勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包項目財務(wù)風(fēng)險特點與管控措施

王秀紅

摘 要：近年來，勘察設(shè)計企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展逐步多元化并向著設(shè)計施工一體化的工程運作新方向發(fā)展，越來越多的勘察設(shè)計企業(yè)涉足工程總承包管理模式。工程總承包模式不僅涉及從設(shè)計到施工的項目建設(shè)全過程，同時也對勘察設(shè)計企業(yè)自身的管理尤其是財務(wù)風(fēng)險管理工作提出了更高要求。本文從勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包模式的現(xiàn)實意義及企業(yè)優(yōu)劣勢分析入手，總結(jié)勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包項目的財務(wù)風(fēng)險特點，并提出一些改革建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：勘察設(shè)計企業(yè);工程總承包;財務(wù)風(fēng)險

相較于工程總承包模式，傳統(tǒng)工程承包模式不僅讓建設(shè)單位承擔(dān)了較大的監(jiān)督檢查任務(wù)量，同時各環(huán)節(jié)之間的相互割裂也容易導(dǎo)致工程項目推進過程中出現(xiàn)種種問題和管理風(fēng)險，加之建設(shè)單位本身在許多情況下并不具備專業(yè)的設(shè)計與施工知識，從而讓監(jiān)督工作也難以落到實處并發(fā)揮作用，整個項目的建設(shè)質(zhì)量與進度也無法得到有效保障。所以，近年來，設(shè)計單位牽頭的工程總承包模式逐漸受到建筑市場的廣泛歡迎與好評。但在勘察設(shè)計企業(yè)迎來發(fā)展新契機及業(yè)務(wù)多元發(fā)展機會的同時，勘察設(shè)計企業(yè)在工程項目中的角色也從簡單的設(shè)計者轉(zhuǎn)為了全局管理者，所以，如何做好工程總承包項目的財務(wù)風(fēng)險防控以維護企業(yè)自身合法權(quán)益，就成為了企業(yè)管理層關(guān)注的焦點。

一、勘察設(shè)計企業(yè)業(yè)務(wù)向工程總承包模式發(fā)展的現(xiàn)實意義

隨著我國建筑市場不斷發(fā)展與完善，勘察設(shè)計在整個工程項目中的重要性日益凸顯，其不僅直接影響到項目建設(shè)施工的總體成本，同時也關(guān)系到項目的具體質(zhì)量及后續(xù)運轉(zhuǎn)質(zhì)量。所以，勘察設(shè)計企業(yè)業(yè)務(wù)向工程總承包模式發(fā)展對企業(yè)本身的業(yè)務(wù)多元化升級具有直接的促進作用。同時，勘察設(shè)計企業(yè)近年來所面臨的市場競爭壓力也在逐步增大，如何實現(xiàn)企業(yè)競爭力的提升成為企業(yè)經(jīng)營者及決策者十分關(guān)注的重要問題。而工程總承包模式的出現(xiàn)打破了傳統(tǒng)模式下設(shè)計、采購、施工等諸多部分相互獨立的模式，使其形成了一個統(tǒng)一整體。在此背景下，勘察設(shè)計企業(yè)主動涉足工程總承包模式以發(fā)揮設(shè)計企業(yè)在整個項目建設(shè)中的龍頭作用，不僅是利于設(shè)計企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的重要一步，同時也是充分適應(yīng)市場發(fā)展需求的重要一步。此外，工程總承包模式的普遍應(yīng)用是我國進一步提升項目建設(shè)設(shè)計施工一體化的重要手段，勘察設(shè)計企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢和龍頭作用則是為推動設(shè)計施工一體化、規(guī)范化作出了重要貢獻，應(yīng)作為設(shè)計企業(yè)當(dāng)前及未來發(fā)展的主要方向。

二、勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包的優(yōu)劣勢及財務(wù)風(fēng)險特點

