淺析工業企業資金管理 存在的主要風險和應對措施

沈安軍

摘要：工業企業從購置機器設備、原材料、生產產品到產品銷售，每一環節都離不開資金的支持，一旦在這些過程中發生資金短缺或資金鏈斷裂就會導致企業生產經營困難甚至破產倒閉。目前工業企業普遍存在資金活動管控不嚴，資金調配不合理、缺乏計劃性，資金使用效率低下;未對資金使用效率加以分析和對資金管理建立事后考核和監督機制等問題，嚴重影響了工業企業的經營效率。工業企業針對以上資金活動中存在的主要風險應提出切實可行的應對措施。

關鍵詞：工業企業;資金管理;風險;對策

一、工業企業資金管理的重要性

（一）資金管理有助于實現企業價值最大化

在工業企業的日常資金活動中，經營者為了實現企業價值最大化，為股東和經營者自己爭取更多的社會財富，必須根據本企業的資金活動的實際情況建立科學的投融資戰略目標和規劃。

（二）資金管理有助于企業擴大再生產

為企業正常資金需求不斷補充新鮮血液，使工業企業不斷擴大生產規模，進行擴大再生產。

（三）資金管理有助于提高資金使用效率

從而創造更多的利潤來實現企業的價值，工業企業也要為閑置的資金尋找合適的投資渠道，使之能為企業帶來更多的收益，為企業提高資金使用效率提供合理保證。

二、工業企業資金管理存在的主要風險

（一）資金管理意識淡薄，制定的管理制度等資金管理體系不夠科學和完善

工業企業上至公司高層下至普通員工，資金管理意識普遍不強，缺少資金使用優化意識，對資金管理還是停留在有資金就用，沒資金就向后安排的模式;有的工業企業雖建有資金管理制度，但制定的資金管理制度也不夠科學和完善，無法滿足現代企業對資金活動的需求，其主要表現在以下方面：首先，財務部門資金管理人員的崗位設置不科學，會計核算人員還兼管資金管理等崗位，使其精力分散，無法按時完成相關的工作，某些財務人員專業知識的缺乏及道德素養不高，容易造成公司資金管理混亂，甚至出現中飽私囊，貪腐等問題，也使得企業決策部門無法獲得準確的資產信息，影響高層決策。其次，管理制度的制定，管理方式選擇制定草率，不符合工業企業實際情況，執行困難，從而導致資金管理制度流于形式。再次，工業企業缺少專門的財務監督機構或監控力度不夠，缺少對整個資金管理部門的監督檢查。使企業資金管理制度浮于表面，單位主管或部門負責人隨意支取和重復付款的現象屢有發生，這些都大大降低了工業企業的資金使用效率，不利于工業企業健康穩定的發展。

（二）工業企業未按資金活動特性編制資金預算，企業資金無法得到合理保證

工業企業在日常的生產經營過程中，因沒有編制全面預算管理，特別是資金預算管理，使之對企業的日常資金活動無法準確把握，當工業企業出現臨時性資金短缺或資金閑置時因準備不足而造成混亂，這樣就會嚴重影響到企業的正常發展。

（三）工業企業未讓專業人員負責資金，易造成投融資決策失誤或資金鏈斷裂

工業企業在日常資金管理中，受經營規模和經營者的重視度不夠等因素，沒有指定專人負責資金管理，而是安排財務核算人員兼管日常資金管理，財務核算人員因核算工作量大很難兼顧到資金的日常管理，使資金管理工作脫節，造成資金使用效率不盡人意，供應商因無法及時得到資金支持供貨也受到影響，從而影響生產和正常交貨造成資金無法及時收回等一系列問題。

資金管理者因專業知識不夠，在境內外籌資過程中，缺少對籌資方案進行戰略評估、經濟性評估和風險評估，只憑經驗和拍腦袋進行籌資決策，造成到期時無法償付本金和利息，使資金鏈有斷裂的風險;在對境外投資過程中也容易造成決策失誤，特別在對境外投資時沒有充分考慮到當地的政治、經濟、金融、法律、市場等環境因素，從事股票或衍生金融工具等高風險投資使企業產生巨額虧損。

（四）工業企業在資金管理中沒有對資金的籌集和投資建立暢通的渠道

工業企業在資金管理過程中不能按照預算要求和資金現狀等因素提前安排籌措資金方案，建立對外融資預案，比如銀行綜合授信、抵押融資、應收賬款保理、票據貼現等方式，那么一旦企業有臨時性資金需求時，企業會因資金短缺讓企業信用受損，嚴重時會因資金鏈斷裂而被迫停產、破產等;工業企業如沒有建立合適的投資場所和渠道，就會造成閑置資金無法很好的運用，流動資金充裕時容易盲目投資，造成企業巨額損失，從而導致企業陷入財務困境。

（五）工業企業資金管理中未建立資金池，不能使整個集團資金利用率最大化

工業企業在資金管理過程中，普遍存在資金短缺的現象，所以對資金的管理提出了更高的要求。集團和子公司之間建立資金池管理就顯得尤為重要，但在實際工作過程中，集團和子公司之間并不能做到這一點，很多財務人員沒有資金集中管控的概念，認為這樣做只會增加工作量沒有其他有益的地方，無法使企業資金利用率最大化。

（六）工業企業資金管理未建立資金管理的事中、事后考核和監督機制

工業企業對資金管理很少有跟蹤并進行事后考核和監督機制，即使有也僅僅是靠流水賬記錄，事后考核也流于形式，這樣不便于激勵員工。工業企業沒有對資金的使用進行嚴格管理，遇到市場環境變化時隨意變更資金使用用途，造成資金使用不合理，企業急需資金無法得到保證，從而影響企業的正常需求和發展。事后也沒有對資金使用情況等加以分析，使決策者無法評判資金管理是否合法有效。

