信息化技術助力高校內部審計工作開創新局面

侯翠婷

摘 要：在信息技術高速發展的時代，隨著審計體制創新、審計環境變化、審計需求提高及共享理念的深入等，高校內部審計工作面臨新的機遇和挑戰：一方面存在應用信息化技術開展審計工作的時代需求、環境需求、使命需求，另一方面卻存在信息化建設相對滯后、信息化應用程度不高、信息化人才緊缺的現狀，本文從加速和改進數據采集、引進審計軟件、加強審計隊伍建設、暢通反饋渠道等方面提出加速信息化技術推進的建議，對審計信息技術的進一步應用進行了展望。

關鍵詞：信息化技術; 高校; 內部審計

數字化浪潮下，加速信息技術在審計工作的運用是歷史賦予審計工作創新的科技手段。同時中央審計委員會的組建，是新時代審計體制的歷史性創新，是“加強黨對審計工作的領導，更好發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用”的政治保障。隨著信息技術革命、審計體制改革及《審計署內部審計工作的規定》的修訂等，高校內部審計工作迎來了新的機遇和挑戰。如何在新時代通過加速信息化技術運用，實現審計工作新作為、取得新發展、開創新局面，是高校內部審計人員需要認真思考的重要課題 。

一、內部審計對信息技術運用的需求

1.高校信息化運行的環境需求

高校的日常運行，包括行政管理、財務管理、教學管理、科研管理、學生管理、后勤管理等都逐步建立了信息化的管理系統、各部門分散存在的大數據包括最全面、最基層的微觀數據，借助信息技術審計人員將由依賴經驗的抽查樣本，轉為對各部門業務數據之間、業務數據與財務數據之間甚至延伸到學校數據與行業數據、甚至跨行業跨領域的綜合對比和關聯分析等，基于以上分析能形成更能反映整體的宏觀分析結果，從而實現審計質量和效率的提升。

2.實現審計全覆蓋的新時代高校內部審計的使命需求

實現審計全覆蓋的終極目標是防范風險、不留死角。由此對審計的廣度和深度都提出了新的要求，信息技術的運用不僅可以實現業務與財務的同步對接，改善信息不對稱問題，還可以處理大量基礎工作，降低人力成本，從而提高審計效率和質量。

3.打破信息壁壘，實現互聯互通的時代需求

創新、協調、綠色、開放、共享的“五大發展理念”，是實現我國“十三五”乃至更長時期國家發展的思路和方向。其中共享理念的實現在如今互聯網時代更具優越性。高校內部審計開展工作中，最主要的任務之一是獲取審計資料，當前主要依靠被審計單位報送。實際操作中部分單位漏報、久拖不報現象時有發生，導致審計時限延長、審計證據不足、審計質量不高等系列問題長期存在。而實際上很多審計資料都存在于各二級單位的獨立系統中，如果借助技術手段在相關系統中為內部審計預留數據接口，或為內部審計部門開通訪問權限，從而打破信息孤島現象，實現互聯互通，審計資料收集暢通、審計工作流程得到簡化，審計工作效率和質量的提高就有一定程度的保證。

二、高校內部審計信息技術應用現狀

1.高校內部審計信息化建設相對滯后

審計分為政府審計、社會審計和內部審計。審計信息化建設中，政府審計優于社會審計，政府審計主要得益于審計署的“金審工程”;社會審計優于內部審計，以會計師事務所為主的社會審計在市場競爭中不斷完善創新;在相對滯后的內部審計信息化建設中，大型企業內部審計信息化起步較早，取得了一定的成果，而審計信息化在高校內部審計部門普及比較低，僅有個別高校信息化建設趨于成熟;少部分高校購買或開發了審計軟件，但多因與實際工作切合度不高，發揮作用甚微仍在摸索中前進;大部分高校信息化建設仍處于觀望階段，審計信息化僅停留在利用Office軟件對審計數據進行簡單加工和處理等方面。

