企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略探究

摘要：新時(shí)期下，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，行業(yè)競爭日趨激烈，現(xiàn)代企業(yè)面臨的競爭壓力持續(xù)增加，在經(jīng)營生產(chǎn)過程中，企業(yè)面臨著不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，如果不能有效防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，會對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來巨大損失，因此，企業(yè)需要給予內(nèi)部控制以高度重視，并且采取有效舉措防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的有序進(jìn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。本文主要針對企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略進(jìn)行分析和探究，希望給予我國相關(guān)企業(yè)以些許參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控制度;防范風(fēng)險(xiǎn)策略;風(fēng)險(xiǎn)防范

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢下，各個(gè)行業(yè)都迎來了發(fā)展的新機(jī)遇，現(xiàn)代企業(yè)面臨的競爭壓力持續(xù)增加，以往的內(nèi)控制度無法滿足現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的需求，不能起到防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。以往的內(nèi)控制度更加側(cè)重于保障企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及財(cái)產(chǎn)資金的安全性，沒有涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)防，但是現(xiàn)代企業(yè)在運(yùn)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型不斷增加，想要有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要以內(nèi)控制度為支撐，采取合理的措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促使各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進(jìn)行，進(jìn)而推動企業(yè)的穩(wěn)定以及可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控制度的意義和價(jià)值

1.保障資產(chǎn)安全完整

在企業(yè)中落實(shí)內(nèi)控制度，可以保護(hù)資產(chǎn)的安全性和完整性，通過科學(xué)的制度和完善的流程，能夠?qū)撛陲L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和預(yù)測，進(jìn)而采取有效措施應(yīng)對、防范以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的舞弊和錯(cuò)誤行為，進(jìn)而確保資產(chǎn)安全。

2.提升會計(jì)信息質(zhì)量

內(nèi)控制度可以提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會計(jì)信息的準(zhǔn)確性以及可靠性，在管理層制定各項(xiàng)決策中，能夠?yàn)楣芾碚咛峁└鼮橥暾?zhǔn)確以及真實(shí)的參考依據(jù)，保證決策的正確性和針對性。同時(shí)，提升會計(jì)信息質(zhì)量還能夠幫助管理層及時(shí)掌握企業(yè)的運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有積極意義。

3.降低企業(yè)經(jīng)營成本

在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)更加穩(wěn)定的發(fā)展，需要盡量降低經(jīng)營成本、提升經(jīng)濟(jì)效益。建設(shè)和落實(shí)內(nèi)控制度，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，降低生產(chǎn)及經(jīng)營中的資源消耗，促使各個(gè)部門有效融合和連接，提升各個(gè)部門的運(yùn)行效率，進(jìn)而起到降低成本的作用。

4.規(guī)范員工工作行為

員工隊(duì)伍是企業(yè)保持市場競爭力的重要支撐，同時(shí)也是促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的人才支撐，加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)可以為員工開展崗位工作提供標(biāo)準(zhǔn)，促使員工按照既定的標(biāo)準(zhǔn)和流程開展各項(xiàng)工作，避免出現(xiàn)違規(guī)行為，提升員工的自覺性以及責(zé)任感。同時(shí)，在內(nèi)部制度的約束和監(jiān)督下，還能夠?qū)T工的工作效率和質(zhì)量進(jìn)行動態(tài)監(jiān)管，有助于企業(yè)降低人力成本、提升工作效率。

二、企業(yè)內(nèi)控制度以及防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中存在的不足和問題

1.領(lǐng)導(dǎo)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識

建立以及優(yōu)化內(nèi)控制度，規(guī)避和預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措，但是當(dāng)前，我國很多企業(yè)的管理層以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，特別是中小企業(yè)，其沒有制定科學(xué)的內(nèi)控制度，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面沒有起到相應(yīng)的作用，部分領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控制度的作用性和重要性缺乏正確認(rèn)知，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部沒有形成濃郁的內(nèi)控氛圍，在內(nèi)控制度缺失的情況下，對企業(yè)管理層缺少制約和監(jiān)督，如果出現(xiàn)嚴(yán)重的決策失誤，會對企業(yè)經(jīng)營帶來巨大影響，甚至?xí)霈F(xiàn)經(jīng)營癱瘓以及停滯。

