資金集中管理模式下的企業集團財務管理分析

摘要：資金集中管理模式的構建可以為企業集團財務管理工作的優化提供完整的支持。本文首先對企業集團財務管理工作構建資金集中管理模式的不足之處進行了研究分析，并制定了提高資金集中管理模式構建質量的具體策略，對提升企業集團的財務管理工作運行質量，具有十分重要的意義。

關鍵詞：資金集中管理模式;企業集團;財務管理

中圖分類號：F275 ??文獻識別碼：A??文章編號：

2096-3157（2020）08-0054-02

一、引言

資金的集中管理對于提升資金調配合理性十分重要。在當前企業創新資金管理工作模式的需求較為迫切的情況下，強化對資金管理模式的關注，并從財務管理工作的角度出發，制定提升資金集中管理模式構建質量的策略，是很多企業集團財務管理人員重點關注的問題。

二、資金集中管理模式下企業集團財務管理工作存在的問題

1企業集團資金集中程度較低

目前，一些企業集團雖然具備提高資金管理集中度的意愿，但在處理財務管理工作方案具體建設工作的過程中，無法為下屬成員單位進行有效的管理調節，導致企業集團的資金集中管理體系難以充分適應下屬成員單位的狀況識別需求，無法短時間內實現資金管理集中度的改進。部分企業集團對于現有的資金分配情況關注程度不足，無法憑借資金鏈條的調整，進一步適應資金集中管理體系的創新建設需要，最終導致資金管理體系在創新構建的過程中，難以精準的適應資金管理成本控制的實際需要，無法為資金集中度的優化提供幫助。一些企業集團在構建資金集中管理模式的過程中，對于下屬單位的情況重視程度不足，缺乏對成員單位自身情況的有效關注，導致下屬單位存在各自為政的問題，無法充分關注到局部利益與整體利益，不利于資金集中度控制工作的優化。

2企業集團母公司的產權控制能力不足

母公司的產權控制能力在很大程度上決定了資金管理策略的構建有效性。但是，現有的一些企業集團在進行資金集中管理模式創新建設的過程中，對于母公司的情況重視程度不足，缺乏對母公司產權控制能力作用的有效關注，難以為資金集中管理工作體系的創新構建提供充足完整的保障。部分企業集團的母公司對于法人治理結構的特征關注程度不足，缺乏對母公司建設時間的有效研究，導致各成員單位難以充分適應產權控制工作體系的創新建設需要，無法為企業集團下屬單位的控股權設置提供幫助，最終導致資金集中管理體系在構建的過程中，無法充分適應現有資源的完整調配需要，難以憑借產權控制能力提升資金的集中使用質量。部分企業集團的母公司，對于成員單位的資源控制情況具備一定的關注，尤其對于成員單位的監督性質工作成本重視程度較高，因此，企業集團母公司的控制權力并未得到完整的體現，無法為資金集中管理模式的構建提供更加有利的基礎性保障。

3企業集團資金風險控制水平較差

資金風險的有效控制是保證企業集團資金管理模式實現順利構建的基礎。但是，現有的一些企業集團在處理資金風險控制具體工作的過程中，缺乏對資金風險控制需求的關注，尤其對于資金集中管理的價值認知存在不足，無法在風險規避策略構建方面進行有效的創新，難以對資金集中管理相關風險的完整規避提供幫助。在企業集團推進資金集中管理的過程中，資金將按照統一的模式進行開戶和結算，并使相關融資產業得到改進。但是，新型融資產業所帶來的風險因素難以得到有效的防控，資金的集中管理也使得風險因素對企業集團總部構成了較大的壓力，如果風險壓力突破企業集團總部承受范圍，則有可能對企業集團總部構成惡劣的影響。現有的企業集團資金風險控制方案缺乏對內部借款情況的必要關注，很多資金的內部投放工作并未實現嚴密的論證處理，與之相關的資金用途也尚未實現合理的設置，難以在資金使用效益控制方面取得進展。

4企業資金集中管理缺乏對信息化技術的有效應用

企業集團的資金集中管理模式構建涉及到的因素十分復雜，必須保證對各類資源的資金價值進行有效的判斷，并在短時間之內進行高效精準的調配，才可以有效的適應企業資金集中管理體系的建設需要。但是，現有的部分企業在推進資金集中管理工作的過程中，對于信息化技術資源的應用價值重視程度不足，缺乏對企業集團自身網絡化進程特征的有效改進，導致信息技術資源在處理基礎性財務信息方面的重要優勢無法得到充分的體現，不利于企業資金集中管理策略的有效改進。部分企業集團雖然在引進信息技術方面投入了一定的成本，但對于資金賬戶的構建技術和運行模式缺乏深入的研究，無法將信息技術有效的融入資金管理工作之中，難以全方位的開發出信息技術在資金管理領域的重要價值。

