淺談中小企業財務管理現狀及對策

康玲

摘要：企業的財務管理狀況直接關系到一個企業的生存和長期持久的發展，隨著我國社會經濟的快速發展，在各個行業中我國的中小企業數量不斷增加，在我國的國民經濟中有著重要的地位。同時，在激烈的市場競爭下，中小企業的財務管理存在一定的問題，越來越多的中小企業面臨著財務風險、破產危機，威脅著中小企業的長久發展。如何提高中小企業財務管理能力，探尋解決財務管理問題的各種有效措施，增強企業的經濟效益和市場競爭力，成為了中小企業全體和眾多學者共同探討的問題。

關鍵詞：中小企業;財務管理;現狀;對策

一、引言

近年來，市場競爭愈加激烈，中小企業的發展擁有更多新的機會，同時，也有著越來越多新的挑戰。企業的財務管理狀況的好與壞，直接影響了公司的長久生存和發展，各項財務業績指標成為了公司業績考評和企業經營決策重要的依據，企業要想生存并求得發展，就必須不斷地建設科學的財務管理體系，建立和完善嚴謹的財務管理制度，有完整的信息化管理體系，能夠科學有效地分析企業財務能力，管理資金的使用，對中小企業在眾多的競爭者中脫穎而出，成為行業的領先者，促進企業提高經濟效益，實現規模經濟具有非常特殊的意義。

二、中小企業財務管理的現狀

（一）融資渠道少、成本高

一方面，中小企業籌資能力低，融資渠道狹窄、利息費用高，籌資困難，企業在日常經營活動中容易因缺乏資金維持運作而嚴重影響企業的持久發展，使企業爆發財務危機，嚴重的甚至導致企業破產清算。第二，銀行一般會對資產負債率高于70%的企業限制其貸款。中小企業的信息不對稱，信用等級低、資本負債比例不合理，限制了企業向銀行借款，另外，由于達不到股票、債券發行融資的條件，限制了中小企業資金籌集的渠道，而銀行利息費用高，權益資本籌資發行費用高，使得企業獲得資金付出的成本高，增加了中小企業的財務費用負擔。

（二）管理人員的財務管理意識薄弱

企業管理者對待財務管理的觀念意識，重視程度會影響一個企業財務管理的水平。中小企業的財務管理意識淺薄，觀念、技術方法落后，仍處于傳統的模式，僅僅停留在記賬、報賬管理工作狀態，缺乏管理意識。大部分的中小企業都是私人的家族式企業，管理者沒有創新、科學合理的財務管理理念，采用集權的管理模式，而過度的權力集中，使得財務部門的職能無法正常發揮作用。公司領導者的財務管理意識淺薄，而一味地追求企業的利潤最大化，忽視了企業自身的財務狀況和長期發展。

（三）財務管理能力低，缺乏高素質的人員

中小企業的經營規模小，長遠發展前景不穩定，職工薪資福利待遇低，企業難以招聘和留住具有高素質、高能力的財務管理人員。同時，中小企業在組織員工學習提升方面有所欠缺，不注重人員的知識、職業技能的培訓提升和管理方法技術的創新。因此，中小企業財務管理高素質、專業的管理型人才十分缺乏。

（四）缺乏嚴謹的財務管理制度與信息化管理體系

與大型企業的財務管理工作相比，中小企業的財務管理制度顯得不夠完整、嚴謹，且中小企業多為家族企業，企業財務和企業所有者財務界限不夠明確，信息化管理得不到廣泛地應用，缺乏嚴格的財務控制和信息化的管理體系。

三、改善中小企業財務管理現狀的對策

（一）提高籌資能力，拓寬融資渠道

當前中小企業財務管理存在的各種各樣的問題，籌資困難是首要問題，中小企業需要有充足的資金維護企業的日常經營。而中小企業面臨著籌資渠道窄，融資成本高等外部威脅;企業存在資產少、負債高，抵押擔保能力低等自身的不足。因此，提高中小企業籌資能力，開拓更多新的融資渠道，需要政府、社會和企業自身的共同努力改變現狀。

（二）增強財務管理意識，提高管理人員素質

首先，中小企業的管理者要注重自身財務管理意識的培養，充分認識到良好的財務管理環境、財務控制對企業長遠健康發展的重要性;其次，在日常經營管理過程中，不斷引進現代化的財務管理人員，注重管理人員財務風險控制意識的培養，提高財務人員素質和職業技能;最后，管理者要注重財務管理方法和技術的創新，利用先進的財務管理模式，借鑒大型企業有效的財務管理方法，提高中小企業的財務管理信息的質量和工作的效率。

（三）提高企業財務管理能力

財務人員的管理能力，直接反映了企業的財務管理水平。中小企業要注重財務人員專業知識、技能的學習培訓，提高財務管理人員各個方面的財務管理能力，幫助企業更好地經營運作和長期發展。因此，提高財務管理能力，中小企業要做到以下幾點的能力管理提升。

1.營運資本管理能力

中小企業財務管理人員要科學規劃資金的使用，合理配置企業資本資源，加快企業資金的回收，提高資金周轉次數和利用效率，加強存貨的管理，培養財務人員營運資本的管理能力。

一是現金的管理。首先，中小企業財務管理要限制人員對貨幣資金的接近，規定只有經過嚴格授權的人才能接觸貨幣資金;其次，做好現金收支核算管理工作，每日盤點現金，定期與銀行進行對賬和調整賬面，及時登記入賬，保管好現金和現金類賬簿，杜絕“白條抵庫”現象，防止現金短缺，擅自挪用現象的發生;最后，為了防止企業資金閑置，提高現金的使用效率，中小企業要合理規劃資金的使用，計算出企業的最佳現金持有量。

