建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討

付建蘭

摘要：近年來，國家采取了緊縮的貨幣政策，對一、二線城市采取的限購等強有力的調控措施，無形中加劇了建筑施工企業的競爭壓力。建筑施工企業要想在改革的洪流中站穩腳跟，資金管理起著舉足輕重的作用。資金是企業生產經營和持續發展的基本條件，良好的資金管控有利于企業的穩步發展，提高企業的競爭力、利潤率和抗風險能力。文章基于建筑施工企業資金管理的重要作用，分析在資金管理中存在的主要問題，并對加強資金管理提出相應的對策和建議。

關鍵詞：建筑施工企業;資金管理;問題;對策

建筑施工企業由于規模大，資金占用量多，且資金具有周轉率低、管理分散等特點，使得資金管理對企業的持續穩定發展至關重要。建筑企業業務復雜，甲方的付款條件也越來越嚴峻，使得建筑施工企業必須墊付項目所需的人工、材料、機械等大量資金，資金管理稍有不慎，很容易導致資金斷裂，引發農民工勞資糾紛，造成項目停工甚至“爛尾”。因此，各建筑施工企業應重視資金管理，對資金管理進行策劃。

一、建筑施工企業資金管理的重要作用

首先，建筑施工企業加強資金管理有利于企業的發展及社會的穩定。資金是建筑企業的命脈，建筑企業的從業主體是農民工，企業能否按時足額發放農民工工資直接影響農民工的生存與發展，從而影響社會的穩定。其次，資金管理是企業管理的重要內容之一。保持企業資金的流動性、保持企業的持續盈利能力是企業管理的重要內容。良好的資金管理，有利于建筑企業提高市場占有力和競爭力，為企業贏得聲譽，為社會創造價值。再次，加強資金管理有利于企業防止相關人員的腐敗行為。企業通過資金管理，能有效地控制企業相關人員的貪腐行為，為企業的發展提供良好的環境。最后，企業加強資金管理有利于提高企業的經濟效益。企業管理階層通過資金管理能夠對資金的狀況有一個全面的了解，有利于做出科學合理的決策;通過對資金的管理能夠幫助企業對整個項目的資金動態有個明確的把握，從而明確目標，提高管理水平和經濟效益。

二、建筑施工企業資金管理存在的主要問題

（一）資金管理制度不健全

資金管理制度是企業內部控制制度的重要內容之一。目前很多建筑施工企業還沒有建立完善的資金管理制度，無法做到不相容職務相分離。有些較小的項目，一般只設有一個財務人員，出納和會計兼于一身，不利于資金的獨立性。也有些建筑施工企業，采購員又兼收料員，表面上看來是為企業節約了人工工資，但實際上，這種做法很容易導致企業資產的流失，從而增加企業的資金風險。因此，建立健全不相容職務相分離的內部控制制度有利于防止企業資產的流失，減少企業的資金使用風險，為企業的資金安全提供了合理保證。另外，很多建筑施工企業對資金管理認識不足且缺乏考核機制。企業管理人員認為資金管理只是財務部門的事，如果要把資金管理列入考核指標，也只能用于考核財務部門。然而，整個企業的運轉是離不開資金的，資金對于企業就像水對于魚，魚要想生存，就必須要有水作為保障。要想企業的資金運轉流暢，就要發動起全體員工，充分認識資金的重要性，建立起資金管理考核機制，加速資金的運轉。

（二）資金預算不合理，資金計劃形同虛設

資金預算是資金管理的重要內容之一。建筑施工企業，由于資金需求量大，資金預算顯得尤為重要。很多建筑企業資金預算不全面、不合理，資金計劃也形同虛設。例如，評估項目可行性時，預算部門或者領導層沒有把資金占用費等籌資費用納入進去，更沒有把資金的時間價值考慮進去，虛估了企業的利潤，造成企業領導者的盲目樂觀，一定程度上影響企業做出科學的決策。另外，資金預算審核把關不嚴，存在不按資金預算審批支付的現象，導致實際支付金額遠遠超過資金預算金額。還有，有些建筑施工企業，最高領導者的個人主觀性大，無視資金計劃，跨過某些核心部門領導的審批，直接遙控出納支付款項。這些行為，大大削弱了資金預算的執行力度，使得資金預算流于形式。

（三）資金周轉效率較低

首先，建筑施工企業，應收賬款和存貨占用資金較大。很多尚未完工結算的項目所占用的資金比例較大，若不與甲方及時結算或者結算時間漫長，將會使得企業的資金停留在存貨中;再有，項目初始的農民工保證金及項目竣工結算后的質保金等都需占用企業的資金，降低了企業的資金周轉效率。

其次，墊資現象普遍存在。隨著我國城鎮化進程加快，房地產市場發展迅猛，大多數城市的房子庫存量過多，建筑行業的發展形式越來越嚴峻。建筑施工企業為了生存，不得不接受甲方提出的由施工方墊資的條款。隨著農民工討薪事件此起彼漲，政府正加大力度推行農民工工資發放實名制，到2020年要全面實現無欠薪。建筑施工企業容納農民工多，即使在甲方沒有付款給施工方的情況下，施工方也必須按時在農民工工資專戶中足額發放農民工工資，所以，建筑施工企業要墊付大量的資金。

