新時期建筑企業稅收籌劃問題與對策探討

孫娟

關鍵詞：建筑企業 ?稅收籌劃 ?問題與對策

稅收是國之根本，任何一個行業的稅收問題都會給我國的建設帶來影響。新時期下我國的稅收籌劃研究還存在著許多問題，而研究的重點還放在了節稅收益方面，稅收籌劃方面基本沒有相關的研究，特別在我國的建筑行業中這一問題更為嚴重，稅收籌劃工作的執行效果特別不理想。因此，為了更好地幫助我國建筑企業進行稅收籌劃的工作，本文對新時期下建筑企業的稅收籌劃問題與對策進行了深入探討。

一、建筑企業稅收籌劃的特征

建筑行業是我國重要的支柱型產業，這與我國的其他行業都有所不同，特別是在稅收方面。建筑行業從招標到完工再到銷售所涉及的資金種類較多，稅收的管理難度較大，因此需要規范化的稅收管理，這樣才能在節省稅收的同時增加企業的經濟效益。新時期下我國逐漸完成了營改增的稅務改革，建筑企業需要繳納的稅種有十多種。建筑企業所繳納的各種稅種的繳費方式、性質、適用性都存在著較大差異，因此，進行稅收籌劃能夠實現建筑企業稅務的有效管理效率與稅務支出的減少[2]。雖然各行各業稅收籌劃的內容都不相同但是目的都是一致的，就是通過正當的手段合理合法的降低企業的稅率與稅基，從而減少建筑企業的資金壓力，減少稅務成本的支出。

二、新時期下建筑企業稅收籌劃存在的問題

（一）建筑企業對稅收籌劃認識不足

我國的建筑行業之中大型建筑企業只占到很小的一部分，大部分都是由中小型建筑企業構成的。建筑企業缺乏對稅收籌劃的認識，甚至一部分的建筑企業管理者認為稅收籌劃就是一種變相的偷稅漏稅，這種錯誤的認知也導致了在企業經營過程中，忽視稅收籌劃的重要性。此外，企業稅收籌劃認識不足的表現還不止這些，許多企業員工都認為稅收籌劃是財務部門的事情，其他部門都有自己的工作并沒有義務進行稅收籌劃，這也是一種錯誤觀念，因為建筑企業的許多程序都涉及到稅收，如工程材料的采購、工程款項的收取等，都是稅收籌劃的管理范圍。隨著我國稅收改革的加深，對建筑行業的稅收影響較大，如果建筑企業不能很好地掌握稅收政策，就會嚴重影響企業稅收籌劃的進行。因此，企業提高稅收籌劃的認知有利于建筑行業長久的發展下去。

（二）建筑企業專業稅收籌劃人才匱乏

由于中小型建筑企業對稅收籌劃認知不足，企業管理者普遍認為稅收籌劃是很容易的事情，只要是財務人員就都能夠勝任這份工作，不用花更多的財力去聘請專業人才，也不對企業財務人員進行相關的培訓，這些原因導致了建筑行業專業稅收籌劃人才非常匱乏。但是實際上稅收籌劃的工作除了需要最基本的財務知識以為，還需要擁有豐富的稅收經驗，這樣才能夠根據企業的實際需求制定出符合企業利益的繳稅方案。

（三）建筑企業缺乏風險防范意識

風險因素是任何企業在經營過程中都不可避免的，企業稅收籌劃也同樣存在著風險。如企業管理不當、稅收政策改變等，如果企業在稅收籌劃過程中不重視其中存在的風險，就很容易給企業造成嚴重的經濟損失。稅收籌劃雖然能夠幫助企業減少稅費的支出，但是在具體實施過程中風險也是比較多的。建筑企業卻缺乏這種風險防范意識，同時企業實際運營過程中也沒有制定相關的制度來規避這一問題。此外，企業也沒有在這方面對企業財務人員進行特定的培訓，更沒有做好防范風險的準備。

三、新時期下建筑企業稅收籌劃問題的對策

（一）營造企業稅收籌劃的良好氛圍

建筑企業要想實現企業稅收籌劃能力的提升，就需要營造企業稅收籌劃的良好氛圍，并積極吸納相關人才，并依據我國相關標準，建立內部的稅收籌劃管理體系，從而實現建筑企業稅收籌劃水平的提升。此外，企業還要根據自身的實際情況，通過企業內部網絡對與稅收籌劃有關的人員進行相關的知識講座，加強企業員工對稅收籌劃的重視，同時為企業稅收體制的改革創造有利條件，促進企業稅收籌劃的發展。

（二）建立正確的稅收籌劃認知

建筑企業進行稅收籌劃，無論企業規模的大小，都能夠實現稅費支出的減少，并充分享受國家的各種稅收政策，對于建筑企業來說是百利而無一害的。因此，這就需要企業建立正確的稅收籌劃認知。使稅收籌劃貫徹企業經營的全過程，并滲透到企業的各個方面，同時要認識到建筑企業的每個稅種都有籌劃的空間與可能。此外，還需要獲得建筑企業全體人員對稅收籌劃的認同，將企業利益與員工個人利益結合起來實現共贏。現階段我國的經濟發展迅速，帶動了我國各個行業的發展，為了保證建筑行業能夠跟上經濟發展的步伐，建筑企業必須建立正確的稅收籌劃認識，才能夠最大限度減少企業稅收成本的支出，從而提高企業的盈利能力與競爭力。

（三）建立合理的稅收籌劃管理體系

企業要想真正的享受到稅收籌劃所帶來的好處，就必須在企業內部建立合理的稅收籌劃管理體系。且管理體系建立的過程中，要結合建筑企業自身的經營特點，規范建筑企業財務管理工作，并積極引進高新技術人才，為企業稅收籌劃管理體系的建立打下堅實的基礎。并在以后的經營過程中不斷的對管理體系進行完善，并促進企業各部門之間的協同合作，實現企業稅收籌劃過程中各環節的暢通無阻。

（四）打造專業的稅收籌劃團隊

稅收籌劃管理體系的有效運行是需要專業團隊來執行的，同時專業團隊也是稅收籌劃持續進行下去的保障。在新時期的背景下，我國建筑企業稅收籌劃的專業能力還有待提高，許多稅收籌劃方案缺乏切實的可行性、且籌劃的效果并不理想，甚至有些企業的稅收籌劃方向都存在問題，從而給企業帶來了較大的經濟損失。因此，為了保證企業稅收籌劃職能的充分發揮，就必須提高企業自身的稅收籌劃能力，因此可以看出打造專業稅收籌劃團隊是十分必要的。

四、結束語

新時期下，我國經濟得到了較大的發展，我國的許多稅收政策也發生了較大改變。對于建筑企業而言，國家稅收政策的調整，會直接影響建筑企業繳納稅費的金額，而建筑企業要想在合法合理的情況下，減少企業的稅費成本，就必須進行稅收的籌劃工作，從而提高企業盈利的空間。

參考文獻

[1]朱琳.探討新時期水利建筑施工企業的納稅籌劃[J].財訊， 2017（14）：107-108.

[2]張春芳.中小企業稅收籌劃存在的問題及對策[J].財經界（學術版）， 2017（16）：123.

[3]劉萍.當前時期下企業稅收籌劃的風險及其防范策略探究[J].納稅， 2018（4）：12-13.