企業資金管理風險與防范策略

郭振海

摘要：資金是企業維持正常生產經營所必須具備的前提條件，一個企業如果在資金管理方面出了問題，輕則要蒙受經濟損失，重則可能破產倒閉，所以企業歷來都會對資金管理風險給予高度的重視。

關鍵詞：資金管理；風險；成因；防范策略

一、企業資金管理與資金風險

企業資金管理主要指的是在企業資金的來源和使用方面所進行的統一規劃、控制、監管等各項工作，更通俗一點說，企業資金管理就是對企業收入和支出的管理。企業資金管理內容包括固定資金管理、流動資金管理、專項資金管理等。在企業資金管理過程中，由于支出與收入之間存在時間差、各需求對象對資金的需求量和需求時間也不一樣、應收賬款能否按時足額回收尚且未知以及其他不可預知事項的影響等，企業要想讓資金的作用發揮到最佳，就必然要對資金池里的資金總額進行統籌協調，根據資金需求對象情況的不同加以區別對待，比如，可以先將它們分為緊急而重要的、緊急而不重要的、重要而不緊急的、不重要也不緊急的等幾個層級，然后再進行一個統一的資金投放計劃和安排，以此實現資金投放與使用的最優配置。

在市場經濟環境下，資金是企業賴以生存和發展的血液，對企業生存和發展既有促進作用，也有限制作用。資金具有鮮明的運動性，所以在市場經濟環境下，企業資金管理總要面臨一些風險的侵擾。資金管理是企業財務管理工作中的一項基本內容，資金管理風險指的是在資金運動過程中，由于受到各種不可抗因素或是不可預知因素的影響，企業經營活動的實際收益沒能達到預期值，或是企業經營活動的結果使企業蒙受了損失，以至于讓企業出現了經營困難的局面。企業資金管理面臨的風險有時大、有時小，有時多、有時少，因而對企業造成的負面影響和損失也有時輕、有時重，情況不嚴重時，企業還可以及時采取措施加以補救；情況嚴重時，就有可能把企業逼到破產倒閉的邊緣。由于企業資金管理風險的產生是源于不可抗力和不可預知因素，所以企業資金管理風險的潛在和發生，在很多情況下是不以企業的意志為轉移的。但是，企業可以通過制定科學的防范策略進行積極應對。

二、企業資金管理風險的形成原因

（一）資金管理不嚴謹

資金管理不嚴謹對企業造成的危害是非常大的，比如，如果企業正處在生產經營的關鍵期，而此時急需的資金卻不能悉數及時到位，企業就有可能因此而被迫限產，甚至是停產，那么企業受到的經濟損失是非常巨大的。并且，資金管理不嚴謹，還容易給不良對手留下惡意攻擊的機會。

（二）資金預算不科學

古語有云：“凡事預則立，不預則廢。”企業資金管理也是一樣的道理，必須先有實事求是、切合企業實際經營需求的資金預算管理，然后才能有預算資金的及時足額到位。企業資金預算管理不科學的危害極大，其中最明顯的危害就是會讓企業在調度資金時出現捉襟見肘的窘態，使有些項目運行陷入“巧婦難為無米之炊”的境況。

（三）資金信息不真實

資金管理信息失真這種情況在企業具有很大的普遍性，而且由來已久，始終未能根治。個中緣由主要在于資金管理部門與資金使用者之間存有一定的隔閡，比如，資金管理部門和資金使用者所掌握的資金信息是不相同的，二者之間就資金信息的知情權而言是不對稱、不對等的，這種情況的存在，顯然干擾了資金信息使用者的經營決策。

（四）應收賬款管理不規范

應收賬款管理不規范，造成了企業大量資金被別人占用，如果大量資金長期被占用且不能有效收回，就極易形成壞賬和死賬，企業為此承擔的風險不言而喻。所以，雖然迫于市場競爭的壓力和市場拓展的需要，企業不得已要采取賒銷等手段搶占市場份額，但一定要掌握好度，否則，后果定然是得不償失。

（五）資金管理流程不清晰

導致企業資金管理流程不清晰的原因來自兩個方面：一是部門職責范圍不明確，以財務部門為例，權責劃分不明確，就會出現出了問題卻無法確定責任人的情形；二是權限界定不準確，各級部門的具體權限沒有嚴格劃分，以至于在資金管理中出現了權力的交叉、重疊，甚至是越權。

