新形勢下優化報業集團資金管理的對策研究

何海燕

[摘 要]隨著新媒體行業的迅猛崛起，傳統的報紙行業受到了巨大的沖擊，時效的滯后性導致大批讀者的流失，報紙版面廣告市場遭到瓜分，致使報紙業的盈利空間不斷被壓縮。資金管理作為財務管理的核心，關系著企業的生存和發展，如何合理優化資金管理，以適應激烈的市場競爭成為了報業集團的重中之重。文章在分析新形勢下報業企業資金管理的重要性基礎上，分析了報業資金管理的現狀及存在的問題，并針對性地提出了優化報業資金管理的對策措施，以期能幫助報業集團在新形勢下以高效可靠的資金管理來提升利潤，促進報業集團的健康發展。

[關鍵詞]報業集團;資金管理;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.102

1 報業的特點及新形勢下報業集團資金管理的重要性

1.1 報業的特點

報業是指主要從事以紙張形式為載體的行業，從早期依靠財政撥款的單純辦報，到后來轉型“事業單位、企業管理”的經營方式，走上了自收自支、自主經營的道路，一度成為生機勃勃的新興產業，其收入的主要來源是依靠報紙的發行、版面廣告的刊登和印刷業務。

隨著近年來互聯網新媒體行業的崛起，各類自媒體、公眾號、新聞應用層出不窮，不僅專業的新聞記者能寫稿，普通大眾都能在網絡門戶上發表優秀的文章，人們只需動動手指點點手機就能閱讀最新最快而又免費的新聞。這使得越來越少的人愿意花錢去訂閱一份新聞消息不及時的報紙，報紙發行量的下降、廣告收入的減少，為了節約成本報社只能縮減版面，減少出報日期，這使得以報紙賴以生存的紙媒生存環境日益艱難。

1.2 報業集團資金管理的重要性

作為傳統的平面媒體，在大眾心中報紙還是具有權威性和可信度的。因此，報業集團在具有公信力這種資源優勢的基礎上尋找新的收入增長點，不斷與時俱進，轉型多元化經營，包括成立報業集團旅行社、設立特色農產品超市、開展書畫培訓班、舉辦大型線上線下活動等，更新媒體傳播手段，拓展經營各行各業，擴大報業規模以獲取轉型運營中所需要的更多資金。

在不斷拓展業務的過程中，必定也離不開資金的支持，資金流量也將越來越大，資金管理的重要性也日益凸顯。在面臨機遇與挑戰并存的局面時，合理地規劃好資金的配置，降低資金的使用成本，提高防范風險的能力，才能增強核心競爭力，推動報業集團的穩健發展。

2 報業資金管理的現狀及存在的問題

資金的特點是周轉的短期性、易變現性、數量波動性、來源多樣性。資金結余過多，會降低收益，但資金太少，又可能出現短缺而影響日常運營。資金管理的目的，是在保證日常經營所需資金的同時，節約使用資金，并從暫時閑置的資金中獲取最多的收入。目前，報業集團的資金管理存在的問題主要表現在以下四個方面。

2.1 應收款項金額居高不下

應收款項作為流動資產的一個重要指標，金額居高不下已成為報業集團資金管理中的一個重要的問題。報業集團的應收款主要體現在廣告欠款上，在市場競爭非常激烈的環境下，為了能更加明確、更加專業的服務客戶，報社會劃分部分行業的廣告刊登給廣告代理商，如地產業、金融業等。不論是廣告代理商還是本報業務員，往往都會允許客戶先刊登廣告再來支付廣告費，很少一部分能做到先收款再刊登，應收款的功能就是為了能從同行業中爭取到更多一點的客戶資源。

應收款制度的不完善，再加上管理層認為創收至上而回款意識淡薄，業務人員又認為回款只是財務的責任，各部門之間關系不協調，對應收款缺乏有效的追蹤，最終導致逾期的應收賬款收不回來，不僅增加了壞賬的成本，也失去了能投資其他領域而獲得收益的機會成本。這樣就直接影響了現金流，造成國有資產的流失進而影響集團的生存與發展。

2.2 資金風險防范意識不強

2020年春節伊始，一場突如其來的新冠肺炎疫情，人員隔離、停工、延遲復工使得不少行業受到嚴重的沖擊，一些企業具有較弱的抗風險能力可能出現大面積的資金斷裂而陷入困境。報業集團目前的形勢也非常嚴峻，面臨著巨大的資金挑戰，每年可以提升創收收入的幾項大型活動如風箏節、購物節也因疫情原因不得不取消，對報社的業績目標造成很大的影響。上下游業務鏈也相互受阻導致營運資金的短缺，賬期的風險增大，業務量驟減，使得集團內開始壓縮各個項目的成本，首先是縮減人工成本，頓時集團員工哀嚎聲一片。只有在日常經營中就強化資金的風險防范意識，合理規劃好資金的用途，才能在面對突發事件時有足夠的能力抗住風險。

2.3 資金預算管理欠缺

報業集團管理層重視抓經營，拓展業務，缺乏預算管理的方法。資金預算管理不到位或隨意更改預算，對資金的收支沒有嚴格把控，缺乏執行力度，在日常經營中就不能對所需資金做出合理的預測。員工對資金管理觀念欠缺，在執行過程中沒有大局意識，無統籌無規劃地投入資金可能造成重點項目的資金短缺。

忽視對資金的有效管理，控制資金的能力不足，不利于報業集團的生存與發展。從長遠的發展來看，需要建立一個規范有效的資金預算管理模式，來提高集團上下眾子公司的資金使用效率。

