淺談建筑企業(yè)資金管理

周玲

摘要：隨著我國宏觀經(jīng)濟下行壓力持續(xù)，基建房地產(chǎn)投資回落，我國建筑業(yè)的增速也隨之放緩，受制于收支壓力，建筑企業(yè)資金管理面臨更高要求，一場突如其來的新冠疫情，更是加大了其中的難度。本文分析目前我國建筑企業(yè)在資金管理中普遍存在的問題，并提出不少可行性建議。

關鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;可行性建議

一、引言

資金管理歷來是企業(yè)財務管理的重中之重，在國內(nèi)外經(jīng)濟形勢復雜，資金管理新規(guī)實施的大背景下，建筑企業(yè)的資金管理工作更應著眼于服務企業(yè)高質量發(fā)展，才能助力企業(yè)轉型升級和改革創(chuàng)新，持續(xù)提升資金的價值創(chuàng)造能力，保證企業(yè)改革發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。

二、我國建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）建筑業(yè)進入增速放緩階段，競爭加劇

隨著我國經(jīng)濟從高速增長階段轉為高質量發(fā)展階段，經(jīng)濟增長率進入5-10%的中速區(qū)間，未來甚至可能低于5%，這是從發(fā)展中國家走向中等發(fā)達國家的必然歷程。在這樣的態(tài)勢下，行業(yè)競爭必然日益慘烈。數(shù)據(jù)顯示，我國建筑業(yè)增速在2013年達到峰值后，之后的四年，增速一直緩慢增長，2015年的增速甚至只有2%左右。這些數(shù)據(jù)表明建筑行業(yè)年增長10%-20%的普漲時代已經(jīng)過去。行業(yè)增速放緩導致競爭加劇，項目的招投標競爭也空前激烈，不少業(yè)主利用這一點，在簽訂合同時故意附加某些不平等條款，甚至簽訂“陰陽合同”，致使建筑企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至陷入合同“陷阱”。

（二）金融監(jiān)管繼續(xù)加碼，融資環(huán)境持續(xù)收緊，融資壓力空前

在經(jīng)濟快速增長時期，高杠桿的企業(yè)往往能取得超額回報，銀行也樂于向大型建筑企業(yè)尤其是大型國有建筑企業(yè)貸款，導致不少建筑企業(yè)樂于靠銀行貸款過日子，一但國家收緊銀根，減少貸款，高杠桿建筑企業(yè)的流動資金不但因此減少，沉重的利息甚至會成為巨大的負擔，甚至導致企業(yè)資不抵債，走向破產(chǎn)。在去杠桿的大背景下，投資商去杠桿的壓力也傳導到建筑行業(yè)，無論是建筑企業(yè)自身去杠桿還是其業(yè)主去杠桿，都將影響企業(yè)的經(jīng)營。同時，習慣了高杠桿經(jīng)營的建筑企業(yè)因為資金流緊張，可接可不接的項目，要么不敢接，要么無力接，可付可不付的錢盡量不付，無疑會減少企業(yè)的機會，繼而推高企業(yè)的經(jīng)營成本。

（三）項目管理還是粗放管理亟待改進

項目法實施多年來，我國建筑業(yè)的管理水平和綜合素質都有了很大提高，正在從勞動密集型過渡到智慧密集型，但與國際發(fā)達國家或地區(qū)同行業(yè)相比，仍有很大差距，仍處于粗放管理階段。有的建筑企業(yè)，在和項目部簽定承包方案時，雖然規(guī)定了人工支出的最高限額，卻忽略了材料的消耗和設備使用維修的明確要求，造成包工不包料、包盈不包虧，最后人工占比是控制住了，但材料費超支，設備的性能下降，整個工程還是虧損;有的建筑企業(yè)，中標后不考慮中標價格，把工程以高于中標價的價格分包出去，形成巨額虧損;有的大型建筑企業(yè)，急于擴張，追求產(chǎn)值，中標后掛靠多個外部單位又疏于監(jiān)管，導致項目發(fā)生的稅務輯查、法律糾紛等全部由被掛靠的項目部承擔，造成項目虧損。

