我國財政稅收存在的問題及措施

文/宋振偉，萊州市萊州賓館

為了促進我國市場經濟的快速健康發展，政府一定要加強財政稅收制度的改革，去除財政稅收工作中一些阻礙市場經濟發展的元素。本文將深刻分析目前我國財政稅收工作中存在有哪些問題，探討如何深化改革財政稅收工作，使之更能夠適應目前市場經濟的發展。

1 了解財政稅收存在的重要性

1.1 國家的產生就意味著財政的產生，密不可分

財政最主要的目的是對社會公共需要的滿足，然而，財政還有其特有的職能，具有調配、分配、穩定經濟的職能。合理的調配能夠對社會的經濟效益起到非常重要的作用，分配則是經濟與社會的公平分配。穩定經濟則是對穩定社會平衡收支，對總供給的社會穩定起到一定的作用。同時對社會的總需求有一定穩定的目的。

1.2 稅收包括稅制和體系

它是征稅的依據以及需要遵循的規范，它是財政的基礎，它在我們國家是不可缺少的，它關系著我國的經濟以及社會建設，對我國的經濟建設必不可少的，他是社會建設的基礎，沒有了稅收哪里來的建設，而這建設又是取之于民用之于民的。是非常重要的。然而稅收制度的完成是需要法律的參與的，是在法律的基礎上完成的。

1.3 財政稅收是建設我國財政稅的重要環節，也可以稱之為最關鍵的組成部分

財政稅收對于我國市場經濟有很行之有效的調節作用，提高財政稅收的征集管理水平，這也在一定程度上對市場經濟有著極其重要的作用。也這會讓我國的經濟得到平衡。因此，財政稅收的重要性不言而喻。然而要想提高財政稅收的水平就少不了工作人員的熱心的工作，需要足夠的熱情來對待其征管，這是一個必要的條件。它作為財政稅收的基礎環節。能夠更好的確保財政稅收的完成任務。

2 我國財政稅收工作中存在的主要問題分析

2.1 我國預算體制有待完善

預算是財政稅收工作中的重要內容，直接關系著財政稅收工作的實施效果，目前我國財政預算體制相對而言還有待完善，其不完善之處主要表現在我國財政預算中沒有制定完善的中長期財政預算及周期性預算，并且在實際財政預算工工作中其覆蓋范圍較小，極易發生資金挪用的狀況，該狀況在一定程度上影響了我國宏觀調控政策的實施，總而言之財政預算工作的實施現狀并沒有充分發揮其本身的功能性及作用。

2.2 財政稅收結構不夠合理

在我國財政稅收結構中，直接稅與間接稅出現了嚴重不平衡的狀態，財政稅收機構不夠合理，其主要表現在我國間接稅比例較高，而直接稅則比例偏低，這種現象會給人一種稅收比例過高的感覺，另外各種稅收比例計算上也存在一定的計算漏洞，需要我國財政稅收相關部門進一步完善財政稅收結構，使我國財政稅收制度更加健全。

2.3 財政稅收制度中的稅種不夠科學

目前我國財政稅收制度中的稅種而言還存在一定的不合理因素，其不合理之處主要表現在增值稅、消費稅、企業所得稅及環境保護稅等四個方面。增值稅看似明確了納稅人的交稅行為，但實際上一般納稅人與小規模納稅人在現行政策中并沒有明確區分，還存在一定的模糊性。消費稅納稅對象及稅率等因素都存在不確定性，導致財政稅收市場一片混亂的狀況。企業所得稅實施中主要存在的問題有假合同、假人數及虛列工資等等，這些問題嚴重影響財政稅收制度的有效開展。

2.4 財政稅收監督力度有待加強

目前我國逃稅、偷稅、代開虛開增值稅發票、偽造倒賣及盜竊增值稅發票等惡劣現象屢見不鮮，這些現象直接影響了我國財政稅收工作的有效開展，擾亂了我國財政稅收工作秩序，不利于維護我國的長治久安。除此之外，我國財政稅收工作開展中部分稅收差額較大，據調查了解所得我國部分稅收差額已達到 30%～40%，該狀況大大降低了我國財政稅收征管的效率。