三、資金集中管理模式下企業集團財務管理工作改進策略

1提升企業集團資金集中程度

企業在構建資金集中管理模式的過程中，一定要對資金集中度的重要影響力具備足夠的關注，使影響資金集中程度的因素可以得到精準的識別，更好地適應企業集團資金優化管控需要。在處理資金集中管理具體策略的過程中，務必加強對企業集團下屬單位的情況的關注，尤其要對資金的分散狀態以及資金管理鏈條的特征予以研究，使資金集中度的改良可以在掌握資金實際分布狀態的情況下進行有效處置。企業集團需要強化對下屬單位狀態的關注，避免下屬單位存在過于嚴重的各自為政情況，從集團企業的整體利益出發，制定資金集中度的控制策略，使資金集中度的控制工作可以在組織協調性質業務的幫助之下，更好地實現創新調整。企業集團需要對下屬機構的管理模式進行分析，尤其要加強對資金應用細節的關注，使資金的集中管理方案可以更加充分的適應資金集中管理體系創新建設的具體需要，為資金應用合理性的充分優化提供幫助。要對資金集中管理的優勢進行開發，尤其要對企業集團子公司資金斷裂的風險進行分析，使相關的資金集中管理策略的構建能夠精準有效的適應集團企業發展戰略的實際需求，并使財務管理策略贏得下屬機構較為廣泛的支持。

2提高企業集團母公司的產權控制能力

企業集團的工作人員一定要對母公司產權控制能力的重要價值具備足夠的關注，尤其要對優化產權控制能力的作用具備足夠的重視，使企業集團母公司的重要作用可以得到較為充分的顯現，更好地提升資金集中調配和使用的有效性，一定要強化對企業集團法人治理結構情況的重視，尤其要對母公司的成立時間進行研究，使行政性手段的作用可以得到較為充分的顯現，并完整的適應母公司產權控制工作的創新開展需要。企業集團需要強化對內部產權關系的研究，從母公司的角度出發，對下屬單位進行行政性聯系機制的構建，使產權控制能力的開發和應用都可以完整的適應企業集團創新發展需求，并在改進產權控制能力的同時，結合資金的應用需求進行產權控制策略的設置，使母公司可以具備較高水平的決定控股權，并以此為基礎，進一步強化資金集中管理模式的構建質量。

3企業集團資金風險控制水平

企業集團一定要對提高資金風險控制水平的重要價值予以總結，并以此作為提升資金集中管理模式構建質量的主要方式，有效的提升資金風險管理機制的定位水平，并保證企業集團可以實現對資金風險控制體系的優化構建。企業集團一定要對資金風險控制工作的相關價值進行完整的總結，尤其要對資金集中管理模式帶來的變化進行分析，使風險因素可能產生的聚集性影響能夠得到充分的明確，更好地實現對資金風險控制工作的有效改進。要對企業集團進行資金集中管理模式構建過程中，資金的開戶和結算情況加以分析，并對企業集團的融資需求加以研究，使資金風險控制策略在具體構建的過程中，可以更加完整的適應資金集中管理模式的構建和運作需要，并憑借風險性因素的有效控制，更好地實現對資金集中管理模式價值的有效開發。要強化對企業集團資金內部投放情況的重視，尤其要對資金投放特征進行高水平的論證處理，以此保證資金的用途可以得到較大程度的明確，并在成員單位自身作用得到明確認知的情況下，更好地適應資金風險控制策略的實際構建需要。

4提高信息化技術在企業資金集中管理模式中的應用水平

企業集團在構建資金集中管理模式的過程中，務必對信息化技術的重要應用價值加以總結，并根據資金管理體系的調整特征，提高信息化技術的普及應用精準性，使信息化技術在推廣使用的過程中，可以更加有效的實現對資金交易效率的優化處置，并保證企業集團的網絡化進程可以在明確信息技術應用方向的情況下實現高效推進。要加強對企業集團現有資金賬戶構建情況的關注，按照資金流通特點，實現對信息化技術管控措施的有效應用，以此實現對資金集中管理模式的創新構建，并保證信息化管理手段可以與資金集中管理模式的應用需求實現有機結合。

四、結論

資金集中管理模式的優化構建，可以為企業集團更好地提升財務管理質量提供有利支持。在當前企業集團的財務管理改革需求較為迫切的情況下，創新構建資金集中管理模式，有利于企業集團財務工作的優化發展。因此，對當前企業集團構建資金集中管理模式的不足之處進行研究分析，并制定提高資金集中管理模式構建水平的具體策略，對提高企業集團財務管理工作運行質量，具有十分重要的意義。

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作者簡介：

袁建生，供職于南通玎佳會計師事務所有限公司，中級會計師。