方對賬，核對欠款，項目成立清欠小組，專人負責追回款項，減少發包方對企業資金的占用。

（五）提高資金集中度，減少資金占用成本

建筑企業最大的特點是施工項目分散不集中，項目所在地涉及的區域多，地域的分散性從而形成了資金的分散性，資金集中度不高間接的導致了資金的使用效率不高，資金的占用成本高。這種情況下，對建筑企業來說，建立企業內部資金集中區域是必然的。項目將資金統一交由公司集中管理，由公司統一結算、統一支配資金，將分散的資金集中起來，形成區域資金池，提高了資金的周轉率，提高企業資金的獲利能力，降低企業資金占用成本。企業成立內部資金池，針對企業情況制定資金使用、周轉等制度，確保資金的使用統一由公司運作，由公司內部資金集中管理部門合理調配資金，也有利于企業把握項目的資金情況，更好的分配資金，統籌管理，減少了對資金的占用，大大提高資金的使用效率。

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