國有企業資金管理存在的問題及對策

何影

[摘 要]在經濟體制改革不斷深入的今天，國有企業的內外部環境都發生了巨大變化，資金管理在國有企業中屬于十分重要的工作內容，在提高國有企業的資金使用效益方面可以發揮其積極的作用。目前來看，國有企業的資金管理仍存在一些需要盡快解決的問題。文章就國有企業資金管理方面存在的問題進行了探討，并且提出合理化建議，希望可以為加強國有企業資金管理提供一些借鑒。

[關鍵詞]國有資產;資金管理;資金內部控制體系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.06.078我國經濟的高速發展離不開國有企業發展的推動作用，國有企業的運營發展狀況與我國人民群眾生活水平有著密不可分的聯系。就目前來看，國有體制的改革不斷深入，國有企業發展面臨挑戰和機遇并存的局面，國有企業若想在競爭激烈的環境下取得良好的發展就需要更加關注資金管理工作，對資金管理中存在的問題進行深入分析，并不斷改進，從而提高國有企業資金管理水平，增強國有企業核心競爭力，實現國有資產的保值以及增值。

1 加強國有企業資金管理的重要性

資金管理涉及的是企業在生產、運營、管理等方面的業務資金的使用情況，其管理的有效性直接對企業的經營成果造成影響。資金管理在企業的生產發展過程中屬于核心的管理內容，它貫穿在企業的各個模塊，其特點分別是：系統性、綜合性以及專業性較強，保證了企業各項資金的有效利用。國有企業資金管理最顯著的特征是其復雜性，這就要求其資金管理的重點需要放在資產正確的、合理的配置方面，提高固定資產的使用收益，有效處理國有企業與企業員工、債務人、債權人、投資者及政府的職能部門之間的關系。就當下情況而言，我國國有企業資金管理中還存在許多問題，這些問題對國有企業的發展產生了束縛，因此，只有不斷將資金管理工作進行完善，才能推動國有企業的快速健康發展。

2 國有企業資金管理存在的問題

2.1 資金內部控制體系不健全

大多數國有企業都存在資金制度不健全的情況，主要分為以下三種情況。

首先，在資金的內部控制中其控制的內容不夠全面，其在建立資金內部控制體系時沒能將企業的全部經營活動都納入其中，有一部分的國有企業內部資金的控制體系是不完善的，這便會導致企業的投資決策流程不規范和不合理，它很容易增加投資失誤，增大資金風險。

其次，其控制以及約束的對象是不夠全面的，資金內控作為一種有效的管理工具應該對企業內部所有資金管理人員進行制約，使其在資金內控制度下開展工作，可是有的國有企業在資金內控方面并不能將所有的資金管理人員進行有效的監管及約束。

最后，控制的范圍不夠全面，有一些國有企業進行資金管理時會對預算內的資金進行十分嚴格的控制，可是對于預算外的資金則會缺乏控制;對于體系內部的往來款卻審批手續不夠系統，這樣的控制是較為形式化的。

2.2 資金管理的信息化水平較低

21世紀，信息技術飛速發展，信息技術具有高效率的優勢，也因此被廣泛地進行應用，這就要求企業的資金管理工作也應該順應時代的發展，加快信息技術的應用。傳統的資金管理工作通常較為浪費人力，且控制會不夠全面，因此對資金管理的把控能力會比較低。從目前資金管理信息化技術的應用來看，整體的信息技術應用程度還是比較低的，科學的資金管理系統也相對缺乏，同時，企業的資金管理人員對信息化的技術不夠了解，操作的能力較低，使企業資金管理系統很難發揮出其專業作用。另外，企業內部的資金控制體系并不完善，這將降低資金信息的完整性和可靠性，甚至會有吃回扣、做假賬的問題發生，從而對企業的利益產生損害。

2.3 資金管理制度不完善，資金風險系數較高

目前，國有企業資金管理工作較為薄弱的地方主要體現在以下三點：第一，崗位的責任制度不夠明確，在一些國有企業，其單位職責并未進行詳細的說明，這會造成資金管理人員對其的崗位職責不夠清楚。第二，其資金管理制度不夠健全，其機制和企業自身的發展情況是不相符合的，所以它不能對企業的資金狀況進行正確的指導、規范和監督。有的企業雖然建立了資金管理的體系，但是制定的體系是不夠全面，不夠系統的，不能滿足當下的實際資金狀況，從而導致執行力較低，從而導致資金的風險系數較高。第三，企業的資金未進行集中化的管理，大多在進行分散式的管理，導致企業很難將資金進行統籌安排，這就導致了資金不能進行合理的調配，當部分項目出現資金短缺的情況時，其余項目的資金不能盡快地做出合理安排并對資金短缺項目進行調整，這也會增加企業資金的風險系數。