2.高校內部審計信息技術運用程度不高

信息系統已成為當今高校業務處理的中樞，各類基本信息系統基本完備：一卡通、OA、教務管理系統、研究生管理系統、財務管理系統、資產管理系統、科研管理系統等日趨完善，師生員工正如火如荼地利用互聯網、信息化技術快捷高效地開展工作、學習和科研。 相形之下高校內部審計工作的信息化工作仍徘徊在起步階段：信息化建設調研、嘗試性購買審計軟件、嘗試性開發，但據調研情況迄今為止只有極少數高校開始運用審計管理流程軟件，在具體審計業務中運用類似于SQL SERVER數據分析處理軟件的很少。

3.迫切需要應用信息技術提升審計工作效率。

據調查，內部審計人員90%的時間花在收集和整理審計證據上，而通過整合數據分析得出結論只有10%的時間，同時各種維度的統計工作需要依靠手工多次重復統計，耗時費力。在新時代，隨著審計工作向深度和廣度的拓展，內部審計工作的全面性和準確性的要求不斷提高，審計工作任務和壓力與日俱增，高校內部審計在人力資源有限的基礎上實現審計全覆蓋，應加速運用信息技術，使審計人員有更多的時間和精力去挖掘和探索問題的深層原因，提出切實可行的建議。

三、加速審計信息技術推進的建議

1.建立內部審計數據中心

利用智能化和自動化的數據共享平臺構建審計數據集市，創建審計數據庫提高內部審計獲取數據和分析數據的能力。 內部審計所需數據包括經濟數據 、業務數據、流程數據、學校內部的制度規定等，如果構建了數據中心，內部審計人員不再需要花費大量時間進行數據和資料的搜集和整理，內部審計所需要的數據大部分可以通過軟件自動獲得所需的結果，減少了人工手工統計整理的誤差，也提升了工作效率。

2.健全內部審計數據采集機制

數據采集機制是實現信息化審計的基礎。數據是內部審計工作開展的基礎，對底層數據采集實現常態化、制度化，確保審計所需數據能夠便捷、及時、完整、真實地獲得。對于學校各二級單位現有的信息系統進行充分利用和有效整合，依照行業信息化建設標準和技術要求，通過擴大系統兼容性、增加數據接口、為內部審計部門開通訪問權限等手段，建立“嵌入式”數據采集機制，實現審計所需數據的暢通獲取。

3.實現審計工作管理電子化

通過引進審計管理信息系統軟件推進審計工作標準化。實現包括對審前準備、審計計劃、審計實施、審計報告、審計整改、資料歸檔、成果利用等全流程管理環節的信息化管理，滿足審計項目從計劃設定、組織實施、業務指導、過程控制和決策支持等全過程標準化管控，固化審計步驟，明確審計流程，提高工作效率。建立從審計項目立項實現標準化字段內容錄入，以便于后期形成工作底稿、審計報告、審計整改、審計問題、審計建議等不同需要的半自動生成。建立審計管理系統“審計項目信息資源檔案庫”，讓審計的檔案資料得以有效利用，不會因人員變動，往期的審計資料就無法調用、借用、參考。讓審計成果既能眼前“變現”，又能價值“翻番”。

4.引進審計業務軟件，加快計算機輔助審計步伐

審計業務軟件是有效運用信息技術開展審計工作的核心載體，是最直觀的審計信息化工具之一。高校內部審計與審計軟件開發商深度溝通，通過引進軟件使審計人員從“收集信息――處理信息――驗證信息”的機械工作中解放出來，通過軟件實現提取財務數據、查看財務憑證、生成各種報表，提取各業務環節的業務數據、查看業務流程，業務數據和財務數據的有效對接與核對等。軟件的智能化處理數據，使高校內部審計人員有更多的時間和精力對問題產生根源進行深入分析、提出切實可行的審計建議。審計業務軟件的引進為提高審計效率和質量提供技術保障，為提升辦公自動化水平、提高管理水平提供技術支持。

