試論企業內部社會保險管理的內控制度

范首亮

摘要：企業的社會保險管理，涉及到企業管理和員工切身利益，事關社會的和諧穩定，加強社會保險內部控制，特別是企業內部社會保險管理的內部控制，對維護企業穩定，助力企業轉型發展特別關鍵。近幾年來，XX集團的社會保險管理有關部門根據集團實際情況，不斷探索，逐步建立了《XX集團養老保險業務基本業務管理規定》《基本養老保險經辦業務流程》等內部控制制度，取得了一定成效。2018年通過整合組建了集團公司社會保險管理中心，對集團公司的社會保險業務進行統一管理，現在正在對《XX集團社會保險業務規程》進行討論修改。隨著山西省關于完善企業職工基本養老保險省級統籌制度以及國家關于社保費征繳體制的改革，集團公司社會保險中心對標管理，發現內部控制方面還存在著一些問題，現在根據調查研究及對標管理對內控制度進行了有關探討。

關鍵詞：集團企業;社會保險;內控

為進一步貫徹落實集團公司“三會”精神，提升企業基礎管理水平，同時結合“改革創新、奮發有為”大討論活動工作要求，對集團公司所屬各單位社保管理工作進行全面調研，通過聽取匯報、交流座談、實地查看等方式，重點了解屬地工和外用工社保管理情況，為集團公司進一步規范社保管理基礎工作，搞好管理內控提供依據。

一、社保管理工作現狀

社保管理建制及人員配備情況：規模較大、職工人數較多單位的社保業務歸本單位人力資源部管理，并配備社保專職業務員;其它規模較小、人數較少單位的社保業務歸本單位綜合辦公室管理，一般由人力資源業務員兼職負責。

社保管理制度及基礎管理情況：煤炭主體礦和大型化工企業社保管理基礎工作相對扎實、制度流程規范、崗位職責明確、報表及時完整;一些規模小、職工人數少或停產放假單位社保管理基礎工作相對薄弱，制度流程不健全、報表資料不完善、業務人員崗位職責不明確。

二、當前社會保險內部控制工作存在的主要問題

在調研過程中發現，由于單位領導對社會保險基礎工作及內部控制工作不重視，業務人員對政策規定掌握不全面、阜外單位區域政策差異、集團公司內部社保制度還未規范統一等原因，造成各基層單位社保管理水平高低不一，不同程度的存在一些問題，亟待理順規范。

（一）養老保險基礎管理需加強規范。一些單位業務人員變動頻繁、業務銜接不到位，加之對政策掌握不全面，沒有按規定、按流程辦理相關社保業務，容易造成工作延誤和勞動爭議;另外從2014年開始，為避免單位錯報漏報職工工資，山西省社保局規定每年在申報職工繳費基數時，需由職工在《職工個人繳納社會保險費申報花名表》上確認工資后簽字，但至今仍有一些單位沒有執行。

（二）外用工繳納保險問題。外用工隊伍由于流動性大，用工管理也不規范，多數用人單位只為其繳納工傷保險，外用工本人也考慮到自身流動性大、參保不連續、享受社保待遇門檻較高，故沒有參保積極性，特別是一些單位是以工程承包、勞務清包等形式進行費用結算，很難從源頭對其社保繳納情況有效監管。

（三）各單位工傷人員停工留薪期間工資待遇較低，未按照《工傷保險條例》中“停工留薪期內，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付”的規定執行。另外工傷5-6級職工待遇執行標準不統一，導致信訪、勞動爭議、法律訴訟增多，對企業穩定造成影響。

（四）“山西省行業基本養老保險信息管理系統”由XX集團社保中心管理維護，此系統自2004年開發使用至今已有15年，由于社保信息數據逐年遞增，導致系統數據處理速度非常緩慢，運行服務器也嚴重老化，存在很大信息安全隱患。

（五）由于沒有統一的“五險一金”繳費信息統計系統，集團公司社保中心無法詳細掌握員工“五險一金”繳費情況，職工個人也沒有“五險一金”便捷的查詢渠道。

（六）欠費問題。部分單位由于經營狀況欠佳，單位領導對社保工作重視也不夠，導致“五險一金”欠費嚴重，欠費直接導致企業職工不能辦理社保業務、無法享受相關社保待遇，存在很大信訪隱患。

