中小民營企業資金管理存在的問題及對策探析

李霞

摘 要：近年來，在風云變幻的市場經濟環境下，對中小民營企業來說最重要的就是使資金有效地順暢的流動，因此需要多少資金來維持企業經營運轉，資金流的管理方法和技術變得尤為重要。從當前的實際情況出發，把企業資金管理工作抓上去，使企業每一分資金都能得到充分有效地利用，則是現代企業發展的關鍵。本文探討了目前發展形勢下中小民營企業資金管理方面普遍存在的幾個問題，并針對性地提出加強資金管理的具體對策，以便提高資金管理水平，使企業更好地把資金管理好，促進企業長期穩定的發展。

關鍵詞：中小民營企業? 資金管理? 問題和對策

中圖分類號：F832.31 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）05（a）--02

1 中小民營企業資金管理的重要性

資金流是企業的生命線，企業的資金周轉、循環是否通暢、有序、有效，直接影響企業是否能夠繼續生存下去的條件，同時也是反映企業創造價值的能力。企業每項經濟業務活動的開展都需要資金來維持。企業資金管理可以說無處不在，滲透到企業的各個方面，貫穿著企業生產經營管理活動的全過程。當前市場經濟條件下，在眾多的中小民營企業競爭中，企業資金流充足、正常、穩定直接影響企業未來的發展。這就迫使企業資金管理工作必須要做得更科學、更嚴謹、更有效。要不斷提高資金管理方面的專業水準，制定一套完善的資金管理制度，嚴格將該制度運用到各具體的流程環節中，樹立全員對資金管理活動的重要性，提高企業資金的利用率，增強企業競爭實力。

2 中小民營企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理缺乏科學性

中小民營企業老板對資金管理意識薄、覺悟低、重視程度不高，對資金規劃不合理，缺乏專業認識，而經營過程中缺乏豐富的管理經驗，這是中小民營企業中普遍存在的現象。管理者沒有正確認識到科學有效合理的資金管理活動對企業發揮著重要作用，至使資金運用過程中出現資金鏈斷裂問題。比如：過度追求銷售規模、過度賒銷、應收賬款增大、使得企業資金周轉速度慢，造成資金回收緩慢;過度積壓存貨，存貨資金沉淀，造成資金呆滯;投資決策隨意性大，盲目地進行投資，失誤多、損失大等，因企業經營管理不善，一味地追求銷售利潤最大化，造成企業的經營資金不夠，使企業陷入財務危機。

2.2 預算不到位

大多中小民營企業老板對資金的使用沒有一個完善的預算考核機制，企業財權牢牢地掌握在老板手里，對企業資金的籌集、使用不懂如何科學的預測，而是靠出于自己情懷或者“拍腦袋”來作決策。前期資金充足的情況下大量的招兵買馬，盲目地進行投入，在沒有預算到位的情況下，當投入一個項目周期比較長的情況下，前期看不到產出，而閑置人員太多，每月人工成本也是一大不少的開支，導致后期資金供應不足，最終該項目就癱瘓在此，造成企業資金被大量浪費。另有些中小民企業財務未按各部門的資金需求情況編制年度、月度資金計劃表，無法對各部門的日常現金流進行有效地安排，導致可以延后付的卻先付了，而緊急要付的卻沒有付，沒有把資金用在最有利的地方，導致企業資金周轉率低下，債務得不到如期清償，企業信用受損甚至破產。

2.3 企業資金來源渠道少

中小民營企業本身規模小，抵御市場風險能力差，盈利能力不強，各方面的財務指標無法達到銀行要求，這就決定了企業很難從銀行等金融機構取得貸款。最近這些年雖然國家對中小民營小微企業實施了一系列獎勵扶持政策，由于技術水平低，受資金制約的影響，很難吸引到高端技術人才，產品創新能力受限，很難拿到國家項目資金補貼。企業的資金來源主要靠企業股東投資和企業自身生產經營所得，沒有多余的運營資金。企業要想在激烈的市場競爭中不斷發展、擴大規模、技術更新、設備更換、引進人才等，靠自身的資金遠遠不能解決問題，從而使得有前景的企業因缺少資金而難以達到預期的效果。

2.4 不夠重視企業資金流

資金流是衡量企業創收能力的好壞，企業經營發展的好壞不能只通過利潤來衡量，更重要的是看企業流動資產的循環運轉快慢，如應收賬款期限過長，庫存積壓過多，流動資產周轉速度緩慢，資金流動性不強，影響企業價值創造。生意可以少做點，企業虧不死，但企業資金在流通環節被占用，會使企業生存發展岌岌可危。另外企業在資金的安全性和流動性還沒有得到足夠的確定時，將其投資到那些風險小、變現快的產品上，而不是片面追求那些高風險、高收益、項目周期較長的產品上，這種不合理的決策結構，造成企業資金變現能力差、效益低下，最終影響企業健康發展。很多的大型企業“陣亡”都是因為公司經營資金“失血嚴重”而造成的。

2.5 對資金的監管力度不足

在資金管理方面，缺乏科學的財務管理制度，在日常經營管理過程中，沒有做到事前預算、事中監督、事后考核，主要表現在應收壞賬、死賬較多，存貨呆料、廢料積壓過多，流動資金占用嚴重等。盡管少部分企業做了事前預算管理，但實際執行過程中未按照之前的計劃來使用資金，這種無計劃的雜亂支付，導致資金的使用計劃與實際流向脫節，甚至有可能發生企業資金鏈斷裂。

