高新企業資金管理存在的問題和對策

陳平

摘 要 隨著我國改革開放進程的不斷加大，科教興國戰略也在極大地激勵著我國高新技術的研發，所屬產業結構也得到了調整和升級，同時產業整體創新能力有所提高，知識產權數量也在累計增加，高新技術產業也日益向我國核心支柱產業并攏。高新技術企業開展經濟活動的基礎便是資金使用，完善的資金管理體系，能夠保證企業資金供需平衡、保值增值、良性循環等。當前，高新技術企業在資金管理過程中仍存在一定的問題，如資金管理意識薄弱、投資過于盲目、缺乏資金的統籌規劃、資金監管力度不到位、資金控制流于形式等。這些問題的存在使資金管理工作出現了一些管理漏洞，嚴重阻礙了高新技術企業技術創新與技術成果轉化，更有甚者出現資金短缺等問題，導致企業資金鏈斷裂甚至破產。因此，提高高新技術企業資金管理水平對于今后企業的發展具有不可替代的作用。本文對資金管理在高新技術企業發展中的作用進行分析，探究實際存在的問題和不足，針對性地提出改進措施，為后續工作提供有效參考。

關鍵詞 高新企業 資金管理 改進措施

一、資金管理在高新企業發展中的重要性

（一）資金管理的含義

資金管理主要是指有關人員對企業的資金來源和使用進行規劃、控制、監督和評估。作為財務管理的重要組成部分，它不僅是指對資金和貨幣的管理，而且是利用有限的資金獲取更大的收益。這是資金管理的終極目標。對于資金管理者來說，要認清資金管理的重要性，加強內部資金的統籌整合，通過各種方式有效提高資金的運用效率。

（二）高新技術企業資金管理的特殊性

首先，高新技術企業主營的技術含量較高的開拓性科研活動，具有知識技術密集、高風險、研發周期長以及高附加值等特點，產品研發和營銷推廣方面需要充足的資金支持。同時，還需要由高精尖人才作為技術支持，不斷增強自身的創新能力和研發活力，加快產品更新換代的速度，這也說明了高新企業需要花費大量資金。

其次，當前高新技術企業準入門檻相對較低，具有很強的靈活性與創新性，企業經營的核心內容是自主知識產權，創造新產品，加上足夠的創造性和有效的宣傳推廣，就能夠在市場中占據一定的位置，增強核心競爭力。但在激烈的市場競爭中，也會由于資金短缺，往往會在一瞬間被剔除出去，面臨停產破產。因此高新技術產業具有成長速度較快、發展周期較短的特征。

（三）高新企業加強資金管理的重要性

1.降低資金運營風險，防控企業債務危機。通過提升高新企業資金管理水平，能夠對流動資金進行精準的測算及合理的規劃，保證流動資金和流動負債處于合理的比例區間，資金重組并聚集合理利用，緩解資金周轉壓力，拓展資金來源，避免存在資金短缺的狀況，如資金鏈斷裂等不良債務問題，極大地降低資金運營風險，化解企業債務危機，確保企業資金鏈完整和健康運行，從整體上提升經濟效益，直接影響著企業資金管理的規范性，保持良好的經濟增長勢頭。

2.實現企業經濟效益最大化。企業的生存靠的是效益，最終的目標也是實現效益最大化。資金管理對于企業實現目標具有重要的推動作用。良好的資金管理符合企業長期發展需求，提高資金循環使用效率，改善資金現狀，通過制定合理的資金計劃和措施，確保企業資金流動有序運行，深化企業改革，增加企業技術創新研發資金，增強整體創新能力，從而幫助企業實現經濟效益最優化。

3.規范企業經濟行為，維護企業穩定有序經營。高新技術企業同樣需要進行原材料采購、生產加工、銷售以及維護等環節，資金管理貫穿于整個生產經營環節，并穩定地創造社會增值服務。要促進企業健康運行和經濟可持續發展，必須保證資金在每一個環節順利運轉，借助科學合理的資金管理體系，約束企業資金管理行為，以推動企業運營合法、合規。

二、高新企業資金管理中存在的問題和不足

（一）資金管理意識薄弱

大多數企業決策者往往在看到效益增加后便盲目擴大生產，增加產品銷售，重數量輕質量的行為屢見不鮮，忽視了資金管理的重要意義，資金管理意識薄弱尤為突出，沒有很好地把控資金從籌集到使用的全過程，忽視了整個生產經營價值鏈。由于缺乏重視，沒有多少企業形成良好的資金管理氛圍，出現企業應收賬款增加和庫存設備長期閑置等問題，阻礙了企業資金鏈的正常周轉。大多數企業沒有科學、統一地管理整個資金周期，無法實現信息的統一管控，資金整合信息平臺落實差，數據信息的真實性和可靠性存在誤差，沒有從戰略高度實施資金管理，這嚴重影響了企業在未來的發展。