5.暢通網絡反饋渠道，收集問題及建議線索

審計人員依靠自己的力量在極短的時間內熟悉被審計單位或審計事項的所有情況往往困難較大，若能建立便捷的網絡反饋渠道，有效保障各項職工建議順利上傳，審計人員借助教職工的意見建議在去偽存真后綜合分析，則更有助于審計有效分配時間。便捷的網絡反饋渠道可以在學校的“網絡辦公大廳”中公示審計項目時，設立“一鍵式”反映窗口以便于教工操作，從而提高問題及建議線索收集率。

6.提高內部審計隊伍的信息化應用能力

信息化審計是大勢所趨，是審計發展的必然方向。信息化條件下要求內部審計人員不僅具有扎實的專業知識，還要提升運用信息化技術發現問題、評價判斷、宏觀分析、支撐決策的洞察能力，進而提高內部審計的質量和效率。為此必須加大信息化培訓力度，通過多種渠道、多種形式鼓勵內審人員盡早掌握審計信息化技術。

四、對高校內部審計信息技術運用展望

1.建立高校內部審計平臺網

學習和借鑒審計暑“金審工程”的成功經驗，建立從教育部到各直屬高校的內部審計信息平臺網。法規庫、案例庫等實現各高校間內部審計信息的互聯互通。 同時，基于高校內部審計業務相近，上級部門集中財力、物力、人力開發或購買權威審計軟件，借助已建立的高校內部審計平臺網通過云計算服務于各高校。

2.高校內部審計信息系統融入校園網絡“辦事大廳”

隨著社會信息化建設的快速發展，高校不斷加大在信息化建設領域的投入力度，很多高校的人事、科研、教務、財務等歸口業務可以實現在校園信息系統網絡平臺的“辦事大廳”辦理。高校內部審計通過信息化建設如果也同樣能夠融入校園網絡“辦事大廳”，審計資料提交、審計工作的進展、進程、結果公示、整改推進、審計反饋等相關工作都能在辦事大廳實現，將會有利于提高審計工作效率和審計質量。

3.通過數據實時監控，建立風險快速響應機制

隨著信息技術的發展，高校信息化建設的不斷向前推進，高校內部審計實現全面數字化監控將成為可能。通過迅速準確地將相關業務系統數據進行統計分析，實現審計疑點的自動化篩選和智能化判斷，建立風險預警機制。將單一的事后手工核查變成動態實時監控，實現審計向事前、事中審計轉變，從靜態審計向動態審計轉變，從現場審計向遠程審計轉變。通過經濟運行數據的互聯互通、集成融合，實時在線審計監控、風險及時響應，提速評價判斷、宏觀分析、支撐決策的能力。

4.借助信息技術提煉審計結果，生成各二級單位風險地圖

風險地圖是實施風險管理的重要工具，更是覆蓋所有流程、部門和分支機構的風險數據庫。高校內部審計應用的風險地圖是基于歷年審計發現的問題，根據問題的性質進行重新分類形成問題庫。風險地圖利用多種形式以整體視角展現高校管理中風險分布和發展趨勢，為高效開展高校內部審計工作提供有力支撐。

5.運用數據分析等信息技術，前瞻性關注高校未來風險

內部審計職業的使命注定從反思過去到理解現狀再到關注未來，相對于反思過去和理解現狀而言，高校決策層更加在意未來的發展情況。大數據、云計算及區塊鏈技術等新興技術的引進，為審計人員洞見未來提供可能性。審計人員提升綜合運用數據分析等審計信息技術能力，承擔“以頂層的視野，向高管層提供洞見未來的有用信息，讓決策者有啟發，讓同級部門感到有幫助”的重任，在高校治理中更好發揮“防風險、強管理、促發展”審計監督作用。

參考文獻

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（責任編輯：何卉）