3 加強中小民營企業資金管理的建議

3.1 用科學的方法管理企業資金

企業資金利用是否合理，加強對資金管理指標的預算和分析，通過對一些關鍵流動指標的分析，來判斷企業資金的運營狀況，以便及時采取相關措施，預防企業資金流風險，加強企業流動比率指標的管理，降低庫存余額，縮短存貨周轉天數;減少應收賬款周轉天數;在不影響信譽的前提下延長應付賬款周轉天數;提高資金周轉率。再將一部分閑散資金進行有效地投資，但在投資之前，企業一定要經過預測以及決策，合理規劃資金結構，多聽聽專家意見，咨詢相關人員，把握好每一個環節。不要只看眼前利益而忽視投資背后的風險，要對項目進行可行性研究及高風險預測，了解該項目是否可行，減少資金不合理的占用，對企業資金科學合理量力而使用。在發現不能為自己帶來收益時及時退出，以此減少資金固化及投資風險。

3.2 加強資金的預算管理

企業資金管理存在于每一個環節，在使用資金前，都會有一個資金預算，對于中小民營企業來說，結合企業自身的生產經營情況，合理預測企業未來一定時期的資金收支狀況，分月、季、年編制資金預算，并在各職能部門落實執行。通過“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現制。要求各部門每季、月、周上報資金計劃，以便對各部門的日常現金流量進行統籌安排及控制，在使用過程中嚴格按照各部門上報的資金預算表進行及時分析和反饋，還可以促進部門之間的溝通與協調。通過資金預算可以使企業投資者了解一定時期的資金運營情況，以及日常資金的調度和投融資，增強資金管理活動的預見性，減少盲目性。每個投資者都想自己企業能夠更好地發展下去，不想被激烈的市場競爭所擊退，所以加強企業資金預算及管控尤其重要，不但可以對一定時期內企業各部門的人、財、物進行協調和控制管理，還可以提高企業經濟效益，實現戰略目標。

3.3 擴寬企業融資渠道

企業資金來源方式有很多，除了自有資金和向金融機構借入資金外還有商業信用資金等多方面融資渠道籌到資金。首先，企業要認真做好資金預算，確定企業資金需要量，了解各種融資渠道的要求及特點，再根據公司所處的階段，確定合適的融資渠道。如從外部融資來看，向金融機構取得貸款，企業需加強內部控制，提高自身管理能力及信用等級，企業的財務報表指標要符合企業實際及融資需要。外部也可以通過招商引資尋找戰略投資伙伴，如跟一些大型企業或者政府機構嘗試一些項目合作和交易積累，逐步的積累信用。另外企業內部融資的情況也應當考慮，比如企業的股權融資，員工持股也可以嘗試開展，激發員工的工作激情，使員工全身心的投入到企業中，這種融資方式無需還本付息，大大減少了企業的資金成本。

3.4 加強企業的資金流管理

資金流是企業價值的體現。企業的每個運營環節都需要資金來支撐，所以要合理利用資金的時間價值來把握每個環節資金的快速流轉。如：在銷售、采購、生產環節等需制定一些規章制度來保證資金的合理流入與流出。企業管理者應加強往來款項管理的措施，根據企業現狀，制定完善的賒銷信用制度，保證企業時刻有錢正常運轉。必要的時候，可以適當采取促銷手段。比如合同生效后提前支付貨款的可免費贈送一項服務或者一樣物品等。嚴格控制賬齡，提高應收賬款的回款速度;在不影響信用的基礎上，推遲付款時間等;在生產及庫存方面，根據銷售情況來確定企業的最佳庫存儲備量，減少存貨資金的占用天數。企業要盤活資金，提高資金使用效率，嚴格按照各部門提供的資金預算來實行。將資金預算作為各部門的業績考核指標來管理，制定好經營管理戰略與策略，采取切實可行的措施，才能使資產保值和增值，只有這樣企業才能有效的進行生產經營，不斷發展壯大。

3.5 加大資金監管力度

為了提高資金周轉速度和資金的使用效益，節約資金成本。企業必須加強全員參與資金流的管理，日常工作中強化資金管理是維持企業生存的血液，需對每項資金流進行事前預測、事中控制、事后分析，以提升資金的利用率，保證資金高效率的使用。防止應收壞賬、死賬的發生，降低生產過程中的廢料損失，減少庫存材料的呆料出現。使企業每位員工都能站在投資者的利益出發，盡職盡責，做好本職工作。還應考慮到資金的成本與收益的平衡性，企業應建立合理的考核機制，將資金的使用程度發揮到最大化。實際工作中企業的管理層要帶頭遵守企業的各項財務管理制度，科學決策、減少失誤，更好地維護企業利益。

4 結語

通過以上分析，企業的經營發展需要有資金作保障，在當今市場經濟環境下，中小民營企業如果想在激烈的競爭中保留點余地，需要企業全員重視參與資金管理活動，認真分析企業資金運用中存在的問題。采取科學有效的管理辦法及措施，提高企業資金的創收能力及流動性，降低企業財務風險。實現企業經營利潤更快的增長，保證中小民營企業能夠長期健康的發展。

參考文獻

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