（二）投資過于盲目，缺乏資金統籌規劃

我國大多數企業僅僅注重資金的充分性、資金的整合，關注產品研發、市場開發、資金投入的規劃和配置較少能源。許多高新技術企業投資過于盲目，資金投入缺乏理性，誤認為充足的資金是企業發展過程中各項目推進成功的重要前提和基礎，忽視了高新技術企業在不同發展階段不斷變化的資金需求和資金的合理配置。導致這種現象出現的因素有很多，對于各種各樣的項目都沒有做好財務上的功課，以致有的項目所需資金大、投資期長，當投資不僅考慮公司的財務狀況而又考慮融資能力時，手忙腳亂，沒有很好地執行計劃，使計劃的執行非常不到位，出現現金流危機，影響了企業資金運用計劃的順利實施。企業對項目可行性缺乏探索，對現代技術的經營管理水平及其應用認識不全面，對技術不能進行精確的控制，缺乏深入的研究和調查，甚至在資金投入和提出集中領導等重要環節的情況下，存在許多隱患，存在嚴重的決策失誤和偏差，缺乏對市場發展趨勢和公司未來上馬項目的全面了解，對于用戶產品的需求和功能使用了解不到位，研發產品不具備市場競爭實力，產品出現滯后性，造成資源消耗，使企業蒙受重大損失。

（三）資金監管力度不到位，資金控制流于形式

企業資金監管不到位，多數監管流于形式，使資金流動沒有在全程可控之下，導致不規范行為出現，尤其是在進行大型融資項目以及后期資金運作過程中，常常因疏于監管而出現重大資金管理失誤。企業決策層缺乏對資金信息實時監控和調整的應急措施，極易出現決策戰略上的誤判，嚴重影響企業戰略制定和長遠發展。按照目前的情況，許多企業主對公司的整體預算體系有非常全面的了解。預算是許多生產組成部分的集合，包括人力資源規劃、業務戰略和部門協調。雖然很多公司會根據年度預算的要求，但因為沒有硬性的約束，所以每年的現金流組合、年度預算和生產經營狀況細化，彈性空間很大，所以很難在整體平衡的基礎上，保證重點加強資金管理和計劃的約束。目前，許多高新企業應收賬款多，資金回收困難，嚴重影響了企業正常的資金周轉，進一步加劇了財務狀況惡化。特別是對于政府投資項目，雖然有很多相關政策，但從源頭上難以避免和控制應收賬款，使企業內部控制流于形式，無法按照內部控制制度的要求對資金進行合理的管理。

（四）公司運營過程中資金管理不全面

在運營過程中，一些公司的資金管理沒有全覆蓋，在多個環節存在缺失。眾所周知，采購成本是資金管理的重點對象。然而，其他一些無形的資金管理往往被忽視，如缺乏對借款的管理。借出去的款項沒有跟蹤、催還。借進來的款沒有用在刀刃上，造成浪費;對人力資源成本管理不當。又如，高薪挖人，但高薪人才卻沒有發揮出應有的價值。不需要太高學歷就能勝任的工作，卻招了高學歷人才，造成人力資源浪費，同時也是資金浪費。再如，對庫存的管理缺乏科學的規劃。現代企業模型追求精益生產，也就是根據生產需要，準備、恰到好處的物質，沒有積壓。然而實際生產中，往往忽略對庫存的管理。沒有對損壞頻率等信息的管理，購買不常用到的零件、材料、工具等，造成物料長期存放、占用大面積場地，增加了物資管理人員的工作量等等。這些因素同樣會影響資金的占用率和資金周轉周期。如果不加以重視，就會給公司造成浪費，影響公司運轉。

（五）投資與籌資活動中現金流管理薄弱

企業的戰略目標確定后，會估算年度投資總額。然后按照規劃啟動相關工作。資金隨著相關工作的展開，分期分批投入。現金隨著工作的開展而流動。在實際運行中，由于在資金的具體投放時間和投放量上缺乏一些行之有效的管理，會因為投入過剩而造成浪費，也會因為現金流不足而影響目標達成。