三、針對工業企業資金管理主要風險的應對措施

（一）公司高層應加強資金管理意識，制定科學完善的工業企業資金管理制度

工業企業資金管理意識的增強，首先應從公司高層做起，公司高層應該樹立現代資金管理意識，有資金時間價值觀，樹立“時間就是金錢”、“效率就是生命”的理念，在資金活動中，要樹立資金成本最小化概念，在資金籌措時，既要合理選擇籌資方式和借款期限，又要考慮借款、還款時間，既考慮資金急需又要避免款項過早借入企業形成閑置等，并把此理念逐步引導到所有的企業員工，使企業的每位員工都有企業資金管理意識。在加強工業企業資金管理意識的同時，工業企業還要制定科學合理且相對完善的資金管理制度，工業企業可以讓公司財務部門牽頭，對現有資金管理制度進行梳理，對不完善的地方組織部門經理以上人員進行討論，并進行不定期修訂和完善;對制度缺失造成企業風險的要加緊制定管理制度。比如對閑置資金的使用情況沒有合理和完善的相關規定，那么資金管理部門應該定期編制準確性和可執行性的資金計劃告知公司高層管理決策者，提高閑置資金的使用效率。

（二）編制企業資金預算，嚴格按照資金預算使用資金，保證資金有序流動

工業企業應在上一年度快結束時編制下一年度的全面資金預算，編制資金預算時，各部門要根據下一年度的公司戰略目標、以前年度的實際經營情況、預算期內重大事項的影響等情況來編制，編制完成后交給資金預算歸口部門，由資金預算歸口部門進行初步審查、匯總，并召集各個部門負責人及公司高層對預算草案進行審查和平衡，最后確定下一年度的資金預算并經公司董事會和股東（大）會簽字確認后生效，年度的資金預算可以分解為月度資金預算和季度資金預算，并在公司內外戰略環境發生重大變化或突發重大事件時對資金預算進行調整。工業企業各部門應嚴格按照資金預算使用資金，特殊例外的支出必須經過相關部門審批后才可以執行。工業企業的資金預算，應貫穿于企業資金活動的各個環節，這樣能夠有效的把企業的資金管理風險控制在一個可控范圍之內，從而降低企業運行風險。

（三）資金管理要專人負責，并引進優秀資金管理人才，提高資金使用效率

工業企業資金管理需要有專人負責，為了提高資金管理質量和工作效率，該資金管理者可以從熟悉公司經營情況的財務部門選聘，但該崗位必須獨立開展工作;工業企業也可以讓人力資源部從社會中公開招聘優秀的資金管理人才，選聘的人才必須符合工業企業對該崗位的具體要求和基本要求，人力資源部擇優錄取，為了保證所選拔人才的工作能力，人力資源部可以尋找第三方專業機構人員進行把關選聘。

（四）工業企業要建立投融資渠道暢通，來滿足工業企業的投融資需求

工業企業在資金管理過程中，需根據企業籌資戰略目標和資金預算，確定籌資方案。明確籌資用途、規模、結構和方式、資金成本等相關內容，選擇合適的金融機構或資金提供者做綜合授信等，對工業企業需要資金時可以快速籌到資金;工業企業可以拓寬投資渠道，選擇穩健和安全的投資渠道作為備選，如工業企業一旦資金充裕就可以開展并購、境內外股權投資和債券回購等靈活性投資，以提高企業的獲利收益，真正實現資金的靈活運用。

（五）企業要建立合理有效的資金池，以優化資金配置，促進資金有效使用

工業企業是集團公司的，需建立資金池對子公司的資金加強管理，進行集中管控，有條件的企業集團，可以以財務公司的方式對集團內各成員的資金進行管控。對子公司的資金進行集中統一管理，可以使集團站在整個集團的立場上統一安排資金的使用和對外投資，從而提高資金的使用效率，以達到資金使用最優化。集團公司建立資金池管理，可以集中資金優勢來提升工業企業的形象，提升工業企業的市場競爭力。

（六）工業企業資金管理要建立事中、事后考核和監督

在建立現代企業管理制度和完善經營管理的機制中，工業企業的資金管理指標必須納入企業經營業績的考核范圍之內，才可以從制度上約束和激勵企業領導人對資金管理更加重視。對工業企業資金管理建立全面系統的考核，首先必須按部門職位和崗位進行分類，其次，根據公司實際情況制定完善的資金考核機制，設置對應資金管理指標，對資金管理過程和事后進行考核，最后，出臺相關資金管理制度細則，明確資金管理的重點內容，并通過自評和上級領導打分來最終考核各資金管理崗位人員，使之充分發揮其主觀能動性，從而為企業的資金管理上臺階打下扎實的基礎。

四、結語

資金的管理，其實就是對資金活動的管理，即對資金流入、流出企業，以及資金在企業內部流轉的總稱。資金管理存在于工業企業日常經營活動的方方面面，加強工業企業資金管理意識并時刻注意風險，編制資金預算管理，選擇合適的投融資方式，明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求，讓懂資金管理的專人負責，建立資金池管理和對事中、事后的監管，從而減少企業的經營風險，提高資金使用效率，為創造更大的企業價值發揮應有的貢獻。

參考文獻：

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【作者單位：上海艾郎風電科技發展（集團）有限公司】