2.內(nèi)控人員素質(zhì)較低

當(dāng)前，我國一些企業(yè)對內(nèi)控制度建設(shè)缺乏重視，在人員配備方面不合理性，嚴(yán)重缺少素質(zhì)高、能力強(qiáng)的會計(jì)人員和內(nèi)控人員，一些內(nèi)控人員對待工作敷衍了事，在平時(shí)的工作和生活中沒有進(jìn)行主動學(xué)習(xí)，知識和技能無法更新，為內(nèi)控制度的全面落實(shí)增添了一定阻礙。同時(shí)，授權(quán)與分工不合理也是導(dǎo)致內(nèi)部制度難以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范作用的重要因素，例如一些內(nèi)控人員身兼數(shù)職，存在挪用公款、貪污腐敗以及監(jiān)守自盜等情況，為企業(yè)埋下了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.內(nèi)控制度存在漏洞和缺陷

想要充分發(fā)揮內(nèi)控制度的風(fēng)險(xiǎn)防范作用，需要以完善而合理的制度作為支撐，避免內(nèi)控制度在落實(shí)中出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，為企業(yè)埋下經(jīng)營和生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。但是當(dāng)前，一些企業(yè)在制定內(nèi)控制度中，制度內(nèi)容存在較大的漏洞和缺陷，例如對流動資金和固定資產(chǎn)記錄缺少制約，導(dǎo)致記錄不全面、不嚴(yán)謹(jǐn)，容易出現(xiàn)實(shí)際情況和賬目不符的情況。內(nèi)控制度不完善不僅難以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范作用，還為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營埋下了一定風(fēng)險(xiǎn)隱患，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展十分不利。

4.監(jiān)督部門沒有充分發(fā)揮作用

內(nèi)控制度的有效落實(shí)可以幫助企業(yè)規(guī)避潛存風(fēng)險(xiǎn)，具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范價(jià)值，監(jiān)督部門的職能和作用為：對制度制定和落實(shí)的整個(gè)過程進(jìn)行管理和監(jiān)督，但是當(dāng)前，監(jiān)督部門在開展各項(xiàng)工作中，受到諸多因素的影響，其管理效能較低，不僅沒有對內(nèi)控管理實(shí)行跟蹤式以及全過程管理，同時(shí)還具有一定的傾向性，對領(lǐng)導(dǎo)人員缺少有效監(jiān)督，進(jìn)而提高了徇私舞弊、貪污腐敗的可能性，為企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、完善企業(yè)內(nèi)控制度、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)策略分析

1.提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型不斷增加，而想要充分發(fā)揮內(nèi)控制度的價(jià)值、起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層需要提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范知識學(xué)習(xí)，認(rèn)識到內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用，并且樹立正確的管理理念和防范意識，將內(nèi)控管理納入到企業(yè)日常管理工作中;其次，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控氛圍，領(lǐng)導(dǎo)要通過各種途徑加強(qiáng)內(nèi)部制度宣傳教育，例如創(chuàng)設(shè)“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范微信公眾賬號”，定期向管理人員和普通員工推送有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理的知識，又例如定期組織員工為內(nèi)控制度的制定獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，促使廣大員工參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范中;最后，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和生死存亡關(guān)乎到所有員工的利益，為了避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)“一言堂”的情況，需要對管理層的進(jìn)行制約和監(jiān)督，防止發(fā)生嚴(yán)重決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。

