企業流動資金管理存在的問題及對策

摘要：流動資金對于一個公司及其資金鏈來說十分重要，公司流動資金的管理是公司正常運營中關鍵的一環。市場上的很多公司不能做到穩定資金鏈、合理運轉有效資金。即使能夠運轉起來的公司，也存在很多的問題，不僅降低不了運營成本，對于公司長遠的發展更是牽絆。所以，更多的公司應該深刻反思自身的流動資金管理問題。加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進公司生產經營的發展。用最少的資金和管理成本獲得最大化的收益。

關鍵詞：流動資金;資金管理;制度

流動資金管理是為合理使用流動資金對資金來源及運用所進行的計劃、組織、核算、監督的總稱，是公司財務管理的內容之一。貨幣流動資產、應收賬款、存貨等的管理都應相輔相成，流動資產各個方面的管理都需要有機結合起來。市場經濟條件下，公司之間的競爭不再僅僅是商品戰、價格戰，更是實力的較量，流動資金的管理也是這場戰役能否取得勝利的要素之一。所以，如何有效周轉資金，實現流動資產的有效管理，對于緩解公司競爭壓力，以及長遠的健康、穩步發展來說，都是十分必要的。

一、公司流動資金管理存在的問題

（一）公司貨幣資金管理存在的問題

1資金使用效率不高

在所有流動性資產中，現金資產的實用性最高，流動性也是最好的，然而，現金資產不能獲取利潤收獲，在資產中增值功能最為低下。多數公司的資金周轉率不夠高，資金的應用率因此受到損害。公司未安排切實可行的資金應用額度，在貨幣資產方面沒有合理的收支規劃。可能導致資金剩余過多或剩余較少，過多資金空閑，產生了許多浪費。貨幣資金比重較低會造成公司無法正常的運營下去。無法提升公司的資金利用率，就無法提升公司的運營效率，這不利于公司長遠發展。

2現金管理制度不完善

公司體制不完善，會導致資金流失。審批往往不按照正常程序進行，審批權力隨意使用，審批超權狀況時常發生，以至于授權制度只流于形式，給公司造成損失。沒有控制現金的使用范圍，公司的現實工作中為了個人利益，專門使用現金進行貨幣交易。這樣做表面是加速本企業資金的循環，暫時緩解了公司的經營狀況，長遠來說，公司沒有掌握好最佳的現金持有量，從而影響公司的管理、機會、短缺等成本的最佳組合，妨礙公司的正常生產與發展。

（二）公司應收賬款管理存在的問題

1應牧賬款周轉緩慢

應收賬款屬于流動資產，是公司流動資金的重要來源。應收賬款周轉率是公司在一定時期內賒銷凈收入與平均應收賬款余額之比。它是反映應收賬款周轉速度及管理效率的指標。公司的應收賬款周轉次數呈不斷下降的趨勢，說明公司應收賬款周轉率低，應收賬款的收回速度慢，致使這種情況發生的原因可能是公司內部控制制度不健全、重銷售輕回款，公司沒有設立專門的信用管理部門，負責應收賬款管理的劃分不明確，導致應收賬款沒有及時有效管理，大大減少了應收賬款的周轉速度。

2缺乏應收賬款的監管措施

首先，公司沒有建立完善的合同管理制度，對于應收賬款的付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責任等沒有做出明確的規定。公司的法律意識不強烈，不利于公司的長遠發展。其次，客戶信用審核方面的情況在一定程度上對應收賬款壞賬起決定性作用，公司的信用審核體制不夠完善，選擇的客戶信用情況無法得到保障，即使找尋到產品的銷售客戶，也難以把成本與利潤完全回收。假如在業務結束前對客戶信用做好全方位的審核，就可以在前期減少或避免壞賬的發生。因此，在客戶管理上的缺陷，是導致應收賬款壞賬過高的本質原因。最后，公司獎罰制度不完善并且沒有專門的力量去清理，會把越來越多的時間浪費在債務追償中，導致應收賬款無法及時收回，不利于公司的長遠發展。

（三）公司存貨管理存在的問題

1存貨周轉率低

存貨周轉率是公司的一定期間銷售成本與平均存貨的比值。所以，一般情況下，該指標越高，公司因為銷售通順而具備較高的流動性，存貨改變為現金或應收賬款的速率快，存貨占據程度低。公司存貨周轉率呈逐年降低的趨勢。公司的存貨周轉率一直處于較低水平，公司的短期償債能力和獲利能力下降，存貨管理水平較差，存貨積壓嚴重，其原因可能是存貨儲量過多，存貨采購不規范，存貨計價方式不合理，資金占用過大公司在生產過程中沒有充分利用生產過程剩余的材料，廢品增多，易導致生產成本增加，公司遭受經濟損失嚴重。

2存貨管理制度不完善

當前的研究已有許多高效的存貨管理模式，公司如不試圖正確地使用這一模式，導致出現存貨缺少科學監管的現象。因為沒有采用可行的存貨管理模式，登記存貨步驟不正規，在進行存貨驗收時，只關注單據上的數據信息，忽視了現實貨物數量的檢查，導致存貨成本增加。缺少明確的存貨歸類，對于同類型貨物，沒有按照批次、型號做好歸納整理，導致存貨庫位管理困難。公司對存貨存在的風險沒有足夠重視，缺少對存貨風險的認知。決策人員沒有正確判斷當前市場價值，以至于沒有采購正確的產品和材料，采買的產品與計劃不符，產品被積壓，引起價格下跌等各種損失。或是因為產品的存放不正確，沒有科學管理，導致產品損失。或是公司的存貨中，因為產品和材料類型繁多，存貨的類型也十分復雜，這在一定程度上加大了存貨管理的難度，這會對存貨造成影響，加大損失風險。