2.5 財政稅收制度有待健全

完善的財政稅收制度是確保財政稅收政策有效實施的基礎，然而就我國目前財政稅收政策的執行現狀而言，我國財政稅收制度還不夠健全，該制度不夠健全主要體現在四個方面。一是我國財政稅收種類不夠齊全，二是我國非稅收入還沒有正式納入政府收入體系中，三是我國環境與資源等方面的稅收沒有得到國家及政府的充分重視，四是我國各級政府之間還存在財力不均衡、財政稅收劃分不合理等問題，這些都是影響我國財政稅收制度進一步完善的因素。

3 深化財政稅收工作的改革策略

3.1 完善轉移支付制度

為了更好地促進區域的統籌協調發展和實現基本公共服務的均等化，我國必須圍繞主體功能區的劃分，進一步完善轉移支付制度。首先，確保轉移支付資金的穩定來源，加大中央對地方的轉移支付力度，加大省對各縣鄉轉移支付力度；其次，加大一般性轉移支付的比例，優化轉移支付的分配方法；再次，加強對專項轉移支付的有效管理，從而使轉移支付資金用到實處；最后，健全主體功能區的轉移支付的體系。

3.2 健全財政預算體制

首先，要擴大國家的財政預算的范圍，建立復式的財政預算體系，使得財政預算體系中既包括資本性預算、經常性預算、國有資本的經營預算和社會保障預算等等，使得財政預算的范圍覆蓋所有的涉及財政性收支活動。其次，要加強國家財政的中長期的預算，加強中長期的財政發展規劃。最后，建立完善的財政預算管理體制。

3.3 建立完善的支付方式

首先，要適當地擴大一般性轉移支付的比例，對一般性轉移支付和專項轉移支付進行合理的比例搭配；其次，對轉移支付分配方法進行改革，建立合理、科學、公開的財政資金分配制度；再次，通過考慮各個地區的人口數量、人均的占地面積、社會的發展水平和人均的收入狀況等來確定財政的科學預算方法；最后，建立健全科學的支付體系，保證資金的穩定來源。

3.4 完善稅收制度

無規矩不成方圓，稅收工作正常開展離不開制度的規定。科學、全面的制度能夠確保財稅工作的有序進行，所以必須加大對稅收制度的研究，制定出符合實際又具有前瞻性的財稅管理體制。為了深化財稅體制改革和完善，應該做到以下兩點：第一，關注財稅政策，協調政策相關利益者的權利與義務。政府財政稅收的主要來源是個人和企業，尤其以企業生產經營過程中繳納的各項稅收為主。政府在制定稅收政策時應當考慮企業利益，不能只關注稅收金額。財政相關部門應當極力避免因稅收政策制定失誤而導致的企業生產積極性下降，應當在國家經濟利益與企業發展目標之間尋求政策平衡；第二，根據地方經濟發展情況適度調整稅收結構。目前正在全國緊鑼密鼓開展的營改增就是稅收結構調整的一個典范，其確立的根本在于通過對稅收方式的改變調整經濟產業布局，同時降低賦稅，促進經濟健康的發展。稅收政策和稅收結構調整是完善稅收制度的重要方面，必須加以重視。

3.5 統籌中央與地方財政權利與責任

目前稅收工作開展情況表明，中央在總體稅收收入中的比重較高，地方雖然具有一些稅種的獨立選擇權，但是由于稅收基數小，其財政收入遠遠低于中央財政收入。地方支出責任與其財稅收入不匹配，除了靠圈地、構筑地方債務平臺外，無力解決資金問題。地方政府資金不足嚴重影響了政策的制定和實施，債務平臺也增加了地方政府金融風險。中央應當在地方立稅權上進一步放手，允許地方根據當地實際情況征收相應稅收，以豐富資金來源。除此之外，中央還應當提高地方政府在稅收收入中的比例，保證地方財政收入的穩定性。

4 結束語

所以對待財政稅收當中所存在的問題，國家一定要有所重視。針對財政稅收當中所存在的問題一一解答，以上只是對我國財政稅收的一點意見，以便更好的實現財政稅收。最終能夠實現我國財政稅收更加順利的進行，希望對我國有的經濟發展有著較好的意義。