2.提升內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，與內(nèi)控制度有效落實(shí)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量具有密切關(guān)系，因此，企業(yè)要認(rèn)識到內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)的重要性，并且通過各種途徑提升內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要給予內(nèi)控人才隊(duì)伍建設(shè)以高度重視，積極從高校和社會中吸納具有專業(yè)背景的人才，不斷充實(shí)以及完善內(nèi)控隊(duì)伍，在內(nèi)部形成良性競爭氛圍，鼓勵(lì)內(nèi)控人員在平時(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新自身的知識和技能，進(jìn)而滿足崗位工作要求;其次，對現(xiàn)有人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期組織開展風(fēng)險(xiǎn)防范技能培訓(xùn)，通過培訓(xùn)教育提升人員的責(zé)任意識、風(fēng)險(xiǎn)防范意識、管理能力以及專業(yè)知識，并且做好培訓(xùn)考核工作，將考核結(jié)果與內(nèi)控人員的工薪績效掛鉤，調(diào)動其參與培訓(xùn)的熱情和積極性;最后，企業(yè)要建立完善而科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，對內(nèi)控人員的崗位責(zé)任、工作內(nèi)容以及權(quán)限范圍進(jìn)行合理劃分，不能出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，避免出現(xiàn)徇私舞弊、監(jiān)守自盜行為，同時(shí)，還要在內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督部門，賦予其足夠的監(jiān)管權(quán)限，進(jìn)而對內(nèi)控人員的行為進(jìn)行監(jiān)督。

3.完善以及調(diào)整內(nèi)控制度

首先，企業(yè)在制定內(nèi)控制度中，需要結(jié)合自身的具體情況，不能生搬硬套其他企業(yè)的制度，導(dǎo)致內(nèi)控制度與企業(yè)實(shí)際存在較大出入，難以充分發(fā)揮內(nèi)控制度的管理價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)防范作用;其次，在完成制度制定后，制度并不是一成不變的，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營情況以及企業(yè)潛存的風(fēng)險(xiǎn)，對內(nèi)控制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和優(yōu)化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中存在的缺陷和不足;最后，管理人員要針對企業(yè)在經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并且在內(nèi)控制度中制定防范措施，具體包括法律風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、利益風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)等，保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和處理的針對性以及有效性，提升內(nèi)控制度的指導(dǎo)價(jià)值和可操作性。

4.加強(qiáng)內(nèi)控制度監(jiān)督管理

監(jiān)督部門在開展各項(xiàng)工作中，主要通過內(nèi)部審計(jì)的方式，對內(nèi)控制度的落實(shí)情況以及內(nèi)控人員的工作行為進(jìn)行有效監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問題和不足，及時(shí)將問題反饋給管理層，便于企業(yè)采取有效措施規(guī)避以及預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)需要認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)的重要性，并且根據(jù)自身具體情況，加強(qiáng)相關(guān)監(jiān)督管理工作。首先，企業(yè)要明確監(jiān)督部門的工作范圍和責(zé)任權(quán)限，制定科學(xué)的內(nèi)審規(guī)范和內(nèi)審制度，發(fā)揮其監(jiān)督作用和管理職能，從企業(yè)內(nèi)部挑選工作經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)高、能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)相關(guān)工作，將企業(yè)管理層作為重點(diǎn)監(jiān)督對象，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，要具備調(diào)查和處罰權(quán)力，規(guī)范企業(yè)管理人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行為;其次，有條件的企業(yè)可以從外部聘請具有資歷的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)外審工作，在外審過程中，內(nèi)審人員要積極配合，明確審計(jì)具體流程和紀(jì)檢工作，保證外審工作的有序以及順利開展;最后，為了充分調(diào)動審計(jì)人員的工作熱情和積極性，企業(yè)要制定科學(xué)的考核制度和激勵(lì)制度，對審計(jì)人員的工作成效和工作態(tài)度進(jìn)行全面、公正以及客觀的考核，通過審計(jì)監(jiān)督起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、結(jié)語

總而言之，現(xiàn)代企業(yè)面臨的競爭壓力不斷增加，其在經(jīng)營生產(chǎn)中也潛存各種風(fēng)險(xiǎn)，如果發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)，會對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來巨大負(fù)面影響，因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識到內(nèi)控制度的重要性，通過各種有效舉措加強(qiáng)內(nèi)控制度、預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促使各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序開展。

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作者簡介：

富海燕，供職于遼寧景觀園林工程有限公司，中級會計(jì)師。