（四）新冠疫情的爆發(fā)，建筑企業(yè)可能將會面臨更嚴峻的資金管理問題

今年初開始便席卷全球的新冠疫情，堪稱世界大戰(zhàn)級的災難，各行各業(yè)在這次疫情中普遍受損嚴重，活下去成了企業(yè)的最低戰(zhàn)略，也成了企業(yè)的最高戰(zhàn)略。在此次疫情影響下，盡管政府已推出多項政策和舉措，支持企業(yè)融資、減免稅費等，眾多企業(yè)尤其中小型企業(yè)業(yè)主仍將會面臨嚴峻的業(yè)務持續(xù)問題和資金短缺情況，并將持續(xù)相當長的時間。全國性的停工停產(chǎn)，很有可能因現(xiàn)金流短缺而發(fā)生或預計發(fā)生延遲付款甚至違約，企業(yè)面臨的信用風險也隨之上升。建筑企業(yè)項目施工因受疫情影響，項目周期加長導致固定成本持續(xù)發(fā)生而升高，與此同時業(yè)主撥款可能延遲。目前專家普遍認為疫情會持續(xù)到明年冬季甚至有可能象流感那樣成為常態(tài)，人員返工隔離、防疫物資采購、增強日常監(jiān)測監(jiān)控等防疫成本也導致項目成本進一步增加，預期的現(xiàn)金流將更為緊張。

三、建筑企業(yè)加強資金管理的措施

（一）加強資金收支的管控，確保資金安全平穩(wěn)運行

資金支付的管控是資金管理的重中之重，建筑企業(yè)應對資金收支實行全流程監(jiān)控，堅持“有預算不超支 無預算不開支”的原則。收款方面，確認的施工產(chǎn)值進度，必須經(jīng)過甲方、乙方和工程監(jiān)理三方共同確認，財務上確認當期營業(yè)收入時，必須以當期經(jīng)過三方確認施工進度表為依據(jù)。企業(yè)各各項目各部門在進行采購或發(fā)生公務性支出時，原則上應當堅持“見票付款”。采購人員及財務部門在經(jīng)辦資金支付業(yè)務及票據(jù)取得、審核業(yè)務時，須注意審查交易業(yè)務的真實性，并在真實交易的基礎上確保合同流、資金流、貨物（服務）流、發(fā)票流“四流一致”。建筑企業(yè)在項目資金管理上，還要警惕掉入沉沒成本陷阱，對于注定虧損的項目，要抱著壯士斷腕的決心，不要因為“不甘心”，還是繼續(xù)不斷投入，結果創(chuàng)造更多新的沉沒成本。為此，建筑企業(yè)應當嚴禁從存在有內(nèi)部借款、未決訴訟等情況的項目賬戶調配資金;嚴禁從被列入專項虧損項目治理行動中的項目賬戶調配資金;嚴禁從潛虧項目賬戶調配資金;嚴禁通過代付款等形式繞過項目資金調配審批流程變相挪用、擠占項目資金。

（二）加強融資業(yè)務的管控，量力而行控制融資規(guī)模

建筑企業(yè)在籌集資金數(shù)量上要追求合理性，統(tǒng)籌規(guī)劃，在融資方面不能犯“韓信點兵，多多益善”的錯誤，導致籌集來的資金不能合理使用，反倒讓企業(yè)背負沉重的債務負擔，進一步影響企業(yè)的融資能力和盈利能力。當前新冠疫情爆發(fā)使我國經(jīng)濟下行的壓力增大，為有效對沖疫情對經(jīng)濟的短期影響，國家對基建的投資有望快速回升，國家很有可能放寬企業(yè)融資環(huán)境，這些必將對建筑行業(yè)融資有利，建筑企業(yè)要吃透并充分利用國家相關優(yōu)惠政策，在降低經(jīng)營成本的同時，充分抓住發(fā)展機遇。在管理環(huán)節(jié)上，建筑企業(yè)應更多的注重存量籌資的謀劃，通過調整資金占用結構，加速資金周轉，避免不合理的資金使用，提高資金的使用效率，以滿足企業(yè)特殊時期的經(jīng)營需求，以及日后的良性可持續(xù)發(fā)展強化資金運作能力。建筑企業(yè)還應加強銀行授信額度的管理，充分吃透各類利率、融資成本等信息，通過測算模型的搭建，輔助企業(yè)模擬出最合理的融資手段和融資期間。