（六）資金審批不嚴格

資金審批不嚴格的原因也有兩個方面；一是企業沒有制定科學的資金授權審批機制，或者即使制定了也僅是貼在墻上的形式主義，沒有落到實處；二是很多企業在資金管理中仍然采用“一支筆”方式，企業“老一”一人獨大，資金審批流程形同虛設，資金監管更是無從談起。

（七）管理層決策不正確

管理層決策不正確主要表現在兩個方面；一是管理層權重過大，在進行投資決策時缺乏集思廣益和市場調研，致使投資失敗；二是管理層思想落伍，不能緊跟國家經濟政策調整的步伐，不能把握市場機遇與時俱進，致使投資失誤，造成企業經濟損失。

三、企業資金管理風險的防范策略

（一）強化風險防范意識

要從管理思想上高度重視資金風險的危害性，加強資金管理制度建設、自律建設和監督審查建設，以此降低或消除風險發生的可能性；有組織、有計劃、有目的、有針對性地對資金的運動方向和運動軌跡進行摸排與清查，及時發現潛在風險，及時找出滋生風險的原因，及時擬定應對風險的措施，將風險消滅于萌芽狀態。

（二）加強內控機制建設

健全和完善企業資金管理內部控制機制，一是要加大對經營過程中風險高發區間的資金控制力度，重點監管高發頻次的風險點，做到事前以預防為主、事中要及時跟進、事后應科學評價，保證資金使用的規范性；二是要加大對原料采購和商品銷售等需求量大的環節的資金控制力度，做好資金使用記錄、小結、考核、評價等各項管理工作，保證資金使用的合理性。

（三）提升資金使用效率

一是要強化資金的時間價值觀念，優化資金管理流程，精簡資金管理機構；二是要對企業的產業結構進行調整，淘汰落后的技術和產能，向高新技術領域轉型；三是要科學管理庫存，根據企業生產需要和市場銷售需要，量身定制原材料儲備和產品庫存數量，及時盤清積壓產品，減少庫存對資金的擠占；四是嚴格應收賬款管理，對應收賬款的規模和時長要嚴加限制，對到期應收賬款要提前制訂好回收計劃和方案，防止應收賬款轉化為壞賬、死賬。

（四）嚴格資金預算管理

一是要設立資金管理預算委員會，由委員會成員共同擬定資金的使用方向、使用政策和使用方法，預算擬定要本著效益優先的原則，量入為出，進出適度；二是要把資金預算編制與財務會計報表結合使用，把錢花到最需要、最應該花的地方，增強資金使用的效益性，提高資金使用的合理性；三是要對預算的執行情況進行跟蹤管理，一經發現有偷工減料、投機取巧、執行不到位等行為，要嚴懲不貸。

（五）組建資金集中管理機構

組建資金集中管理機構的好處在于，可以把企業下屬各部門、各分支機構的收付款項都納入統一的集中管理機構中，對企業內部資金往來實行統一調撥和分配，從而縮短資金的周轉時間，減少外部金融機構對資金的占用。

（六）構建電子管理體系

電子商務技術、計算機應用技術、互聯網技術等先進信息通信技術的快速發展和廣泛普及，為企業構建資金電子管理體系奠定了技術基礎，創造了有利條件。比如，在資金管理工作中，企業可以先在電子標簽上填寫好資金管理信息，然后把電子標簽貼在相應的需要進行跟蹤管理的資金使用對象圖標上，當被管理對象出現資金使用異常情況時，電子標簽會自動發出提示信號，方便企業及時跟進管理。

（七）建立風險預警機制

利用風險預警機制，企業可以分析、預判資金在運動過程中將要面臨的各種風險威脅，方便企業及時查找風險的形成要素，及時核實風險的現行狀況，及時評價風險的危害程度，及時拿出化解風險的辦法。建立資金管理風險預警機制的功用就在于讓企業在資金風險管理工作中做到有備無患，做到不打無準備之仗。

當然，要做好企業資金風險管理工作，除上述七個方面外，強化有關人員的職業道德建設也是非常重要的，道理很簡單，任何風險危害的出現，其禍根都在于人為防范的不嚴謹，正如俗語所說“籬牢犬不入”，所以，要加強資金風險管理，首先應強化對有關人員的職業道德建設。

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