財政稅收工作存在的問題及深化改革分析

潘英

摘要：眾所周知，稅收是財政工作中的重要內容，對于我國社會經濟的發展具有重要的影響。只有做好財政稅收工作，才能盡量避免出現一些問題，更好的帶動整體市場經濟的發展，同時也有利于使得國家經濟收入有所增加。由此可見，提高財政稅收工作質量尤為關鍵。但是，在實際進行財政稅收的過程中，由于眾多因素的影響，經常會出現一些問題，這些問題的存在就難以推進財政稅收工作的順利開展，也不利于社會經濟的可持續發展。為此，這就需要進行深化改革。文章就我國財政稅收工作中的問題進行以下探討，同時也提出了一些深化改革建議。

關鍵詞：財政稅收;問題;深化改革

在我國財政稅收工作開展的過程中，往往要求有關部門以及工作人員能夠明確自身職責，做好其中的財政稅收工作。為了進一步取得良好的財政稅收成果，還需要各級部門能夠提高這方面的認識，并加強對于一些問題的分析，針對這些問題與有關經驗，積極地采取有效改革措施，以達到深化改革的要求，更好地促進我國經濟的良好發展。為此，本文就財政稅收體制改革必要性以及其中的問題進行了細致的分析，并總結了一些具有可行性的深化改革策略，希望可以為有關方面提供一定的參考。

一、財稅體制改革的必要性

（一）財政支出體制的優化

加強財政稅收的深化改革是尤其必要的。首要的目的就是能夠實現財政支出體制的優化。近幾年，財政稅收工作方面有了很大的進步，各種制度也在不斷的建立，尤其政府采購管理制度與國庫集中支付管理制度等方面都在完善。而隨著各項財稅體制改革措施的出臺，我國財政管理效率也在提高，財政支出結構也有所優化，極大的推動了政府職能的轉變，愈加的向著服務型政府轉變。但是，在財稅體制改革影響下，財政支出體制結構方面還需要不斷地進行調整，具體而言，應該建立在黨和國家的財政方針基礎之上，增加一部分必要的財政支出，重點放在教育、衛生以及社保層面上，而針對不必要的財政支出要予以減少，進而實現財政支出體制的優化。

（二）預算體制的優化

受到財稅體制改革的影響，不僅財政支出體制方面得到優化，預算體制方面也在不斷地進行優化。預算與支出是相對立的，支出是向外支出，而預算是進行項目活動的預算以及計算，通過進行財政體制改革，預算體制也得以健全，尤其預算監督體制的建立，使得財政工作的監管力度得到了一定的提升，整體的財政預算工作效率也能有所提高，盡量避免發生預算不規范、結果不準確等問題，進而實現預算體制的真正優化。

（三）稅制轉型

除了以上兩點外，財政體制改革的來臨，還能促進我國稅制轉型。現如今，我國已經建立了新的流轉稅體系，轉變為以社會主義市場經濟體制的新型流轉稅，這在一定程度上促進了我國財政收入的增長。另外，在社會經濟的要求之下，我國建立了分稅制體制，并予以逐步的完善，將中央財政收入和地方財政收入的分配管理予以有效的協調，將中央的宏觀調控能力和財政能力進行進一步的提高。財政稅收工作還將我國的轉移支付制度進行了優化與完善，加大中央對地方財政的補助力度，在稅收返還制度的作用下，將我國落后地區的財政問題進行緩解與解決。

二、財政稅收工作中存在的問題

（一）財政稅收的監督體制不健全

財政稅收監督體制不健全是財政稅收工作中的問題之一，這就使得監督力度較弱，難以進行有效的財政稅收監督。就目前而言，逃稅漏稅現象時常發生，明星逃稅漏稅事件更是層出不窮，甚至一些不法分子還會偽造與倒賣專用發票，這正是我國財政稅收監管體制不健全的體現。其次，往往還存在這稅收差額的問題，還有些企業沒有實際經營指標，故意進行偽造與虛報，財政稅收部門得到了一些虛假的財政成果報告，企業由此獲利，但是這對于我國財政稅收監督體制而言，就完全屬于挑釁行為，而這也都是源于我國財政稅收監管力度不嚴。另外，一些企業比較喜歡逃稅，常常會在繳稅時呈遞虛假賬簿，這就使得我國財政收入流失了一部分，對于我國財政經濟的發展造成了極為不利的影響。

