淺析企業資金管理

杜蘇莉

摘 要 企業資金管理是財務管理的核心，如何提高企業的資金管理，提高企業的資金使用率是值得關注的問題。如果企業重要的資金鏈不夠穩定，將無法保證其正常經營。通過實踐驗證，將企業的資金管理上升一個層次，讓企業在激烈的市場競爭中應對自如，可以強化自身的總體競爭實力。本文從資金管理運營成本管控的整個過程展開分析，梳理企業資金管理中通常出現的問題，提出和歸納解決措施和方案，通過實踐驗證，更好地提高資金使用效率，擴大資金集中管理的優勢，保證企業的正常經營生產運行，為企業能夠健康平穩的運營發展提供有力保障。

關鍵詞 資金管理 優化配置 資金成本

一個企業的財務管理是企業管理的重要組成部分，其中企業資金管理更是財務管理的核心。所以如何加強企業的資金管理，提高企業的資金使用率，是一個企業財務管理重點研究的方向。我們弄清資金管理在企業經營中的特點和重要性，從資金的籌集、規劃及使用落實的過程進行梳理分析，對通常出現的問題進行歸納總結，提出相應的解決措施。如果企業重要的資金鏈不夠穩定，將無法保證其正常經營。通過實踐驗證，將企業的資金管理上升一個層次，讓企業在激烈的市場競爭中應對自如，提升信用度，強化自身的總體競爭實力，為企業能夠健康平穩的運營發展提供有力保障。

一、企業資金管理中通常出現的問題

通過對企業資金管理中實施各階段的運行情況進行梳理，從企業資金管理的資金使用及資金管理執行等幾個方面進行深入分析。主要問題包括：

（一）企業資金集中管理不強，資金使用效率較低

在企業的資金管理運行中，企業下屬單位或子分公司的資金使用往往與整個企業脫節甚至相沖突，因為企業下屬單位或子分公司在資金使用上“畏首畏尾，各藏私心”，只在企業內部使用流動，將閑置資金“目光短淺”的階段性留存，這就造成企業的資金極為分散而不能有效集中，這導致企業的內部資金不能有效集中和流動，降低了資金的使用效率。如果這時候子分公司遇到一個很好的項目，很可能因為自身資金的有限且無法融資，造成企業局部的資金缺口無法填充，很可能丟失較好的投資機會。這就是企業資金集中度不高，不能在企業全局進行規劃統籌造成的。資金在公司及下屬單位的流動性很差，不能有效整合，資金的流向不能有效管控，極大地降低了企業資金的使用效率。現在不少公司的下屬單位各自為政，為了自己的“蠅頭小利”，而影響公司的整體利益。公司整體對企業資金管理安全性和有效性難以得到保障，也制約了企業總體戰略發展和運行，給企業帶來極大的資金管理風險隱患。

（二）資金回籠率不高，資金管理流于形式

企業在資金管理中的資金回款及對外付款管理缺乏有效管控，資金回籠率不高，資金管理流于形式。通常在企業資金管理過程中，資金在應收賬款等管理中管理比較寬松，賬期時間過長，賬款回收較為緩慢。在資金回收的形式上，支付銀行承兌匯票的客戶占有很大比例，收入進項雖然提高了，但是款項不能及時收回，死賬、壞賬的情形時有發生，甚至在資金管理上出現了資金鏈斷流的情形，企業整體缺乏資金回收管理流程和督導管理細則，使企業資金回籠率不高。同時，對于供應商或分包方等合作方，只注重低價格、高優惠，對下游單位的付款賬期長短及資金管理未能足夠重視，導致付款賬期未能有效延長，這就等于放棄了資金管理的主動優勢。例如，可以將對外付款賬期確定為60～90天的，但實際與下游單位約定的是30～60天，導致資金管控時間過短，極大地加重了企業資金管理負擔，在日常管理中也沒有建立緊密和信譽優良的合作方信息庫。這些都表現出企業在生產經營中未能與企業資金管理有效銜接而脫節，使企業消耗了不必要的成本，資金管理流于形式，加大了企業資金管理的風險隱患。

（三）企業庫存長期滯存，過度占用企業資金

通常在企業資金管理過程中，企業庫存中每年總有一些利用不高的庫存，長期積累就有了很大部分的庫存滯留，長期得不到處理，此部分庫存會逐年貶值，直至報廢，整個企業的庫存只有一部分是流動的，企業相關管理部門只著重對流動部門進行管控，長期滯留的部分視而不見，無人問津，極大地占用著企業的資金，無形地占用著企業的資金，使企業的隱性成本，即機會資本激增，成為企業庫存和企業資金管理的頑癥。

（四）企業資金管理的制度不完善，缺乏有效的獎罰機制

企業資金管理缺乏配套有效的管理制度，資金管理難以達到管理的預期效果，企業資金控制力度不夠。要知道企業資金管理重在執行，這是企業資金管理目標實現的關鍵保障，管理過程中遇到問題和困難沒有相應的解決辦法和應對預案，致使企業資金管理的控制不到位。同時，對企業相關管理部室考核時，未能設定資金管理指標，管控執行部室對資金管理不夠重視，難免使企業資金管理效果出現偏差。企業上下對資金管理使用上難以有效銜接，出現管理各自為政，致使企業整個資金管理各個環節處于失控狀態。

