國企資產內部控制與風險管理研究

摘要：國有企業隨著國家經濟的發展，企業面臨的經營風險也越來越多，為了保證國有企業的正常運轉，國有企業要加強資產內部控制與風險管理的研究，以便國企能夠滿足自身發展戰略目標的同時，達到經濟效益和社會效益和諧統一。對于國企來說，完善資產內部控制與風險管理機制，不僅能夠減少國有資產的流失，有效地規避財務風險，還能夠降低國企的經營成本，推動國企的發展。本文主要對國企資產內部控制與風險管理進行研究，分析國企資產內部控制與風險管理的重要意義，針對工作現狀提出整改措施，能夠健全國企的內控制度，提高國企的管理水平，提升國企的市場競爭力。

關鍵詞：國企;資產;內部控制;風險管理

中圖分類號：F272文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）10-0069-02

在新時代的發展背景下，國企面臨的經營壓力越來越多，同時在國家經濟飛速發展的同時，對國企的發展提出了更高的要求，為此國企必須要對內重視資產的內部控制機制，強化風險管理，以便提升內部的工作能力，應對市場對國企的挑戰。國企是具有一定經濟實力和雄厚能力的企業，雖然面臨著改革，但只要國企內部齊心協力，必然會對資產進行有效地控制，也能夠合理的規避風險，發揮其應有的作用，提高國企的綜合經濟實力。

一、國企資產內部控制與風險管理的關系

國企作為一種生產經營組織形式同時具有營利法人和公益法人的特點，其營利性體現為追求國有資產的保值和增值;公益性體現在國有企業的設立通常是為了實現國家調節經濟的目標，起著調和國民經濟各個方面發展的作用。國企資產內部控制與風險管理之間有聯系，又有差別，兩者相互作用，有助于強化國企經營。

1.兩者的區別

國企的資產內部控制屬于國企內部管理的范疇，是國企進行極強的自我管控的手段。有利于國企對資產使用和管理進行動態的監管，利用完善的內控制度，加強對資產的管理，可以是固定資產也包含流動資產，才能方便國家宏觀調控及時地發揮作用;風險管理主要是對國企在經營過程中可能遭受的風險進行及時地分析、總結、預測和監管，監管企業所有的經濟活動和財務活動，同時也包含財務管理的所有方面等行為會對國企造成風險的，利用數據分析的手段，制定完善的風險預警機制和風險控制制度，有利于國企合理規劃戰略發展目標，同時還能夠促進國企的正常經營。

2.兩者的聯系

國企資產內部控制是國企風險管理的前期手段，為國企風險管理提供有效地數據，國企也依靠風險管理中分析的數據做資產的內控管理工作，他們之間相互促進，旨在為國企在發展減少風險，及時地發現經營短板，為增加經濟效益提供助力。尤其在信息時代，經濟飛速發展，只有兩者之間相互促進，溝通協作，才能提升國企的抗壓能力，推動國企在改革的道路上穩步前進。

二、國企資產內部控制與風險管理的意義

1.促進國企經營活動正常進行，推動國企發展

完善的資產內控制度以及具有執行力的風險管理措施能夠有效地劃分國企內部的工作職責，同時還能夠有利于規范管理國企的國有資產使用，對于內部的工作流程做系統化的分工，不管是制度，審批程序以及監管等工作環節都能夠有規范的內容。國企內部經營活動的順利進行，能夠防止國企在經營過程中走偏，雖然會有風險，但是風險管理得及時，也能夠彌補失誤，確保國企的戰略計劃符合時代的要求和國企的實際經營情況，最終實現國企長遠穩步發展的目標。

2.降低國企的經濟成本，有助于國企財產的保護

國企的資產內控管理和風險管理能夠對國企的的發展做出準確的判斷，有助于國企真實的掌握實際經營狀態，便于企業管理者掌控前進的發展方向，還能及時地改正制度中的不足。提高各部門溝通力，保證各部門能夠提供準確信息的同時，防止國有資產的流失，減少資金浪費等現象，這是對國有財產的保護措施。資產穩定了，全面預算管理工作就能夠發揮到最佳狀態，能夠降低國企的經濟成本，解決很多財務問題，規避風險的基礎上，保證國企的經濟利益得到跨越式的提升。

三、國企資產內部控制與風險管理現狀

1.國企資產內控制度不完善，對資產管理不重視

按照內控制度的相關法律法規，對于資產要實行統一的管理，要有專門的負責人和專門的崗位，但是國企單位沒有安排專職人員進行資產的管理。國企管理認為資產管理沒有那么重要，認為資產管理屬于閑散工作，所以會派兼職人員進行管理。這些兼職人員本身就有自己的本職工作，還缺少相關的財務會計管理知識，對待資產管理工作很松懈。資產的內控制度不完善，職責劃分不清，缺少細節的規范。有的內控制度與國企的實際發展不符，導致資產管理的時候無秩序可言，沒有做好賬目的記錄，沒有固定存放資產的地點，甚至很多資產都沒有及時地盤點，資產閑置和流失的現象很嚴重，存貨無人管理，資產中的易消耗品也是消耗量比較大。

2.缺少對資產內部控制和風險評估體系

隨著國家經濟的飛速發展，國企雖然在資金上比一般企業要充足，但是國企承擔的責任更加重大，不僅要重視經濟效益還要重視社會效益，所以對于國企的資產內控和風險管理特別重視起來，畢竟國企的資產屬于國家，屬于企業，不屬于個人。但是現階段，由于國企對資產的內部控制與風險管理的意識淡薄，缺少對資產內控和風險的分析和評估，導致國企經營中存在很大的問題。資產隨意處置，資產損壞嚴重，資產在購置和使用上鋪張浪費，加上沒有按照正規程序走，甚至存在私設小金庫等問題，這些都是因素都會造成資產管理的風險增加，也會阻礙國企的發展。國企中對風險評估不準確，必然會增大風險發生幾率，給國企帶來損失。