（二）現有的財政稅收制度不夠完善

在財政稅收工作開展的過程中，還會存在財政稅收制度不完善的問題，甚至還存在很多的漏洞，這就難以做好我國財政稅收工作，針對具體的財政稅收制度問題就有必要進行分析。首先，在稅收種類方面，就比較單一，不夠多樣化，難以發揮出稅收調節社會分配的作用。其次，對于非稅收收入還不夠重視，尤其對于環境與資源方面的稅收有所忽視，財務稅收管理體系中得不到體現，同時也會對于環境以及各項資源的保護造成影響。還有，增值稅的設置不合理也比較突出，不利于社會穩定的發展。另外，在分稅制方面還有待完善，中央與地方財政的收入比例應該明確劃分。

（三）財政稅收的預算體制不完善

財政預算中沒有建立周期財政預算和中長期財政預算的制度，我國財政稅收的預算體制所涉及的范圍很小，對國家的宏觀調控發展不利。除此之外，我國的財稅預算體制缺乏監督機制，財政預算結果失去意義。

（四）地方財政工作存在著嚴重的問題

現階段而言，我國地方財政工作中還存在著較為嚴重的問題，針對這些問題就需要加以重視，并進行深入探究。具體而言，地區與地區之間財力不平衡的狀態就是其中最為嚴重的問題之一。我國的體制補助和稅收返還占有比例過大，不能在橫向方面實現均等化，在政府收入分布不均衡的基礎之上，將區域之間的不均衡化予以擴大。還有，在處理一些地方財政事務時，如果是一般財政事務都能予以有效應對，但是針對復雜的財政事務，比較容易出現職能劃分不明等情況。最后，在我國轉移支付制度上也存在不小的問題，一些制度結構不合理，難以保證橫向財政與縱向財政的平衡性。

三、財政稅收工作深化改革措施

（一）建立完善的稅收制度

為了確保財政稅收工作的有序開展，還需要不斷的進行深化改革，而建立完善的稅收制度就是基本的要求。通過建立合理的稅收制度，能夠使得財政稅收工作更具有規范性，避免偷稅、漏水等現象的發生，加強國家利益方面的維護，這具有重要的意義。而如何完善稅收制度就顯得極為關鍵。具體而言，可以從以下幾個方面進行考量。首先，可以調整我國稅收政策，在調整過程中，應該結合各大企業的發展情況進行調整，保證企業利益的同時，還要維護國家經濟利益。其次，還可以優化我國稅收結構，減少重復納稅的現象，更好的促進企業的健康發展，同時也能滿足國家經濟發展的需要。

（二）加強對財政稅收的監督工作

為促進我國財政稅收工作的深化改革，還需要加強對于我國財政稅收工作的監督。通過加強對于財政稅收的監督，能夠更好的維護國家的經濟利益。在實際開展監督工作中，需要做好以下幾點。首先，應該建立有效的監督制度，進而以此為指導，積極地推動稅收監督工作的開展，避免偷稅行為的發生。其次，還可以安排專業人員進行管理與監督，專業人員的素質與能力就十分關鍵，通過培養以及聘用一些專業的人員來進行財務管理，使得財務信息能夠加以控制，避免產生更大的損失。

（三）建立相應的財政稅收預算機制

建立健全財政稅收預算機制也是財政稅收工作深化改革的基本要求之一，只有不斷的建立健全財政稅收預算機制，才能真正做好財政預算工作，進而提高我國財政稅收整體水平。而在建立財政稅收預算機制的過程中，可以從以下幾個方面進行整體考量。首先，要不斷的擴大財政稅收預算設計范圍，要基本覆蓋所有企業。其次，還需要有關部門建立長效的財政預算機制，并且做好長遠的規劃工作，進而促進財政稅收工作的正常開展，工作效率也有所提升。

（四）做好地方財政工作

除了要做好以上幾點外，還要重視地方財政工作，針對其中的地方財政問題要加以重視，并采取有效的解決辦法。首先，要明確劃分中央政府與地方政府的支出責任，同時省級政府以及中央的支出責任應該予以增加，以便分擔地方政府財政方面的壓力。此外，還要完善分稅制度，通過增加地區稅收立法權等財政權力，以保證地方財政收入的穩定性。

四、結語

作為國家財政工作中的重要內容，稅收工作是不可忽略的。就目前而言，我國財政稅收方面取得了較大的發展，但是還是會存在一些問題，這就需要各級部門能夠予以重視，加強財政稅收制度方面的改革，并且采取有效的改革措施，使得從財政稅收制度變得更加科學化、法制化與合理化。在深化改革的過程中，還要加大執法力度，避免偷稅漏稅等現象的產生，嚴格進行監督與管理，以提升我國財政稅收工作的水平，滿足其基本工作要求，同時也利于更好的促進國家社會經濟的可持續發展，這具有重要的意義。

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（作者單位：黑龍江省寧安市財政局）