二、公司流動資金管理的對策

（一）加強貨幣資金管理

1提高資金使用效率

貨幣資金對公司來說非常關鍵，所以必須加大對它們的管理，不這樣做，就無法從本質上讓資金的利用率達到最大，給公司帶來更多利益，減少公司在市場競爭中可能產生的風險。從財務會計的原則上來考慮，應當制定合理完善的資金計劃，在保證企業正常的運營前提下，對資金的需求量進行一個科學合理的預測。企業自身需要積極采取措施，加強自身管理，在銷售額、產品價格、生產規模上做好統籌管理，只有這樣才能從根本上保證資金鏈不會出現中斷。合理的調配資金，調整企業內部資金管理結構。只有找到適合自身發展的產品并借助科學合理的資金管理方案，才能使企業實現利潤最大化。

2完善現金管理的制度

必須設計一套科學有效的現金管理制度。嚴格執行現金管理制度，設立錢賬分管原則，專門設立人員嚴格按照制度管理執行。規定資金的使用范圍，不得任意使用現金，設立現金限額管理，但也要對資金的需求量做出正確全面的預估，不容忽視的是，資金需求預測應當以保障公司正常運作為前提。每一個公司進行資金需求預測時都應當從公司自身的現實狀況出發，公司應當主動采取措施，創建資金籌集系統。完善資金管理體系的創建，做好自身監管，掌握最佳現金持有量，從本質上確保資金鏈不被中斷。

（二）加強應收賬款管理的對策

1加強應收賬款的周轉

公司應該針對客戶的具體情況制定收賬工作，如收賬的方式、收賬的時間、收賬的目標和清賬的獎勵等內容。建立企業信用體系，對業主方進行信用評價，并加強應收賬款回收力度，減少應收賬款余額。應收賬款出現壞賬，公司可以適當地選擇合適的方式來追收，盡可能地減少公司的經濟損失。應該制定獎勵政策，追回了逾期未付的壞賬，以資鼓勵。如果應收賬款無法收回，那么此筆銷售金額亦不能劃為銷售人員的銷售業績，用此來提醒銷售人員的賒賬行為，進而減少公司的經濟損失。

2加強應收賬款的監督管理

首先，注重合同管理，合同手續等事項必須按照有關規定進行，特別是清楚明了的交接手續，比如延期付款、付款方式以及賬期等。簽署的合同必須存有備份，同時移交財務管理部門進行存檔，做好監督工作。其次，建立賒銷申報制度，公司銷售部門應當繼續深入探究賬款回收問題，同時對相關職責加強管理。公司本身持續對賬款的賒銷制度做好優化，公司相關監督部門在完成賒銷售申報之前應先按照信用管理對客戶做好有關程序的必需審核。公司必須在賒款賬齡問題提高關注度，加大賬齡的把控，推動公司工作賬目正常運轉，盡力做到將有關賬款完全回繳。最后，利用科學的員工績效制度，為員工的銷售工作給出相應的考察標準。如此，公司銷售員工的銷售意識就能得到增強，賬目風險也可以得到全方位的管控。

（三）加強存貨管理的對策

1加快存貨周轉速度

加快存貨周轉速度，考慮到行業特性，如生產和銷售存在明顯的季節性特征，以確保供應的原材料的生產季節，在淡季則應該對原材料進行儲存，這對平均庫存的平衡有很大的幫助，進而快存貨周轉速度，從而加強了存貨的周轉能力。存貨周轉速度與公司的采購、生產、銷售都有很大的關聯。規范各部門的職責與銜接，公司主管部門及財務管理人員應加大審查力度，確保公司資金的有效和合理利用，使有限的資金能夠得到充分利用，使資金成本降低，降低貸款利息成本，提高資金利用效率。在存貨的實物周轉與資金回收方面，要盡量采取現銷方式，這樣也可以提高公司的短期償債能力。

2制定科學的存貨管理制度

企業應當結合市場發展狀況制定符合企業自身發展的存貨管理制度，以規范的現代化的制度來約束和指導存貨管理，對存貨取得，驗收與入庫，存貨倉儲與保管，存貨領用、發出與處置等方面對存貨業務涉及的內部控制定具體規定。如每日都應整理歸納好領料記錄，倉儲中心工作者每日都應該將領料單送去財務部門進行核對。降低生產單位的儲存數量，更加嚴格管控存貨物資。生產地區存貨和管理應當以科學安排的區域作為基礎，存貨放置區應當細分為半成品放置區、原材料存放區、廢品存放區以及廢棄材料存放區等。企業應當建立存貨業務的崗位責任制，明確內部崗位職責、權限。加強銷售行為規范化，通過信息化管理系統，強化對銷售市場產品的正確判斷，避免產品積壓，嚴格驗收制度，對存貨的品種、數量、規格等嚴格驗收與入庫，建立存貨分類制度，將不同特點存貨分開存放。定期盤點，及時處理盤點結果，降低存貨損失風險。逐步實現企業存貨管理與企業發展相結合。

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作者簡介：

韓飛（1982- ），男，遼寧省興城市，會計學本科，就職于沈陽遠大鋁業工程有限公司，曾任遠大鋁業工程有限公司北方區域成本會計、總賬會計，現任遠大鋁業北方區域財務主管，研究方向：財務會計，財務報表分析等。