2.4 財務人員水平不足，財務管理力度不夠

報業集團旗下子公司眾多，業務范圍十分廣泛，各子公司配備的財務人員專業水平參差不齊。管理層重業務輕財務，沒有建立起一個健全的財務管理體系，直接影響其職能作用的發揮。對于財務人員而言，這個職業工作既煩瑣、專業性又強，并且需要不斷更新知識、終身學習來適應不斷變化的法律法規和各種稅收政策。工作上的懈怠得過且過，專業知識的不扎實，實操能力弱，缺乏對財經法規的學習是不能為集團更快更好的發展提供重要保障的。

3 優化報業資金管理的對策措施

3.1 建立應收賬款的監控機制

（1）做好應收賬款的日常控制工作，增強員工法律意識，完善合同或協議約定，明確雙方的權利和義務，從而為應收賬款提供安全的法律保障。與客戶建立良好的關系，并且進行信用調查和信用評價對客戶信用進行等級劃分。在一定條件下將應收款轉讓給保理商，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金的周轉。

（2）為了提高資金的使用效率，集團內部應制訂權責清晰的應收賬款獎懲制度，建立一套果斷有力的催收措施。建立回款激勵機制，增加各責任人的催款積極性;對于拖欠一定時間內的應收款，扣罰經辦人績效，造成催收人員的壓力和緊迫感，及時跟進管理應收款，加速收款。對于故意拖欠不付款的客戶，也應及時走發放律師函等法律途徑，盡可能縮短收款期限，從而降低資金成本，提升集團價值。

（3）財務部門發揮會計核算和監督職能，做好應收賬款的核算匯總工作，定期同業務部門進行核對，并對到期的應收賬款進行提醒，催收應收款，減少死賬呆賬。一個企業要想得到更好的發展，離不開管理層與各部門員工的共同努力，制度越完善，管理越好，應收賬款的問題就越少，風險也就越小。

3.2 保證有足夠的短期償債能力，強化風險防范意識

短期償債能力是指以流動資產償還流動負債的能力，流動負債是1年內或超過1年的一個營業周期內需要償付的債務，流動資產則是在短期內可以轉化為現金的資產。流動資產、流動負債以及兩者之間的關系能較好地反映企業的短期償債能力，短期償債能力的強弱意味著能承受財務風險能力的大小。

日常報業經營管理中，集團內部報紙印刷費、發行投遞費與短期債務密不可分，這就需要具有足夠的償債能力，在資金管理中，合理安排流動資產和流動負債的比例關系，以便既節約使用資金，又保證有足夠的償債能力。行業競爭日益加劇，為了穩定發展，在平常的財務管理中，需要尋求規范的、有效的資金管理模式和措施，樹立起風險防范意識，以應對任何可能出現的危機，提高抵御風險的能力，避免造成無可挽回的損失。

3.3 建立集團資金預算管理制度

預算是在預測、決策的基礎上，以數量和金額的形式來反映未來一定時期內經營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現目標而對各種資源和活動的詳細安排。建立健全的資金預算管理制度，可以引導和控制經濟活動，使集團經營達到預期目標，能夠作為一種工具達到內部各個部門之間的協調。

科學編制現金收支計劃，加強資金計劃管控。現金收支計劃是預計未來一定時期企業現金的收支狀況，用以進行現金平衡的計劃，確定在一定時間內資金的籌集、運用、分配，是財務管理的一個重要工具。加強資金計劃管控，嚴格資金計劃執行，提高監督管控的能力。在充分考慮資金的時間價值基礎上，認真分析經營狀況，才能對日常的收支進行控制，在保證經營需要的前提下，節約使用資金，加速資金周轉，提高資金的利用效果。

搭建集團系統資金池，統籌調度內部富余資金。現金是一種流動性最強的資產，又是一種盈利性最差的資產，從自身經營狀況和資金運用情況出發，根據需要通過一定的渠道和方式籌措資金，以提高集團資金的使用效益。并能夠充分使用閑置資金的價值，合理合規地制訂理財計劃，用以增加利息收入。集中資金的管理，能夠協調余缺，增強集團對子公司資金規范使用的有效監督，保障資金的安全性。

3.4 提高財務人員的專業水平

管理層重視財務工作就是對財務工作的最好支持。明確集團內各財務的職責范圍，實現從核算型職能向管理型職能的轉變，充分發揮財務的監督和管理功能。在資金管理過程中，能夠做好預算，減少資金風險，規范集團員工的付款流程。財務人員也應具備良好的職業道德和專業的會計知識，并在日常工作中能做好繼續教育工作，能夠在工作中掌握新知識、新思維，并且需要準確掌握和及時適用黨中央、國務院出臺的一系列稅費優惠政策等，能享受國家政策的支持，降低成本，從而提高集團的財務管理水平，在資金管理中發揮重要的作用。

4 結語

綜上所述，資金是每個行業的命脈，資金管理在財務管理工作中具有舉足輕重的作用。營運能力反映了資金周轉狀況，進而了解一個行業的營業狀況和經營管理水平。在新形勢下及時調整資金管理的理念，優化資金管理模式，可以實現集團利潤的最大化，增強報業集團的盈利能力，從而提高集團自身的競爭力，確保報業集團能夠穩定的向前發展。

參考文獻：

[1]胥悅.報業集團的營運資金管理改進研究[J].現代經濟信息，2019（23）：180.

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