3.資產內部監管職能弱化

國企單位的領導權力過于集中，在決策上，工作執行上缺少民主性，很多的工作職責都不能被下放，國企內部的組織架構設置的不合理。對于國企資產內部控制和風險管理工作來說，權力過于集中的單位不利于構建完善的工作制度，也一定會存在很多風險。現階段國企內部的監管崗位設置也不合理，監管權力受限，監管部門實施監管權力的時候，受到國企管理者的權力制約，很多監管部門監管工作掌握的信息都存在不真實的現象，加上國企內部的工作分工不清晰，對于資產的監管工作也是存在很大的難度。監管部門工作人員編制有限，監督的對象范圍廣，他們缺乏內控意識，利用弱化了的監管職能的最終結果不能給風險管理人員提供有用的數據，很容易造成資產損失。

4.資產內部控制與風險管理的信息化水平低

信息時代對于國企來說需要一次大的變革，國企的資產內部控制和風險管理工作也需要重視信息技術的應用，才能提高工作效率，減少工作的失誤，有效地保護原始數據。但是現階段由于國企的信息技術在企業內部工作人員中還沒有普及，依然存在一些工作人員的信息技術能力低的問題，這對于國企信息技術的應用是一個很大的阻礙。一般國企下屬很多企業和部門，給資產管理增加了工作量，一旦信息不準確，必然存在風險。但是現在國企的內部管理鏈復雜，信息系統沒有及時地更新，這樣國企對下屬的管理能力減弱，不利于國企的資產管理。

四、完善國企資產內部控制與風險管理的措施

1.國企構建完善的資產內控制度，提高對資產管理的重視

國企對資產管理重要性的認識不足，導致國企的資產管理制度不完善，同時資產管理局面混亂，為此國企要順應時代發展變化，需要從提高對資產管理認識上下功夫。國企管理者要做好帶頭作用，在企業內部宣傳好資產管理的重要性，尤其是資產內部控制的重要意義，然后按照國家法律法規的要求，派專人負責資產管理工作。鼓勵各部門積極參與到資產內控和風險管理工作中，為國企資產內部控制制度的建設提供重要的數據，確保國企構建完善的資產內控制度。劃分好工作職責，提高專職人員的工作能力和專業水平，對資產的賬目，清查，盤點，報廢等都要做好流程的規定，把資產內控工作與風險管理融入到國企常態化工作中，真正發揮制度的作用。

2.健全資產內部控制和風險評估體系

國企的資產內部控制工作因為缺少風險評估體系，所以很多時候面對資產內部控制管理的時候也都是存在主觀意識戰勝工作經驗的現象，這個時候需要國企在強化自身內部經營環境的同時，重視資產內部控制體系建設和風險的評估體系，才能實現國企有序發展。建議國企的風險評估體系要脫離國企的管理，成為獨立的部門，可以通過第三方建立評估機制。改變風險評估部門的職能，改變以往只會挑錯誤的工作方式，重視以預防為主的工作。提高資產內部控制和風險評估重要性的認識，重點分析風險發生的因素，所有的工作按照正規流程走，要扼制以往的工作模式，減少工作中的失誤，以促進國企的發展。

3.強化國企資產的監管能力

國企資產內部控制與風險管理工作中，監管部門的工作執行力，起到決定性的作用。國企要想發揮監管部門的價值，首先要賦予監管部門一定的工作權力，也就是說國企的管理者要放權，拒絕權力集中現象。派專人負責監管部門的工作，監管部門在監管資產工作的時候，按照監管的要求，對國企資產進行全方位的監管，尤其是資金的管理和風險管控的重要性，只有對其開展科學的、全面的、系統的評估，最終才能確保資產的內部控制工作得到有效地開展，也才能依據監管的數據判定風險。監管部門要重視過程的監督，為自己的監督工作負責，才能及時糾正資產現行制度以及風險管理工作中存在的問題，發揮監管的作用，降低國企資產管理中的失誤率。

4.重視信息系統建設

國企利用信息時代的背景，對資產內部控制和風險管理工作建立信息系統，通過國企下屬單位以及部門的資產數據上報，國企管理者能夠掌握國企的資產信息，便于統籌管理。同時也有利于國企的資源整合，給企業經營提供重要的數據。國企要重視對資產管理員工的信息技術培訓，提高大家的信息化能力，減少人為工作的問題出現。還要定期對信息系統進行升級，派專人負責信息系統安全性的維護，防止信息系統的數據泄露。國企利用信息系統，能夠保證資產信息的真實性，還能夠避免風險的發生，有效地解決了現階段國企資產管理工作面臨的困境，提高工作質量。

五、結語

隨著國家經濟實力不斷增強，國企肩上的重擔也越來越沉，不僅要保證經濟效益，還要重視社會效益。在國企的發展中，資產的內部控制和風險管理是居主要位置，因為國企的資產貫穿于整個企業的經營范圍，只有重視資產管理，才能有利于國企的改革。本文已經論述了現階段國企資產內部控制和風險管理的工作現狀，結合國企的實際情況提出整改措施，最終建議國企提高思想意識，重視制度建設，發揮監管部門的作用，利用信息手段，促進資產內部控制與風險管理工作的發展，也促進國企走可持續發展道路。

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作者簡介：

馮小熒，供職于廣西新華書店集團股份有限公司。