資金池管理模式在企業管理中的應用

韋文華

摘要：資金管理是企業管理中非常關鍵的環節，特別是在競爭日漸激烈的市場環境中，通過有效地資金管理可以幫助企業更好地實現規模擴張和經營持續發展，資金池管理模式作為一種新型管理模式，與傳統資金管理工作相比有著多方面的優勢，也越來越被企業推廣使用。本文主要在分析資金池管理模式對企業管理價值意義的基礎上，探討如何在企業管理中更高效的應用該類管理模式，幫助企業資金管理工作再上新臺階，同時促進企業長效穩健發展。

關鍵詞：資金池管理模式;資金管理;企業管理

引言

資金是每個企業經營和發展的“生命源泉”，沒有了資金企業則無法維持正常運轉，也無法實現規模擴張和預期的戰略規劃，因此企業需要有充裕的資金來為經營作保障。但是資金不是源源不斷地，而且也需要付出資金成本，所以資金管理需要企業重點關注，以保證企業資金的充足性和使用效率。資金池管理模式作為一種現代化管理模式為企業管理注入新活力，企業應該加強研究，加強資金池管理模式在企業管理中的應用。

一、資金池管理模式相關概念及意義

（一）資金池管理模式概述

所謂資金池就是將企業所有的資金集中起來，形成一個虛擬資金池，然后企業所有的資金歸集和使用等均需要通過資金池統一管理，可以實行零余額或是虛擬金額管理模式，將資金在企業內部進行有效地分配，實現企業內部整體資金的循環使用和資源共享，從而減少企業的資金融資量、降低企業融資成本，實現資金資源的價值最大化。可以說資金池是企業資金的大管家，負責企業整體資金的調度和把控。在資金池管理模式下，與傳統的資金管理工作相比，由于其將資金全部集中到了資金池管理部門，資金管理工作也由專業人員開展，使得企業資金管理更加專業，更有利于企業管理工作的開展。

在實際工作中，資金池管理模式的運營模式有多種，可以是結算中心模式，即設置一個集中結算中心負責企業各項資金工作，一般是設置在財務部門下，不獨立核算;可以是財務公司模式，即成立財務公司，它具有獨立的法人資格，功能幾乎等同于金融機構，然后負責企業的結算、清算和調度等工作。

（二）資金池管理模式對企業管理的價值意義

資金池管理模式相比傳統模式有很多的優勢，對于企業管理有著多方面的價值意義。

一是，有利于降低企業資金成本。在資金池管理模式下，企業的資金全部歸入資金池管理，這樣企業可以每天掌握內部資金的整體情況，便于進行企業內部資金的調度，可以實現企業內部資金周轉，變外部融資為內部融資，從而減少整體對外融資量，降低企業的資金成本。若自有資金無法滿足經營需求而要進行外部融資時，由企業統一對外融資也會在一定程度上增強議價能力，降低成本。

二是，實現資金集中管理有利于降低財務風險。在資金池管理模式下，企業可以利用管理平臺對資金實行集中管理，這樣不僅可以根據企業整體需求進行資金的配置和調度，也便于開展監督控制工作。同時資金統一管理雖然將風險集中到了一起，但可以避免企業內部各自為政的風險，保障了資金安全，降低了財務風險。

三是，可以實現資金管理專業化，節約人力成本。在企業實行資金池管理模式之后，所有資金業務均集中到一起處理，由專業的人干專業的事，提高了工作的專業性和效率。同時也節省了企業各層級資金管理人員，在一定程度上節約了企業的人力成本。

二、資金池管理模式應用需關注的重點工作

（一）設置獨立的資金池管理部門

企業要將資金池管理模式熟練應用到企業管理工作中，首要條件是為資金池管理工作成立相應的部門配置適當的員工。當然不同的資金池運行模式，對于設立的資金池管理部門要求不一致，企業在確定所選擇具體管理模式之后再根據需求設置相關的部門或機構。由于財務公司具有獨立法人資格，要獲得國家批準，且可經營辦理的業務種類繁多，一般企業不必采取這種模式，只需要采用結算中心的模式即可。企業應該根據資金池管理模式下工作實際需求在企業內部設置單獨的團隊或部門來具體負責資金池的運作，并負責企業的資金管理工作。

（二）設立統一的資金賬戶，用于資金池的管理

在資金池管理模式下，企業的資金往來均實行統一管理，因此為了保證資金的統一調度和管理，企業需要設立一個資金總賬戶，用于企業整體資金的歸集和調配，企業下屬單位可以在這個總賬戶下開設子賬戶。而企業與外部的資金籌措等行為均通過總賬戶，即以企業整體與外部進行業務往來，能在一定程度上體現出整體優勢，降低企業的資金成本，也便于企業資金的統一調度。主賬戶與子賬戶之間通過開戶的銀行進行資金的歸集和劃轉。

（三）業務操作流程的可執行性

雖然資金池管理模式對企業管理帶來諸多好處，但在其實行過程中很多業務流程有了新的變化，也存在一些新的風險點，企業需要根據該種資金管理模式重新梳理詳細的業務操作流程，并制定相關操作規程和內控制度，確保業務實操性的同時降低風險發生概率。

企業從總賬戶、子賬戶之間的資金上劃、撥付，資金內部轉移價格的計量，對外籌資方式，日常資金結算等等多方面的業務實際操作流程，均需要根據需求重新梳理并不斷規范。然后根據工作中可能存在的風險點，如系統的安全性風險，內部資金交易涉及的稅收風險等，并以此為出發點完善企業工作，更好地防范企業資金風險。