2.4 資金管理人員的綜合素質較低

國有企業改革的方向是市場化和企業化，隨著企業轉型的深入，其資金管理的矛盾已凸顯出來。由于現有國有企業資金管理人員的綜合素質較低，企業雖然進行了內部的改制，但是沿用的還是舊的體制及資金核算方式，這便導致資金管理工作十分得混亂，使改制后的體制無法進行深入的實施，導致企業無法適應市場化的改革方向。另外，企業現有的資金管理人員缺乏專業性、系統化的培訓，其綜合素質和業務能力都是相對較低的，在此情況下，即使進行了技術的革新，由于人員不能適應新技術的應用，也會導致其資金管理工作較為混亂，從而影響正常的資金管理工作的執行，所以新的資金管理人才的儲備迫在眉睫。

3 國有企業資金管理存在問題的解決對策

3.1 健全資金內部控制體系

現階段，國有企業正處在變革的關鍵性時刻，其內部環境與外部環境都在發生著巨大的改變，在此情況下，國有企業需要轉變資金管理的理念，使其適應當今的市場變化，從而有效地對競爭激烈的市場環境進行應對。具體來講，首先，需要堅持最大化效益的原則，不斷地將企業的資本運作進行優化，將各項資金款項進行詳細的計劃制定，從而保證各項資金活動得到順利的推進。其次，需要增強資金的風險意識，市場是一直在變化的，并不會一成不變，因此在進行資金的項目投資時，應注意對項目風險的測評，詳細地對項目的運營風險以及資金風險進行測評，并且進行有效的防護，做好資金風險管理的工作。最后，建立權利與責任相結合的激勵機制，調動管理者的主動性和創新思維，使其更好地為企業的資金管理服務。

3.2 加強資金管理的信息化建設

在如今這個時代，各行各業對信息技術的發展依賴性都很強，因此，資金管理也應該進行信息化的管理，結合企業的內部發展情況，建立資金管理的信息系統，目前，資金的電算化核算已經基本實現了，但是在資金內部的控制上，信息系統較為分散化，每個業務模塊的系統并不能進行融合，這樣便會造成資金信息不能系統地進行輸出，企業內部需要將各信息系統進行整合，建立一套全面的資金系統。加強信息化建設可以使資金信息更加準確，為資金決策提供更加準確的依據，還可以使資金信息更加有時效性，從而使企業對資金的把控更加清晰。

3.3 建立資金的預警機制

資金風險具有嚴重性與易發性的特性，國有企業必須注重資金的風險管理，將其放在企業發展的戰略層面，有許多企業都存在風險管理體系層次較低的情況，且負責風險管理的部門運作較為松散，對此建議企業建立規范化的風險管理體系并健全其運行的機制，企業若想資金管理順暢，則需要根據企業自身的實際情況，建立自己的資金預警機制，科學地進行風險管理目標以及策略的制定，強化對于風險的識別，并且有針對性地建立防范措施，在制定資金風險預警系統時需要注意設置相對應的預警指標，用來監測企業的正常投資活動，及時地將企業生產過程中產生的問題進行反饋，進而可以有針對性地進行處理，將資金風險降到最低。

3.4 提高資金管理人員的綜合素質

為了加強企業資金管理更好的發展，企業在招聘時應加強專業性人才的儲備，在招聘環節嚴格對其職業素養以及專業技能進行考核，使其知識結構可以滿足企業的發展策略。使之更加專業地服務于企業的資金管理，另外對現有的資金管理人員，企業應該定期開展培訓工作并附帶考核機制，使現有人員不斷地提高其專業技能，從而更好地進行資金管理的工作。除此之外，也需要對資金管理人員的職業素養進行培訓，使其建立愛崗敬業的工作態度，嚴于律己，從而確保企業資金可以安全有效的運行。

4 結論

資金管理已經成為企業管理的一種趨勢，影響著一個企業的經營及發展，而如今國有企業的市場化已經成為一種必然的趨勢，國有企業需要認清當前的市場及行業的發展趨勢，提高企業對資金管理的重視，制定相對應的管理政策，不斷對資金的管理體系進行完善，確保企業的資金安全有效的運行，從而不斷地促進企業的發展。

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