（三）預留應急資金，降低信用風險，安全渡過新冠疫情期

為解決新冠疫情期間現(xiàn)金流緊張問題，建筑企業(yè)首先要做好資金預算和規(guī)劃，提前做好資金預算和規(guī)劃，仔細測算好企業(yè)目前的資金能夠維持多長的時間，盡可能地將目前的資金預算提升到能夠至少維持4-7個月的水平;其次，建筑企業(yè)應及時調整和更新施工項目的盈利預測和現(xiàn)金流預算，及時完善資金調配，充分利用政府推出的各項支持政策，更新融資計劃，通過申請增加銀行授信額度，發(fā)行企業(yè)債，通過與社會資本融資合作等舉措來積極管理和應對資金管理問題;然后，為降低企業(yè)信用風險，建筑企業(yè)應當根據(jù)會計準則的相關要求，在建立和評估應收款項的預期信用損失模型時，應將有關過去事件、當前狀況和對未來經(jīng)濟狀況的預測等合理和可支持的信息一并納入預期信用損失的評估;最后，疫情期間，建筑企業(yè)還應當及時關注業(yè)主單位的財務狀況，評估可能發(fā)生的合同資產(chǎn)、應收款項的減值情況，做好應對和相關披露。

（四）加大人才培養(yǎng)，提升企業(yè)競爭力

競爭的實質是人才的競爭，能否占有人才特別是優(yōu)質人才，決定了企業(yè)的興衰。首先，建筑企業(yè)要樹立正確的企業(yè)人才培養(yǎng)理念，充分認識到：人才是企業(yè)做大做強的根本，只有樹立正確的人才培養(yǎng)理念，才能為企業(yè)實施人才培養(yǎng)奠定思想基礎;其次，打造代表企業(yè)精神內(nèi)涵、文化底蘊和管理特色的優(yōu)秀的企業(yè)文化，塑造濃厚的人才培養(yǎng)氛圍;最后，明確企業(yè)人才培養(yǎng)的標準和目標，制定計劃，確保企業(yè)人才培養(yǎng)的標準化、針對性、及時性和有效性。企業(yè)培養(yǎng)人才的方法主要有：1.可與知名培訓機構合作，引入外部培訓，結合實際工作，不斷提升員工工作技能;2.定期進行崗位輪換，通過崗位輪換，不但有效提高員工的綜合素質，還能防止違規(guī)違紀問題的發(fā)生，確保干部職工隊伍“干事、干凈”;3.理論知識學習與施工現(xiàn)場學習相結合，比如組織機關人員下項目、組織現(xiàn)場觀摩會等;4.鼓勵公司員工參加一級、二級建造師考試，形成良好的學習氛圍，不斷提升自我。

四、結語

“市場是國企的，也是民企的，但歸根結底是優(yōu)秀企業(yè)的”。我國建筑業(yè)雖然增速放緩，但當前政策面、資金面利好均能夠對建筑施工行業(yè)平穩(wěn)運行提供有力支撐，在新冠疫情的影響下，各方已有意識地為經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展給出了實質性的調節(jié)措施，政府未來還會推出一些“新基建”和其他經(jīng)濟刺激項目，這對建筑業(yè)是利好因素。建筑企業(yè)在資金管理工作上，更要以實際行動推動企業(yè)資金管理工作更上新臺階，才能為建設企業(yè)提供堅強的資金保障和優(yōu)質的金融服務，助力企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展。

參考文獻：

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