三、加強資金池管理模式在企業管理中應用的有效措施

（一）規范制度依據，保證資金池模式運行高效

為了將資金池管理模式融入企業管理中，充分發揮其對企業管理的價值，必須要確保資金池管理模式的高效運行，而規范的制度和業務流程是必要條件。

一方面，企業應該健全資金池管理有關制度，規范資金管理工作的組織架構，明確各項工作權限，細化財務核算管理，保證各項工作有制可依、有章可循。同時補充完善企業的內部控制活動，有效開展內控工作，監督資金池的運行，對于發現的問題及時調整。

另一方面，完善規范企業資金池管理工作流程。在制度健全的基礎上，根據資金池模式的具體運行要求設置標準工作流程，具體從資金賬戶的設置、會計核算、不同層級賬戶資金上劃調撥、資金使用審批到資金內部轉移價格的制定，均需要規范詳細的工作流程以及具體責任人，這樣不僅可以保證各項工作的順暢進行和工作之間的銜接，同時還能夠為有關資金管理內部控制工作的開展提供翔實的支持。

（二）運用信息技術，提高資金池管理工作效率

企業對于資金管理實施資金池管理模式，將企業所有資金相關業務集中起來，這對具體負責部門或機構的工作量以及工作專業復雜程度均有了新的考驗，企業可以運用信息技術來幫助資金池管理模式的高效推進和運轉。

一方面，通過信息系統的構建來實現資金管理部分職能的自動化。企業一般都擁有自己的財務系統，而為了更好地應用資金池管理，企業可以單獨建立資金管理信息系統平臺或是在現有信息系統內嵌入相關功能，以實現相關資金管理工作的自動化，例如資金往來流動情況的監控分析及報告，資金余額的預警等工作。

另一方面，建立現金管理平臺，與銀行間密切合作。由于企業的資金交易不僅僅是一家銀行，會在多家銀行開立交易賬戶，而且跨行交易也是日常工作所需，因此企業要采用資金池模式，實現資金的集中管理，企業需要充分運用銀行的現金管理平臺等技術，實現銀企直連。這樣不僅便于資金賬戶的管理，同時也在一定程度上提高了資金的安全性。

（三）夯實預算工作，為資金池管理模式應用打牢基礎

不管企業采取何種資金管理方式，資金預算都是項非常重要的工作，而在資金池管理模式下，由于企業的資金實現了集中管理，對于資金預算編制和管理工作要求更高，只有預算科學合理才能確保企業整體資金平衡、運轉高效。因此，企業要重視資金預算工作，包括預算的編制、調整和過程管控。

一方面，科學編制資金預算，高效實現資金內部運轉，最大程度減少外部融資。在實施資金池管理模式下，企業對于內部各單位可以不再編制年度資金預算，因為它們的資金歸集下劃全部通過資金池，甚至企業可以實行零余額管理。而此時企業整體資金預算的編制顯得尤為重要，企業在年末需要對下一年度企業整體資金流動性和需求進行調查摸底，然后在優先考慮資金內部調度的前提下確定資金融資需求計劃，并有針對性地開展融資活動。

另一方面，做好資金的過程管控。企業制定的年度資金預算在實際工作中會遇到很多變數，因此企業在實際運行過程中需要及時根據整體資金情況進行預算的調整，或是進行資金內部轉移價格的調整，以更好地平衡內部流動性和市場流動性，保證滿足企業整體資金需求和資金成本的降低。

（四）重視人員配置，提高資金管理水平

在實行資金池管理模式后，對于企業負責資金管理工作的專業性和復雜度要求遞增，原有非專業的財務人員無法勝任此項工作，要提高企業總的資金管理水平，需要選拔配置并培養專業人才。

首先，企業為資金池管理負責部門或機構選拔配置的人員必須具有專門的財務和流動性管理知識，以確保各項工作的專業性和核算的準確性，同時也能夠保證工作的時效性，充分發揮資金池管理模式的優勢，避免延誤企業內部資金劃轉和調配的及時性，影響企業運轉。

其次，資金管理人員還應該具備較強的分析和管理能力。對于資金池的管理不僅僅是簡單的資金調度，而是需要根據企業資金情況進行有效地管控，因此相關工作人員需要擁有較強的分析和管理能力，可以根據資金流動明細以及企業發展情況分析預測出下一階段企業的資金流動性需求，以便更好地組織資金調度，提高資金管理水平。

最后，合理安排人員的工作權限。要提高企業整體資金管理質效，防范風險，合理的資金權限配置是關鍵。企業應該根據以往資金交易頻率及金額情況，賦予不同規模或不同事項資金調撥時不同層級的審批權限，在保障資金安全性和流動性的前提下，減少操作流程，提升管理效率。

結語

資金池管理模式應用于企業管理是一種發展趨勢，它有利于企業減少財務風險和資金成本。要確保資金管理池模式在企業管理中的高效運用，企業應該充分掌握該資金管理模式的工作特點并高度重視相關工作體系的建設，同時從制度建設、信息技術運用、預算管理、人員培養配置等多方面入手不斷強化資金池管理模式在企業管理中的應用，實現資金在內部的靈活調配以及資金頭寸的余額管理，提高資金的使用效率和價值，切實發揮其對企業發展的促進作用。

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