二是應收賬款的管理。企業在生產經營過程，賒銷形成了大量的應收賬款，中小企業日常經營管理中要加強應收賬款的管理，加快應收賬款的周轉速度。首先，要了解業務往來客戶的基礎信息，評估客戶的信用狀況、付款能力，確保銷售收入能夠收回。其次，在應收賬款的日常管理中，要運用賬齡分析法，分析應收賬款的賬齡是否在信用期內，是否發生了壞賬損失，催收拖欠時間長的貨款。最后，中小企業要制定和選擇應收賬款的信用政策。企業應根據不同的客戶信用狀況，選擇嚴格或寬松的信用標準、合適的信用期間。同時，中小企業可以制定合理的現金折扣政策，加快應收賬款的回收，提高資金的周轉效率。

三是存貨的管理。存貨是指在因為組織生產經營的時候需要使用而儲存的，銷售需要而儲備的物資。中小企業財務管理人員為了做好存貨管理工作，首先，考慮到企業自身的生產能力有限，為了節約成本，在不同的需要量下，作出存貨自制或購買的決策;其次，企業根據存貨的取得成本、儲存成本、缺貨成本，計算出經濟訂貨量，決定企業需要訂購貨物的時間、批量，使存貨的總成本最低。最后，做好存貨的日常管理，對存貨的收發及時進行核算登記反饋，定期盤點，防止存貨發生損壞、短缺。

2.投資決策能力

投資是對企業資金的運用，因此，中小企業高層財務管理者要有高瞻遠矚的目光，具備科學投資決策的能力，選擇最合適的投資項目，為企業規避投資風險，創造現金流量，增加企業價值。

一是資本資產投資決策，包括了固定資產的購置、更新改造等。中小企業高層財務管理者要考慮貨幣時間價值、投資成本、未來的現金流入量等，計算比較新購置固定資產、更新改造舊的固定資產兩者的現金流量，作出相應的投資決策。

二是營運資產投資決策。中小企業高層財務管理人員根據提出的項目投資方案，要估計出各個項目的現金流量，計算出投資回收期、凈現值、內含報酬率等價值指標，并進行比較分析項目投資的可行性，選擇出最適合企業的項目投資方案。

然而，中小企業的高層財務管理者不具備專業財務知識，投資決策能力低，不善于投資理財，會導致企業資金閑置、投資不當。因此，中小企業要組織專業知識、技能的培訓，提高高層財務管理人員的專業勝任能力，才能有效提高企業的財務管理水平。

3.財務分析能力

財務管理與財務分析是密不可分，相互促進的，財務分析促進企業的財務管理，良好的財務管理有利于企業進行財務分析。大型企業的財務管理會對公司的財務狀況進行系統、全面地分析，而中小企業在財務分析這方面有所欠缺。中小企業在日常的財務管理當中，可以利用比較分析法、因素分析法、比率分析法對企業的財務狀況進行分析，了解企業的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力。同時，還可以對企業進行綜合的財務分析，例如，運用杜邦分析法、綜合評分法等。由于中小企業管理者缺乏經驗、專業知識不足，財務管理制度不夠完善，高級管理者財務分析能力比較薄弱。

因此，中小企業要注重培養財務人員的財務分析能力，財務分析有利于評價企業的財務狀況，發現財務風險，改善企業的財務管理;有利于衡量公司經營業績，評估企業價值，為投資者、債權人提供信息依據做出相應的決策。

（四）建立嚴謹的財務管理制度與完整的信息化體系

1.建立完善財務管理制度

與大型企業相比，中小企業的財務管理制度不夠完善、存在漏洞，甚至財務管理制度失效。中小企業必須不斷地完善自身的財務管理制度，建立系統的財務管理規章制度，規范財務處理的業務流程。第一，中小企業要建立員工管理制度，明確財務管理人員的權利和責任，完善員工獎懲、培訓晉升和績效考核體系，制定職業道德規章制度，規范財務管理工作，提升人員素質。第二，中小企業要建立規范的業務處理流程管理體系，建立嚴密的組織分工、授權審批體系，在財務管理當中遵循科學既定的、合理的財務管理制度，進行不相容職務相互分離的內部牽扯制度，防止財務管理工作中發生竄通舞弊。第三，完善會計管理制度、會計人員工作交接制度、財務報告和會計檔案保管制度，確保財務信息的真實性、完整性。

2.合理應用信息化管理

由于中小企業規模小、財務管理管理體系不健全，信息化管理在中小企業的財務管理工作當中得不到廣泛的應用。中小企業要大力推進財務管理技術和方法的創新，改進傳統的財務管理模式，引進現代化、信息化的管理方法技術。例如，在日常財務管理工作當中，引進用友ERP、金蝶等財務管理軟件。中小企業自身要不斷努力建設和完善各個方面的工作制度，要建立信息化管理體系，推進財務管理信息化的進程。

四、結束語

通過以上的分析，我認為中小企業財務管理存在融資困難，財務管理人員專業勝任能力低、意識淺薄，企業財務管理制度不健全等問題。要改善中小企業財務管理現階段存在的不足之處，首先，中小企業要加強自身的建設，尋找拓寬融資渠道的辦法，同時政府要給予一定的政策支持。其次，中小企業要強化財務管理意識，提高管理人員的素質;最后，要不斷完善財務管理制度，引進創新科學的財務管理方法技術，推進企業內管理會計信息化的應用，提升的財務管理工作效率。中小企業營造一個良好的財務管理環境，存在的問題得到有效地解決，才能維護企業的健康持久發展，提高企業的市場競爭力。

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