施工企業加強項目資金管理的探析

孟浩佳

摘要：隨著我國經濟改革的不斷推進，各項基礎設施建設也得到不斷的加強。在此背景下，施工企業隊伍也不斷獲得發展壯大。但隨著企業數量增多，導致企業的利潤逐漸呈現下滑趨勢，為了保證施工企業自身的經濟利益，施工企業需加強對各類施工項目的運營資金管理。為此，本文就施工企業如何對項目資金進行管理進行了相應的分析，總結存在的問題，并針對問題提出了改善建議。

關鍵詞：施工企業;項目;資金管理;制度

隨著我國經濟改革的不斷推進，企業的兼并、重組的步伐也隨之加快，通過各類資源整合，施工企業的經濟效益和規模都在擴大。目前，我國的施工企業也呈現出規模化的發展趨勢，在大型集團施工企業中，工程施工模式多、工程項目多、工程內容繁雜，且施工地點分布廣泛及工期不同，同時資金來源也呈現出多元化的特征，因而資金在施工管理中難度也在不斷增加。因而為了自身的不斷發展，施工企業要不斷強化項目資金的管理，降低運營資金管理風險，進而使自身實現收益最大化的目標。

一、施工企業加強項目資金管理的意義

（一）提升項目全面管理水平

施工企業在具體的運行中，可以說，資金是整個項目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉，還要預留一部分資金以備不時之需。若在某個施工環節中資金出現問題，那么預留資金就可以解決該問題，同時還能有效避免因資金問題影響施工進度。企業強化項目資金的管理，可以使資金規劃更加科學、合理，可以推進各種項目實施、進度、效益效率。同時加強項目資金管理，不僅可以使施工企業平衡穩定資金和預留資金，而且可以結合企業的施工環境，進而保證各個項目在不同環節所需資金的合理分配。另外，及時解決資金使用中的問題，通過嚴格的資金管理，提升項目各方面的管理水平。例如：在不同施工項目的管理過程中，企業同時跟進對資金使用的事前預算管理、事中的預算執行監督、事后跟蹤對施工環節的資金使用檢查等，進而促進施工項目的順利進行，從而提升項目的全面管理水平。

（二）有利于生產經營活動的開展

施工企業的資金管理不但要保證企業籌到足夠資金，還需要在項目進行過程中進行的合理安排分配。一方面在項目各個管理環節的進行合理安排分配，使項目可以按原計劃順利進行，另一方面還要預留部分資金作為拓展工作的基礎保障。企業通過這部分預留資金引入更加高端的人才，提升施工效率;通過獎勵資金的設置，激發施工人員的熱情，維持經營活動的穩定開展。對資金的后期管理可以推動施工企業的生產和經營進度，企業將流動資金分配到各個子項目中，完善對資金的監管工作，保證經營活動的持續開展。對每個施工環節的資金進行及時的檢查，解決資金使用中的問題，避免由于資金問題，而延誤工程進度的問題發生，從而促進生產經營活動的正常有序開展。

（三）有效提升資金使用效率

施工企業通過項目資金的管理，有助于提升企業的資金使用效率，幫助企業資金成本得到合理控制。從而使企業與其他企業相比能獲得更多利潤，促進企業綜合實力的提升。同時施工企業在項目管理過程中通過客觀的分析市場環境，對出現的各類風險，進行及時的防控，運用項目資金管理中積累的經驗，全面提升資金的使用效率。

二、施工企業項目資金管理中存在的問題

（一）資金的預算管理制度尚欠健全

施工企業在工程施工之前制定詳細的項目預算就顯得尤為重要。可是當前施工企業相關的資金預算管理體制尚不夠健全，預算編制不夠詳細。首先：部分施工企業項目的預算編制不夠具體，僅僅對材料費用、人工費用等進行了編制，缺少其它環節的預算編制，使得資金管理中存在嚴重的弊端;其次，部分施工企業在預算編制執行環節中缺乏有效的監督和管控，部分支出項目出現頻繁調整，預算支出與實際差距巨大。同時企業對預算制度隨意的更改，導致制度不具備權威性，在執行中存在嚴重脫節的情況。由此可見，由于施工企業內部對資金的預算管理在企業各項活動中重要性認識不足，以及制度的不完善導致資金管理中出現這樣那樣的問題，影響了企業各項業務的有效開展。

