基于財務風險管理的國企內控體系構建

謝娜

摘要：隨著經濟全球化進程的不斷加快、國企體制改革不斷深化是我國國有企業當前面臨的重要形勢，在這種新形勢下，國企的競爭壓力不斷加大，經營管理過程中面臨的風險也在不斷增加，財務風險是其中的重要內容。為了提高國企的競爭力，國企必須加強內部控制，對其面臨的財務風險進行有效管控，提升企業的經營管理水平。

關鍵詞：國企;財務風險;內控體系;構建

一、國企內控體系概述

（一）國企構建內控體系的目標

國企在財務風險管理的基礎上，構建健全的內控體系，必須以促進企業經濟效益提升，推動全社會、全民財富增長為目標。因此，國企在構建內控體系時，應明確內部控制的終極目標、間接目標與方法性目標。在一般情況下，國企應以保證自身在越來越復雜的經濟環境中不斷發展壯大為內部控制的終極目標。而企業有效控制財務風險，是其生存發展的最基本要求，而企業要想不斷發展壯大就必須擁有較強的財務風險控制能力。國企內部控制的間接目標是優化資本運作，提升企業資本運營的可持續性。國企內部控制的方法性目標是運用合適的風險防控機制，對企業面臨的各種不確定性風險進行有效控制[1]。

（二）國企內控體系包含的主要內容

國企的內控體系就是企業自行檢查、制約與調整內部業務活動，以保證經濟活動的效益性與財務、法律法規的遵循性與財務報告的可靠性所建立的自律系統。因此，內控體系應包含控制環境、風險評估、信息與溝通、控制活動、內部監督等內容，以及與這些內容相關的制度、規范、方法等。

二、國企內部體系構建中存在的問題

（一）風險意識淡薄

當前很多國企的管理人員與基層員工對財務風險認識不足，認為財務風險只與財務部門有關，在自身的日常工作中，沒有積極的防范財務風險，導致財務風險管理工作無法有效開展，對企業的經營發展產生了不利影響。同時，企業的領導者與管理層對財務風險管理認識不足，沒有投入較大的精力進行財務風險管理文化建設，導致財務風險內部控制環境不完善，無法支持財務風險管理工作的有效開展。

（二）內控機制不完善

國企要想加強內部控制，就需要建立完善的內部控制機制，這對企業加強財務風險管理也具有積極意義。我國的國企長期處于行政干預的狀態下，對內部控制的認識比較欠缺，不了解內部控制理論，無法建立完善的內部控制體系與相關制度，導致內控工作的開展缺乏規范的指導與約束。

（三）信息反饋不及時

當前國企的管理者與員工對信息溝通與傳遞工作不重視，沒有建立完善的信息傳遞與溝通渠道，企業經營管理過程中的各種信息無法及時的反饋到相關部門，導致各部門無法及時獲取有效信息，也無法及時采取管控財務風險的合理措施，導致財務風險無法得到及時有效的管控，企業的財務風險很可能不斷擴大，進而引起其他風險，對企業的整體發展產生不利影響。還有一些國企的體制改革進展不到位，企業的內部經營管理機構設置還存在很多問題，內部框架繁瑣，導致各部門之間的信息傳遞速度下降，這對財務數據的收集與整合產生不利影響，企業的內部控制工作效率也會受到影響[2]。

（四）內部監督不到位

部分國企在現階段沒有建立健全的內部監督機制，部分監管機構的崗位設置不科學，也沒有明確監管人員的職責，監管人員的素質也參差不齊，這對監督管理工作產生了非常不利的影響。內部監管不到位，企業就無法及時發現企業經營活動中的各項財務問題，也不能及時采取有效的應對措施，這很可能導致企業的財務風險擴大，導致企業的損失擴大，影響企業的可持續發展。內部審計是國企進行內部監管的重要方式，但是，很多企業的內部審計部門設置缺乏獨立性，內部審計工作經常受到領導層、管理層與其他部門的干預與影響，導致內部審計工作無法獨立進行，內部審計的有效性也無法發揮，內部審計的監督管理作用無法落實。