（一）勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包優(yōu)劣勢分析

勘察設(shè)計企業(yè)開展項目工程總承包具有諸多方面的優(yōu)勢，如能夠充分發(fā)揮設(shè)計企業(yè)在整個項目建設(shè)施工中的龍頭作用，在設(shè)計階段充分實現(xiàn)成本控制、規(guī)范施工及全程監(jiān)督，從而保證項目設(shè)計與施工的高度統(tǒng)一，同時通過在設(shè)計環(huán)節(jié)對整個項目建設(shè)的控制與規(guī)劃，能夠站在全局角度充分協(xié)調(diào)各方成本及流程，發(fā)揮縮短工期、提升效益的積極作用。但另一方面，勘察設(shè)計企業(yè)面對工程總承包模式時，也存在自身一些無可回避的短處及風(fēng)險。比如：大多數(shù)勘察設(shè)計企業(yè)從專業(yè)的角度來說，本身并不具備設(shè)計領(lǐng)域以外的其他管理能力及人員隊伍，如施工、采購等環(huán)節(jié)，許多時候設(shè)計企業(yè)雖然處于總控制的地位，但由于缺乏專業(yè)人才和科學(xué)管理意識難以實現(xiàn)有效管理，從而導(dǎo)致諸多管理問題發(fā)生。

（二）勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包財務(wù)風(fēng)險特點

勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包項目的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在如下幾個方面。

首先，資金管理上的風(fēng)險。傳統(tǒng)工程項目承包模式下，設(shè)計企業(yè)僅需對設(shè)計環(huán)節(jié)的資金進行管理，雖然項目設(shè)計也關(guān)系到整個工程項目的資金及成本造價等問題，但其管理責(zé)任并不主要落在設(shè)計單位。而在勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包模式下，設(shè)計單位不僅需要考慮如何在設(shè)計環(huán)節(jié)全盤規(guī)劃項目建設(shè)的所需資金及資金來源問題，同時還需要考慮如何通過合同管理及施工階段與業(yè)主的具體交涉來實現(xiàn)良好的資金管理與充分融資。這不僅從專業(yè)上對勘察設(shè)計企業(yè)提出了更高的要求，同時也讓企業(yè)面臨更大的財務(wù)風(fēng)險。

其次，成本控制問題是項目建設(shè)施工中財務(wù)風(fēng)險管控的重點，同時也是管理工作的難點。在勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包模式下，費用成本的風(fēng)險主要來源于能否對合同成本有效把控、能否發(fā)揮設(shè)計單位自身優(yōu)勢實現(xiàn)成本控制及資源利用最大化。不過，鑒于大多數(shù)勘察設(shè)計企業(yè)此前并未真正接觸過項目建設(shè)的全局管理與控制，缺乏相關(guān)經(jīng)驗，如何實現(xiàn)成本費用的有效管理和成本風(fēng)險防控也是當(dāng)前設(shè)計企業(yè)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)控重點。

此外，項目建設(shè)所涉及的財務(wù)風(fēng)險還包括了合同風(fēng)險。合同風(fēng)險不僅涉及承包方與業(yè)主之間的經(jīng)濟問題，還涉及承包方與分包商、供應(yīng)商之間的諸多問題，同時，合同管理也不局限于資金及財務(wù)控制，而是涉及許多生產(chǎn)技術(shù)性問題，這些問題如果無法得到有效控制，也將容易導(dǎo)致在整個項目推進過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

三、勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包財務(wù)風(fēng)險管控措施

從前文中我們可以知道，在勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包模式下，其財務(wù)風(fēng)險主要分為資金、成本及合同3個方面。而想要切實提高這些方面的財務(wù)風(fēng)險防控質(zhì)量，不僅需要依靠完善的管理制度及科學(xué)體系，同時也需要加強勘察設(shè)計企業(yè)自身的人員隊伍及信息化管理建設(shè)。具體財務(wù)風(fēng)險管控措施如下。