三、高新企業解決資金管理問題的對策

（一）增強資金管理意識

為了公司的長遠發展，決策層應該意識到資金管理的重要性，考慮建立和完善與資金相關的管理制度。加強現金管理培訓，幫助決策者和員工改變固有的資金管理理念，根據企業自身生產經營的模式和特點，樹立并創新更貼近自身資金管理的理念，用先進的意識管控人員的行為，營造良好的現代企業文化氛圍，自上而下地推動落實企業資金管理意識的建立和實施，幫助企業員工更好地理解，營造良好的資金管理氛圍。同時，各個部門要協調配合，為實現資源優化整合共同進步。摒棄傳統資金管理理念，進而樹立基于價值鏈的資金管理理念，通過延長和深化資金管理的長度和深度來實現有效的資金管理。為了更好地增強資金管理意識，企業可借助外部優勢，如聘請具有較高專業素質和綜合能力的專業人才，作為培養財務人員的預算編制執行的指導者，加強對財務人員財務法規等相關知識的培訓和考核，建立相應的考核評價制度和激勵機制，完善內部晉升制度。

（二）完善資金預算管理

作為一個制度化的過程，全面預算是在企業戰略目標的指導下，對企業未來整體經營活動進行一系列量化計劃的重要依據，它可以細化企業的發展規劃和年度經營目標，是企業資金集中管理模式的有效途徑，可以改善和保障以上目標的監控，可以合理配置資源，加強內部控制。資金的預算就是資金的編制預算，即資金的使用計劃。積極完善預算制度，不僅能保證各項經營活動和生產活動的開展，而且是企業考核、監督和審計的重要依據。預算管理主要包括預算分析、預算編制等。企業要更加重視預算管理機制的完善，對生產經營管理的各項活動進行考核、編制和監督。同時，要將資金收支合理劃分到預算管理體系中。在當今信息時代下，各種先進技術得到了廣泛的應用，企業及時結算和預算管理的全面實施獲得了更好的平臺，這也有利于資金集中管理的實施。通過資金預算，企業可以判斷自己的資金是否能夠滿足日常運營和項目開發的需要。如果存在資金缺口，可以盡快選擇合適的融資方案，避免貨幣政策的影響，合理配置現有資源。

（三）建立資金流量內部監督機制

有效的監督是保證資金能夠得到合理有效的配置的重要前提和基礎，加強內部審計機構的職能和責任，配合有效的內外監督，加強資金管理，體現企業經營業績和財務的合法性和真實性，對會計信息進行監督和審計，嚴格規范工作人員的行為，確保資金管理的有效性。不斷加強對事項的控制和防范，充分發揮審計監督的有效性，明確責任分配，適當下放權力給審計機關，從而保證審計工作的順利進行，幫助企業不斷提高資金管理水平，保證企業生產經營活動穩定高效。

（四）提高運營資金管理水平

高新技術企業必須加強對流動負債的管理，有效控制借款過程，確保所籌集的資金都按照籌集資金的目的使用，避免因資金使用不當而增加企業負債。由于高新技術企業貸款難的現象，企業必須重視自身信用的積累，加大對流動負債的管理，不斷提高企業的信用等級，為企業的可持續發展奠定良好的基礎。要全面增強公司的經營管理能力，就要加強對員工的管理，全面提高員工素質，從而增強公司的整體經營能力。具體來說，首先，企業在招聘時，一定要對專業素質、綜合能力提出更高的要求，因為技術不達標，綜合素質差的人才就會被淘汰。其次，高新技術企業必須建立科學合理的員工管理激勵機制，對工作表現好的員工給予獎勵，對工作考核不合格的員工給予懲罰。采用合理的獎懲模式，鼓勵員工努力工作，不斷提高自身的專業素質和綜合素質，吸引人才。最后，要加強對員工的培訓，不斷提高員工的專業技能和綜合素質，全面增強公司的經營管理能力。

（五）加強投資與籌資活動現金流量管理

企業決策層應當充分發揮資金預算管理的作用，將企業全年整體戰略目標進行細化拆分，以此來劃定全年的收款目標，并分析簽約目標。為激勵員工的積極性，建立績效考核機制，增加如退貨率等參量作為銷售部門績效考核的重要指標，以此激勵相應部門完成按時收款的目的。另外，對于因項目實施時間過長而導致的逾期回款，需要相關人員在調研時注重客戶需求把握，并做好全面的整理研究歸檔，文檔內容要真實、詳細，并經過客戶反復確認為最終文檔，為后期產品交付使用提供理論依據。在制定研發項目時，對各研發階段各時間節點的庫存需求進行全面預算，全面了解研發活動各個階段的工作量和庫存供應商的供貨周期，以達到資金資源的優化整合，提高效率。根據供應周期和預算要求，在各節點開始前，根據最新節點對庫存質量和數量的需求，開展準確的采購活動，并更新后續各節點的庫存需求質量和數量。

（作者單位為溪流科技<北京>有限公司）

參考文獻

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