三、國企在風險管理基礎上構建內控體系的策略

（一）增強風險管理意識

國企要想加強財務風險內部控制就必須提升領導者、管理層與所有員工的風險管理意識，讓全體工作人員都認識到風險管理的重要性，并在日常工作中積極關注企業面臨的各種財務風險，在實際工作中積極開展風險管理與內部控制活動。國企應該建立培訓機制，定期開展培訓與宣傳教育活動，讓工作人員通過專業課程的學習、員工之間的交流等活動認識到財務風險管理與內部控制活動的重要性，對企業自身面臨的各種財務風險與內部控制問題進行交流，增強員工的風險管理意識與能力。同時，企業還要積極利用網絡平臺與企業其他資源加大宣傳工作，加強文化建設，使風險管理與內部控制成為企業文化建設的重要內容。企業還應該完善內部治理，優化資本結構與財權配置，強化監事會、董事會、股東大會等職能，使企業的內部環境更加完善，這對財務風險內部控制工作的開展具有促進作用。

（二）健全內部控制機制

國企加強財務風險內部控制需要構建健全的內部控制體系。首先，國企要完善內部控制環境，使董事會發揮領導作用。企業還應該建立完善的組織架構，使內部控制活動具有良好的環境支持，在內部控制組織架構建設中，要進行合理分工，明確崗位職責，制定規范的內部控制程序，確保內部控制工作有序開展。其次，企業還應建立風險識別系統，在已有評估結果的基礎上，綜合企業內外部實際情況，制定科學的內部控制規范，促使國企的內部控制體系不斷走向標準化、流程化、可操作化的方向。另外，國企應該加強財務風險評估，根據財務風險，建立完善的財務風險內部控制制度，規避企業面臨的財務風險。國企要在有效識別財務風險的基礎上，建立財務風險控制流程，制定各種合理有效的財務風險控制策略，確保財務風險發生時，可以及時有效的應對。

（三）加強信息溝通交流

國企在進行財務風險內部控制時，需要大量的信息支持內控活動的開展。因此，企業必須建立完善的信息系統，加強信息的溝通與傳遞，確保各類經營管理信息可以及時有效的反饋到相關部門，從而提高企業的決策效率與正確性。從財務風險角度來看，財務活動貫穿于經營活動的各項環節，在各環節中會產生大量的信息，這些信息對企業進行財務風險識別、評估，制定內部控制方案具有重要參考價值，因此，企業必須不斷拓展信息交流與溝通渠道，使企業的信息傳遞效率提升[3]。企業的各部門也應該加強交流，積極溝通，了解各項具體業務的具體進展情況，對經營管理活動中存在的問題及時了解，及時采取有效的應對措施，避免風險的擴大。在信息交流管理過程中，企業可以積極利用現代化的技術手段，建立完善的信息管理系統，使國企的信息管理工作更加高效、科學。

（四）強化內部監督

國企的財務風險內部控制活動需要監督，只有不斷加強監督管理工作，財務風險內部控制方案才能得到有效執行，企業的內部控制活動才能真正的發揮效果。國企要想加強內部監管，就必須建立健全內部監督與管理機構，制定規范的內部監管制度，建立完善的內部監管體系，這樣才能保證內部監督工作正常進行。同時，企業還要建立獨立的審計部門，由企業的高級管理者直接管理審計部門，并保證審計部門具有較高的地位，防止其他部門或管理者干預審計工作，保證審計工作在比較獨立的狀態下，科學有效的開展。另外，國企需要建立完善的考核與激勵機制，建立多元化的激勵制度，構建更加多元的薪酬激勵體系。在內部管理中，將薪酬激勵與部門與員工的業績掛鉤，建立科學、合理的指標體系，對企業各部門以及全體員工的工作狀況進行考核，根據考核指標的實現情況，進行薪酬激勵。

四、結束語

在新形勢下，國企面臨的財務風險與內控問題越來越多，企業必須通過宣傳培訓增強全體員工的風險管理與內部控制意識，不斷完善財務風險內部控制環境，建立健全內部控制機制，制定科學合理的財務風險內部控制方案，積極的落實內部控制工作。在加強財務風險內部控制的過程中，國企還應該通過完善的監督管理機制，強化對財務風險內部控制工作的監管，及時了解內部控制中存在的問題，以便及時進行調整。

參考文獻：

[1]李永紅.大型國有企業財務風險管理方法淺析[J].中國集體經濟，2018 （3）：140.

[2]黃晶.關于國企內控制度建設與執行的思考[J].會計師，2018，298 （19）：55-56.

[3]邱靜.國企內控制度建設的幾點思考[J].中國集體經濟，2017 （13）：17-18.