三、上述問題產生的原因

社會保險內部控制非常嚴肅，是國家和地方各級政府對社會保險經辦機構提出的規范要求，企業內部社會保險管理部門更應該嚴格按照相關規定執行。特別是近幾年來關于社會保險的信訪事件不斷發生，最主要的原因，筆者認為是缺乏內部控制制度標準，目前從國家層面僅僅有一個《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》（勞社部發[2007]2號），省市相關部門沒有出臺相應的內部控制標準，對大型企業的社保管理部門更是沒有相關制度要求。導致出現社會保險機構內部控制環境差、內部控制制度不健全、執行內部控制制度不力。內部控制重視程度不夠，缺少監督機制，關鍵環節監控失效，沒有樹立“防患于未然”的風險意識，以至于山西省2017社保出現嚴重欠費的情況。由于內部控制標準缺失，缺乏對企業形成強制約束，造成上述風險，制定社會保險內部控制標準已經勢在必行。

四、下一步如何做好社會保險內部控制工作

（一）充分認識內控及標準工作的重要性。社會保險工作直接關系到廣大參保人員的切身利益和生活。要建立一個運作規范、管理科學、監控有效、考評嚴格的內部控制體系，同時高質量建立社會保險內控標準，對社會保險各項業務、各個環節進行全過程的監督，提高社會保險政策、法規和各項規章制度的執行力，維護參保者的合法權益。以集團公司社會保險管理中心成立為契機，按照“制度管人、流程管事”的要求在社保中心內部制定各業務科室的管理制度、業務流程。

（二）加強社保管理基礎工作，企業內部社會保險管理部門要遵循“便民、快捷、高效”的原則，按照業務需求設置內部機構，科學設定工作崗位和人員，明確組織機構和各崗位工作職責，操作程序、工作標準、考核辦法及具體要求。確定哪些崗位和職務是不相容的，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督，相互制約，形成有效的制衡機制。以集團公司社會保險管理中心成立為契機，在規模大、人數多的二級單位增加相應社保經辦機構和人員編制，配備社保專職人員，實行社保工作專業化管理;規范繳費基數員工簽字確認制度，確保基數核定無異議。同時加強政治思想和職業道德教育，不斷增強干部職工特別是領導干部的工作責任感，要在企業社會保險管理部門中深入開展遵紀守法教育，認真學習《中華人民共和國社會保險法》（2018修訂版），并作為廉政教育的重要內容常抓不懈。

（三）加強屬地工用工管理，通過ERP系統管理、薪酬管控、日常報表統計等手段，對屬地工入職、在冊及退休進行穿透式管理，真正做到底子清、情況明、工作實。研究出臺屬地工“五險一金”管理規定，對集團公司屬地工社保工作進行統一、系統的規范，同時將屬地工社保工作作為社保中心日常重點工作內容持續開展推進。

（四）進一步加大社保費用征繳力度，制定集團公司“五險一金”核查和征繳考核辦法，并納入集團公司考核范圍，欠保情況與各單位領導薪酬相掛鉤，聯系財務等相關部門協助困難單位解決“三角債”、“多角債”，督促欠保單位制定清欠計劃，明確期限、金額、責任人，做到新賬不欠、舊賬清欠，確保社保費用能及時足額征繳。

（五）建設集團公司社保信息管理系統。通過開發系統或在現有系統中添加模塊的方式建設集團公司社保信息管理系統，實現對“五險一金”繳費情況的統計、各類保險基數核定和社保繳費信息查詢，實現社保信息統一管理。

（六）加強社保業務人員業務培訓。針對部分單位社保業務人員更換頻繁、對社保政策掌握不全面、業務知識不熟悉的情況，舉辦業務培訓班，邀請省市社保機構負責人授課，提高基層業務人員的業務水平和辦事能力。對標省內同行業先進單位，就社保管理模式、運行方式、制度建設等事項進行交流學習，特別是要了解屬地工管理、外用工監管等方面的先進經驗和做法，對標一流、學習先進。加強內部管理和監督、規范經辦人員行為，提高內控執行力，形成自我約束，自動預警、自行糾錯的工作機制，防范和化解風險，確?；鸢踩?，從而促進企業社會保險業務經辦內部控制工作規范、有序、健康發展，積極配合社會保險征繳體制改革工作，開創XX集團社會保險經辦工作發展的新局面。

參考文獻：

[1]陸江華.關于加強社會保險內部控制的幾點思考[J].中國集體經濟，2012 （19）.