（一）優(yōu)化工程總承包模式下的財務(wù)管理體系

勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包模式有別于傳統(tǒng)模式下的管理思路，尤其是財務(wù)管理必須樹立財務(wù)管理意識，以設(shè)計單位為龍頭，綜合協(xié)調(diào)與規(guī)劃工程項目各階段的財務(wù)管理具體工作。這就必須依靠建設(shè)和完善一個以工程總承包模式為核心的科學(xué)財務(wù)管理體系。在以工程總承包模式為核心的科學(xué)財務(wù)管理體系中，首先應(yīng)重視預(yù)算、成本、資金三方之間的管理關(guān)系重建。應(yīng)在充分尊重市場客觀實際確立科學(xué)預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)上，加強預(yù)算成本及資金的管理閉環(huán)設(shè)計。以科學(xué)預(yù)算為基礎(chǔ)指導(dǎo)項目具體設(shè)計，并在設(shè)計過程中落實成本及資金具體控制方法。

（二）完善財務(wù)風(fēng)控重點內(nèi)容管理細則

前文中提到資金管理、成本控制以及合同管理將成為設(shè)計勘察企業(yè)工程總承包模式下的財務(wù)風(fēng)控重點內(nèi)容，所以，在財務(wù)風(fēng)控具體內(nèi)容及管理細則完善方面，必須將其作為核心與重點工作來抓。

在資金管理方面，應(yīng)堅持計劃先行、總攬全局的原則。

第一，確定資金使用計劃。資金使用計劃應(yīng)包含設(shè)計、采購、施工等各階段的具體內(nèi)容，同時加強資金管理使用各階段責(zé)任的落實，并通過資金結(jié)算中心的形式協(xié)調(diào)項目內(nèi)部各部門及單位的資金分配情況，減少資金閑置或資金不足等問題。此外，為提高財務(wù)風(fēng)控具體質(zhì)量，應(yīng)積極利用各種金融工具及時轉(zhuǎn)嫁財務(wù)風(fēng)險，并確立風(fēng)險備用金制度，防止資金使用過程中出現(xiàn)突發(fā)情況，對企業(yè)財務(wù)管理秩序造成影響，進而提升勘察設(shè)計企業(yè)工程總承包項目財務(wù)風(fēng)險管控總體質(zhì)量。

第二，嚴格保證應(yīng)收應(yīng)付賬款管理秩序。設(shè)計單位應(yīng)做好開源節(jié)流雙向工作，在投標階段爭取采用保函形式替代保證金支付，減少資金占用情況。在與業(yè)主及建設(shè)單位溝通預(yù)付金的過程中，應(yīng)爭取更多的預(yù)付金，以緩解項目施工的整體資金壓力。同時，對于應(yīng)收賬款管理，應(yīng)嚴格執(zhí)行責(zé)任到人的原則，定期清理應(yīng)收賬款并追究未能及時回收款項的直接責(zé)任人的責(zé)任，保證企業(yè)資金流充足。

第三，加強項目建設(shè)全過程成本控制。設(shè)計階段應(yīng)以科學(xué)性、經(jīng)濟性為基本原則開展設(shè)計工作，同時積極吸納項目建設(shè)及施工專業(yè)人員在造價核算方面的專業(yè)意見，并積極與會計師事務(wù)所合作，加強設(shè)計、采購、施工、竣工各階段的會計核算及清算工作，保證財務(wù)風(fēng)控的科學(xué)性與有效性。

最后，重視合同管理專業(yè)人才隊伍建設(shè)，保證合同條款清晰簡明、權(quán)責(zé)到位，加強合同履行過程中的審計與監(jiān)督，避免合同管理風(fēng)險發(fā)生，也避免企業(yè)因此遭受到不必要的經(jīng)濟損失。

四、結(jié)語

工程總承包模式是近年來勘察設(shè)計企業(yè)尋求業(yè)務(wù)多元化發(fā)展及增強市場競爭力的重要發(fā)展方向，但在看到廣闊市場前景的同時，也應(yīng)看到勘察設(shè)計企業(yè)在工程總承包模式下需要加強財務(wù)風(fēng)控、增強項目綜合管理能力的現(xiàn)實問題。只有不斷完善自身管理、以全局眼光看待工程總承包模式下勘察設(shè)計企業(yè)的角色定位，才能讓設(shè)計企業(yè)在項目建設(shè)過程中發(fā)揮更強的龍頭作用。

參考文獻

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