（四）缺乏資金風險防范意識

建筑施工企業由于沒有對資金的運營風險、稅務風險、債務風險及資金的回收風險去做有效的評估和防范，常常使得資金短缺，資金周轉減速，影響企業的運行。比如，在投標的時候，建筑施工企業沒有對招標文件進行合理的分析與研究，沒有認真地去分析合同樣本，沒有去審核招標圖紙，更沒有去預判主要材料的市場行情，簡單地用套價系統籠統地報價，以低價中標。等到項目運營時，像建設方的付款方式為商業匯票，施工方自己支付貼息費等等一系列的風險就不斷地浮出水面，威脅企業的生存。

三、加強建筑施工企業資金管理的對策建議

（一）建立完善的資金管理制度，加大資金的監管力度

加強資金管理是建筑企業生存發展的必要條件。管理要出效益，制度必先行。首先，要建立統收統支的資金管理模式。公司總部統一對資金進行管理，各子公司或分支單位的收支都由總公司進行支配。這樣不但有利于資金的監管，而且能加速資金的周轉、提高資金的使用效率。其次，把對甲方的資質和付款條件等的審核列入資金管理制度，從源頭上對項目的資金進行有效管理。再次，選擇信譽好、資金雄厚的供應商或勞務班組，以他們的付款期限為參照，寫進資金管理制度，以示表率。這種“借雞生蛋”的資金運轉模式，有利于企業的可持續發展。最后，把資金監管的有關規定做為企業文化建設的一部份。企業管理者要不斷地對員工進行培訓，把資金的使用、監管等理念傳輸給每個員工，讓每位員工都意識到有效的資金使用及監管對企業發展的重要性，與自己的生活息息相關。

（二）科學編制資金預算

凡事預則立，不預則廢。資金預算管理是整個資金管理的核心內容，有效的資金預算對建筑施工企業的發展起著推波助瀾的作用。企業管理者要群策群力，根據企業的實際情況及對未來市場行情的科學判斷，編制全面有效的資金預算，不高估資金的占用量，避免使資金產生冗余，影響企業的資金周轉率;不低估資金使用量，避免使項目難以運轉，影響企業的發展。

（三）提高資金周轉效率

建筑施工企業，由于戰線太長，資金消耗量大，對各項目部難以監管等特點，使得資金周轉緩慢。要想改變這種狀況，提高企業的資金周轉率，企業應做到以下幾點：首先，加大對存貨的管控，與上游供應商建立戰略合作伙伴，鎖定主材料單價，使主材存貨實現零庫存;其次，建立應收賬款管控措施，推進工程進度、加大回款力度，使得應收賬款快速回收;再次，與甲方建立良好的關系，農民工保證金盡量由甲方先墊付，以后在進度款中按比例扣除;加強與甲方的溝通，降低質保金的比例，減少貨幣資金的積壓。

（四）提高資金風險防范意識

企業資金管理是企業管理的核心內容。加強對建筑企業的資金管理的手段之一就是加強對資金管理風險的防范意識。（1）要根據企業實際情況，制定合理的資本結構，選擇最優的籌資方式。不論是選擇債務籌資還是選擇股權籌資或者兩者兼之，企業領導者都要分析企業的資本結構。不要以為債務籌資不會稀釋公司的股權且資本成本較低，就全部選擇債務籌資，孰不知，債務籌資還本付息時會帶來很大的資金壓力，一有不慎，很容易導致資金無法周轉。也不要因為股權籌資會稀釋股權而不采用，股權融資有利于資金的穩定，減少資金斷鏈的風險。（2）對資金籌資的數額要有預判性。有些建筑施工企業的領導認為，資金越多越好，所以，籌資數額巨大，使得企業留有大量的多余資金，影響資金的使用率，加大了企業的財務風險。如果缺少預判性，籌資較少，資金周轉不過來，影響項目的運轉。（3）把不相容崗位相分離，建立起內審和內部控制制度，保證資金的安全有效地使用，能有效地杜絕內部腐敗行為。（4）尋求經營多元化，合理轉移風險。資金是建筑施工企業的保障，利潤最大化和企業價值最大化是企業所追求的目標。企業要想生存，必須開源節流，引入高利潤的產業模式，打破瓶頸，搶占先機。

（五）加強對財務人員的培養，提高業務素質

財務人員業務能力的提高對企業防范資金管理的風險起著重要的作用。企業在招聘財務人員時，應當對其專業能力和潛力進行審查，錄用品德好、業務素質高的財務人員。同時，企業也應加強對財務人員的培訓，提供良學的學習平臺，走出企業，學習先進企業的管理理念，再把先進的管理理念傳播給企業的全體員工，潛移默化，建立起企業強有力的資金管理制度。財務人員的理論知識和業務素質提高了，能有效地防范企業的資金風險、盤活企業的資產，使資金管理為企業的發展壯大奠定基礎。

四、結束語

建筑施工企業在對資金管理的過程中，要根據自身的實際情況、審時度勢，不斷地改進資金管理中所存在的不足，制定出科學合理的資金管理制度。以“四兩撥千斤”的效果，把資金管理運用到極至，從而促進企業的可持續發展。

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（作者單位：廣東英聚建筑工程有限公司）