（二）項目資金管理體系不完善

施工企業在項目資金管理上，不能建立科學有效的管理制度體系，缺乏有效的內部控制，財務監管力度不足。很多施工企業一般都是實施資金事后管理，不能對資金進行事前計劃和事中控制，導致資金在使用的各個環節不能得到有效監管，甚至出現內部人為控制資金使用，產生資金挪用等情況。同時，施工企業內部還存在財務信息傳遞不暢通，財務資金管理手段落后，導致項目資金分散，不能進行集中的調控。在施工項目正常經營的基礎上，企業應收集項目中的資金消耗信息，獲得準確的資金使用信息后，對資金使用進行分析。然而施工企業內部財務信息傳遞的環節中缺乏連續性，導致資金監管和分析滯后。

（三）工程分散無法集中使用資金

施工企業的資金非常分散，而且資金的流動性有待于提升，管理手段滯后，導致資金不能集中使用。施工企業的資金分散到各個項目中，由于不同項目的工期和進度存在很大的差異，各個工程的資金使用效率不高。在資金化整為零后，資金管理上存在很大的困難，不能實現資金的集中使用，資金規模效益就不能體現出來。

（四）項目工程款不能及時到位

施工企業很多項目的工程沒有預付款，企業為了按時完成施工，一般需要先行墊付。而項目工程款是相關企業的主要經濟收入，是企業維持正常運營的基礎。因此，企業要對工程價款進行定時結算。然而，有些施工企業為了追趕施工進度，無法按時結算，導致資金周轉失靈，進而出現墊付的情況。有些施工企業在結算后不能及時簽字，工程又要繼續進行，企業只能墊付，甚至會向銀行借款，增加了企業的財務風險。

三、加強施工企業項目資金管理的措施

（一）建立并完善資金的收支預算管理制度

完善項目年底資金預算，項目經理要對施工合同進行全面詳細的分析，并結合施工計劃，進行項目預算。結合材料費、設備費、其他費用等，對所有的開支進行預算。項目部要完善月度資金的預算，結合每期的申報量，及時安排資金。項目部應該完善資金的預算和調整，制定嚴格的預算調整方式，預算調整要按格按規定程序進行，不能隨意進行。

（二）健全企業內控機制，完善資金管理體系

施工企業要完善項目資金管理的制度體系建設，建立健全企業內部完善的預算編制、審批和考核制度，完善資金的內控機制。一方面要完善資金使用的審批流程，對日常支出建立相應的支出標準，項目支出，企業集中按計劃支付，零星支出實施備用金制度，進而實現企業資金的統籌管理。另一方面要加強項目資金使用的監督與考核，加強項目進行中各個環節的資金支出監督，進而讓每一分資金用到項目的刀口上。

（三）建立結算中心，統一資金收支管理

施工企業要結合工程欠款情況，采取有效措施。施工企業要采用集中管理的方式，有效的減少資金的閑置。通過建立資金結算中心的方式，建立統一資金賬戶，對分支公司進行統一管理，實現資金使用的規范與統一。通過對資金的集中管理，提高資金的使用效率與效益。在核算統一的背景下，開設統一的銀行賬戶，各分子公司分設虛擬賬戶核算，由總公司統一管理，這樣分子公司按項目預算進度進行資金使用，施工中產生的支出之原始憑證及時送到總公司財務部門進行統一報銷，這樣一方面可有效規范企業的財務收支行為，另一方面使分散的資金得以集中，企業可以合理調度，滿足企業管理各方面的需要，使資金發揮更大的作用。

（四）強化應收賬款的催收工作

企業應該及時與客戶聯系，做好工程款（應收賬款）的催繳工作，同時要深入了解合同條款，按照合同的規定執行，及時開展工程價款的結算與催收工作，讓它成為一項長期性的工作，平時加強與工程委托方的聯絡，及時獲取委托方資金流動信息;同時企業要成立款項清理小組，負責應收賬款的回收及日常工作，責任明確，確保責任落實到人;個人績效管理與工程款的回收情況掛鉤，計算應收周轉率;如遇委托方不能支付工程款時，需及時采取適當措施，辦理相關索賠手續，必要時采取法律手段，維護企業的權益。

四、結語

近年來，我國施工企業發展迅速，企業的資金管理水平有所提升，但施工企業仍需要根據工程實際情況制定資金預算制度，完善項目資金的管理，合理進行資金調控，提升資金的安全性，進而使企業不斷發展有穩定的運營資金作保證，進而實現企業的可持續發展。

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