二、企業資金管理在實踐中的管理措施

針對企業通常出現的問題和漏洞，“對癥下藥”地梳理和分析企業資金管理的整個過程，擬定相應的解決措施，并通過實踐予以論證，具體如下：

（一）強化企業資金集中管理，提高資金使用效率

想要強化企業資金集中管理，必須制定行之有效的企業全面預算管理，其中要將企業所需的所有資金收支都要全面測算涵蓋，結合市場的實際發展背景，對每個階段的資金收支進行預算編制。執行中，企業加大資金收支預算管理的執行監督力度，強化落實資金收支預算管理機制，保障企業資源的優化配置，要對每個下屬單位乃至每個管理環節進行有效管控。如果發生資金收支預算執行發生偏差，企業要能夠作出快速的應激反應，尋找原因，同時調整資金收支預算，將資金收支預算管理堅定地執行下去，這樣使企業資金預算管理更為目標化，管理責任更為明確化，形成企業資金上的一級管控模式。同時，通過財務管理系統軟件進行管控，將企業所有的資金賬戶進行集中管理，隨時掌握交易明細及賬上余額等信息，監控更為到位，最大限度地將資金集中起來并統一管理，通過嚴格執行對各項資金收支的審核審批，充分發揮資金的每一分效用，資金管理與企業發展規劃緊密銜接。此外，企業要定期開展經濟活動分析，由財務部門牽頭對企業的資金情況、應收應付款項等指標逐個分析，查找和發現薄弱環節，及時改進管理措施，提出整改方案，從而形成動態管理，充分為企業健康穩步地運行發展打下堅實的基礎。

（二）建立資金回籠管理有效機制，提高企業資金回籠效率

強化企業在資金管理中的資金回款及對外付款管理，建立資金回籠管理有效機制，提高企業資金回籠效率。根據企業實際情況加強資金回款管理，明確每筆應收回款的責任主體，將與管理責任人員的績效進行連掛，按業績確定員工的薪酬水平，這提升了企業的整體資金回款效率。同時對外應收賬款要分類分析，建立合作方信息庫，對信譽度高的長期合作的要給予一定的優惠政策，必要時可給予一定的賒銷比例，長久合作共贏是經營目的，對信譽度差的合作方嚴格控制支出，決不可賒銷，對于無法回收賬款，可用實物抵償的方式償還，確是賴賬的供應商合作方，要將其列入“黑名單”，絕不姑息，但要積極宣講合作方信譽滾動發展機制，讓合作方、供應方知曉信譽度越好，優惠政策越利好，從而形成滾動發展的態勢。這也能使企業資金回款率得到顯著提高。

（三）增強企業庫存流動性，降低庫存滯存率

對于企業庫存最終目的是以最小的成本換取最大的利益，在滿足企業經營生產的前提下，企業庫存占據企業流動資產的比例盡可能降低，將更多的資金投放到企業經營發展中，因此企業結合生產經營計劃制定庫存管理計劃，實行庫存預警風險防控機制，提前做好市場調查，不可盲目囤積庫存。另外，提高生產經營的質量，增強庫存的流動性，避免返廠或大修增加不必要的成本，同時在相關的運輸和人員費用成本上進行嚴格管控。例如，尋找費用低、信用好的物流搬運公司，或者直接建立企業自己的物流渠道，企業各個部門同心協力降低企業庫存成本費用，最大限度緩解資金管理壓力。

（四）制定企業資金管理配套制度辦法，建立有效的獎罰機制

制定企業資金管理配套制度辦法，強化資金管理人才培養，建立有效的獎罰機制。企業資金管理沒有相關配套的管理制度就不能滿足企業資金管理的需要。首先，企業管理層要重視企業資金管理，明白企業資金管理的意義，建立企業資金管理的領導管理小組以深化資金管理。其次，要結合企業實際，在資金管理的各個環節制定相配的管理辦法，有制度說話、用制度辦事就會簡單明了，同時在完善配套制度的基礎上，還要強化資金管理人才的培養，提升資金管理人員的業務素質，在實際的資金管理中善于總結，思考如何降低資金管理風險，將資金管理的理念深入每個管理環節中，每一個員工都要明白資金收支管理的重要性。再次，建立企業資金管理的考核機制，將資金管理納入員工考核中去，使企業資金管控整體得以提升，提升資金管控能力，這對企業有極大的利好作用。例如，提升下屬單位資金匯集償付債務的能力，企業資產負債率得到有效控制，間接提升了對外融資能力，各子公司的資金使用效率充分顯現，企業的資金管理能力得到全方位的提升。

三、結語

企業的資金管理工作要秉持“現金為王”的管理理念，堅持“以收定支”“多收、快收，少付、慢付”;采取有償清欠、債務豁免等手段清欠、減支;使用承兌匯票結算方式延緩對外資金支付;利用集中管理資金池有效調節內部資金配置，壓控內部調劑款規模。加大經營性現金凈規模，降低資金各項成本支出，有效調劑公司資金配置。加強固定資產、無形資產、企業庫存等基礎管理工作的規范性，做到賬實相符、賬證相符、賬表相符，確保資金管理基礎數據真實完整。如今企業的資金管理越發重要，只要重視資金使用，總結和吸收先進經驗，提高資金集中使用效率，企業就能充滿生命活力，能夠健康穩步地向前發展，實現企業價值最大化。

（作者單位為沈陽藝翔圖書經銷有限公司）

參考文獻

[1] 宋雅勤.企業資金管理存在的問題及對策探析[J].中國市場，2020（11）：106-107.

[2] 戴暉.淺析國有企業資金管理[J].中國商論，2020（07）：34-35.

[3] 于渭.優化企業資金管理的思路探討[J].中國鄉鎮企業會計，2020（04）：47-48.