內部稅務審計對企業的稅務管理的重要作用

李靜

【摘要】作為保證當代企業正常運作的重要制度，內部審計對于促使企業正常運作有著十分重要的意義。從稅務管理的角度分析來看，它是保證企業正常納稅的重要措施。內部審計與稅務管理結合起來，內部稅務審計制度的運作對于企業的長久發展起著巨大的影響，它首先能夠在稅務管理方面確保企業的正常運行，在遵守法律的前提下，企業綜合競爭能力的提高與高水平的納稅管理起著十分重要的影響。本文結合內部審計的必要性進行分析，通過對內部稅務審計在稅務管理中的重要作用進行探討，對稅務管理工作的高效率開展提供措施策略。

【關鍵詞】內部稅務審計? 企業管理? 稅務管理? 作用分析

在當前背景下，我國的稅收工作量越來越多，隨著社會趨勢和經濟發展稅收政策也在不斷的完善。伴隨著我國稅收政策的不斷改革發展，企業在稅務管理方面也有著更多的挑戰。企業在稅收管理的過程中對于內部稅務審計制度的使用依賴程度越來越高，它不僅能夠對企業的稅務管理工程進行有效保障，也能夠對審計流程進行優化，從而不斷提升企業的稅收工作效率。從當前激烈競爭的市場環境下，效率對于企業的發展起著十分重要的作用，人力成本的節約、材料成本的節約、銷售環節成本的節約等能夠為企業的利潤獲得帶來優勢。因此，稅務管理能夠為企業的發展帶來積極的影響。

一、內部審計制度實行的必要性分析

（一）內部審計制度的含義簡析

內部審計在現代企業組織中的概念大致可概括如下：它是能夠為企業組織提供較為完善的內部控制制度、提升企業組織經營管理綜合水平、保證現代企業組織實現正常經濟運行的保障。同時，它也能夠為企業的正常運轉提供較為客觀、科學、具有可實施性的監督，為其管理層在做出決策時提供具有價值的事前參考和決策實施后的評價。內部審計制度的執行對于現代企業來說是必不可少的，它對于規范企業的經營生產活動有著重要的意義，是推動企業良好平穩運行的重要保障的制度。

（二）內部審計制度的職能闡述

現代企業組織建立的內部審計制度對于增強企業的內部控制能力有著積極的影響，除此之外它也能夠為我國的審計機關組織提供具有參考和使用價值的信息，為確保企業的正常運行和國家稅務工作的開展奠定重要的制度基礎。因此在實際的稅務工作管理過程中，審計制度能夠對具體的工作程序管理提供積極的幫助。從內部審計的具體職能來看，大致有以下幾點：首先，它必須要通過專業人員來對現代企業運行過程中存在的內部控制制度和具體開展流程進行監督評估，從中發現并預測風險所在，對可能發生的風險進行準確分析，結合企業財務管理來對這一內容進行審計與解析，從而為保障企業的經營效益和長久發展奠定安全基礎;另外一點，內部審計能夠在基于企業內部的審查系統的基礎上，對已經知道的內部控制系統環節中存在的具有安全隱患的地方進行策略改進，從而提升稅務管理工作的效率，確保企業的正常運行。

二、對內部稅務審計制度在企業稅務管理中實施的作用分析

（一）能夠及時準確全面掌握企業的發展概況

從內部審計的工作流程來看，第一必須要根據企業每年的年初所制定的審計計劃書來完善信息所需，具體包括了審計人員必須根據已有的信息和未知的信息來對可能發生的風險等狀況進行有效的分析和比較。第二，在審計人員進行獲取信息的階段上，要對企業的財務報表等進行有效地信息提取和分析，通過會計報表來對其中的核算工作的開展進行審查，并通過這一審查工作對稅金進行籌劃。以內部稅務審計的信息獲取角度來看，它能夠在這一審計工作過程中獲得較多的信息數據，例如企業的盈利數據、銷售數據、資產折舊數據、成本支出數據等，這些都是屬于企業十分重要的財務數據。相關機構稅務管理人員工作的開展就正需要這些重要的信息，因此內部稅務審計的工作開展能夠方便稅管人員及時全面的獲取相關信息。

（二）能夠增強現代企業的稅務管理工作質量

從內部審計和稅務管理二者工作的對比性來看，它們二者工作的性質具有一定的相似程度，對于建立健全管理工作制度、提升企業經濟運行效率、增強內部管理質量有著積極的作用。從內部審計的角度分析來看，它能夠提升企業的管理效率和經營質量，是稅務管理工作進行開展的重要基礎之一。從企業稅務管理工作的角度分析來看，它對于提升現代企業的工作效率、簡化審計流程、提高稅務管理工作的準確度、降低稅務管理的負擔有著重要意義。同時，基于稅務管理工作的特性來看，它能夠在一定程度上為企業的稅金繳納提供幫助，為企業的發展實現利益的最大化，提升現代企業的市場競爭力。

（三）評價改善內部業務管理活動的質量效果

內部審計工作的開展涉及到對內部控制內容的管理、對控制程序和效果的監督與評價。在這一基礎上，內部審計能夠對其自身的控制體系的建設進行檢查，為實現規范性、有效性的制度監管提供幫助。同時，內部審計制度的運行也能夠為內部管理中的制度建設、崗位建設、財務會計管理、資產管理、信息系統控制等的方面進行綜合檢測，以實現內部管理中的有效監督評定，并在此基礎上提供有效的措施建議。除此之外，內部審計評價也能夠對內部業務職責的履行起到一定的幫助。從內部稅務審計工作的職能來看，它不同與傳統的內部審計工作的重要一點是它具有咨詢服務。這一咨詢服務的運用能夠為現代企業的管理層在進行分析決策時提供較為科學合理的咨詢服務，通過總結往期的稅務審計可能出現的問題和已經獲取的當期財務管理數據、盈利數據、成本數據等對未來可能出現的問題進行有效預測，針對風險管理中出現的漏洞和薄弱之處進行措施改進，這能夠有效提升現代企業組織中管理層的工作效率與效果。

三、內部稅務審計制度實施的有效途徑探析

（一）不斷加強對稅務風險的管理

稅務風險管理是企業發展過程中不可避開的問題，要想實現對風險的有效管控，內部稅務審計制度是必須要正視的方法。從稅務審計的角度來看，加強稅務部門的監管職責、對可能發生的風險采取積極的措施進行避開，是當下相對比較重要的問題。企業稅務風險的發生往往是多種因素的共同作用的結果，因此要通過具有針對性的措施分析降低風險發生的可能性。從具體的措施方法來看，可以通過轉移風險、制定應對風險產生的措施等方法不斷加強稅務風險的管理。

（二）著重增強對稅務成本的控制

從稅務成本的角度來看，企業內部審計制度與稅務管理相結合能夠對風險進行有效控制，同時也能夠對稅務成本進行審計控制。當前企業稅務管理的工作首要的是要對稅務關系進行明確，通過納稅環節來降低企業的稅務負擔。與此同時，要確認稅務管理工作的開展是要以企業的長遠發展為基礎，通過稅收流程的優化、人才素質的提升、規章制度的嚴格制定等的措施來降低稅收負擔，而并非是以控制稅務成本為目的來進行稅務管理。

（三）建立健全完善的管理問責制

建立健全完善的管理問責制度能夠對從事內部審計與稅務管理的工作人員進行崗位監督。從問責制度本身所具有的作用來看，它一方面能夠對審計管理人員的責任意識進行塑造，提升內部稅務審計工作開展的質量，這能夠充分降低稅務管理的成本，對企業的經濟效益進行有效保障。問責制度的完善應當通過各個途徑進行完善，例如通過設立檢舉、抽查的方式來對稅務審計管理工作的質量進行監督，也可以通過明確個人責任的基礎上以系統的體制進行規定，做好懲治規定，對違反制度和法律的人進行嚴懲。

四、結束語

隨著時代的進步，企業內部審計稅務工作的開展必要性越來越大，也是當下企業稅務管理不可缺少的重要內容。從企業的長遠發展角度來看，稅務管理質量的好壞和業務處理水平的高低對于企業的經濟效益和社會效益都會產生十分重要的影響。稅務管理工作的開展能夠為企業的稅收帶來積極的影響， 一方面能夠對稅務成本的控制進行保證，降低稅務管理在企業成本支出的比重，從而對企業的稅務成本支出進行控制，不斷提升企業經營的效益，為其實現可持續長遠的發展奠定基礎?；诖?，現代企業在運行管理中必須重視內部稅務審計工作的開展，通過結合自身經營特點和地方稅收特征，采取積極的措施來對稅務管理進行規劃。

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