農村中小金融機構內部控制的強化策略探討

孟錦英

【摘? 要】隨著全球一體化的深入發展，我國經濟也抓住機遇，取得了令世界驚嘆的成績。發展成績是明顯的，但是在金融發展中潛在的金融風險也不容小覷，特別是對農村中小金融機構來說。通常這類機構的內部控制不夠完善，爆發金融風險的可能性較大，這會對農村地區的經濟發展造成消極影響，對地區經濟發展的安全性和穩定性構成一定的威脅。

【Abstract】With the deepening and development of global integration， China's economy has also seized the opportunity and made amazing achievements in the world. Development achievements are obvious， but the potential financial risks hidden in financial development can not be underestimated， especially for rural small and medium-sized financial institutions. Generally， the internal control of such institutions is not perfect， and the possibility of financial risks outbreak of such institutions is large， which will have a negative impact on the economic development of rural areas and pose a certain threat to the security and stability of regional economic development.

【關鍵詞】農村中小金融機構;內部控制;強化策略

【Keywords】rural small and medium-sized financial institutions; internal control; strengthening strategies

【中圖分類號】F830.61? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）05-0146-02

1 引言

進入21世紀以來，我國也成功加入WTO，雖然我國經濟得到了快速發展，但是我國中小金融機構的發展面臨著巨大的生存壓力，這些金融機構需要認清當前的社會發展形勢，不斷加強機構的內部控制。加強監督和管理工作，不斷增強金融機構的抗風險能力，保證金融機構在激烈的市場競爭中獲得更多的競爭優勢，從而實現可持續發展。在我國，農村中小金融機構主要包括農村商業銀行和信用社，近年來，這些金融機構不斷改革創新，取得了一定的發展成績，但是其中暴露出的一些管理問題也要給予重視并予以有效解決。

2 農村中小金融機構內部控制的重要價值體現

在金融機構的發展過程中，需要建立嚴格的內部控制制度。只有重視風險的控制，做到事前預防、事中控制、事后補救，金融機構才能實現安全、穩定運行，各項業務才能有序開展，實現自己的發展目標。因此，內部控制機制對金融機構的發展是非常關鍵和重要的，需要給予高度重視。

2.1 內部控制是金融機構主要的抗風險方法

實踐中，金融機構將抵御風險放在了非常重要的位置，而金融機構中內部控制制度的建立，就是非常重要的防范金融風險的方法。金融市場中的競爭異常激烈，各種金融業務不斷推陳出新，呈現出多樣化的發展趨勢。這種多元化的發展，很大程度上提升了金融機構遭遇金融風險的概率，很可能會造成難以預估的經濟損失。因此，加強金融機構的內部控制勢在必行，這能夠有效地降低發生金融風險的可能性，避免金融機構遭遇嚴重的經濟損失。

2.2 加強內部控制有利于保證金融機構正常運營

在金融機構的發展過程中，加強內部控制工作，一方面可以有效增強抗風險的能力，保障金融機構的安全和發展;另一方面，內部控制機制的實施，無形中提升了金融機構的競爭力，有利于金融機構的正常運營。加強對內控制度的完善，很大程度上能夠提高金融機構的管理能力和內控水平，對金融機構的長久、穩定運行發揮著積極作用。

3 當前農村中小金融機構內部控制中暴露出的突出問題分析

3.1 治理結構存在缺陷

我國很多農村中小金融機構在管理方式上一般采取法人治理的方式，而實踐證明，這種治理方式存在一定的不足，不能充分發揮其效應，難以達到預期目標。一些金融機構則建立起了股權高度集中的公司治理結構，甚至一些地方政府也積極參與其中。政府作為參與人，更看重的是當地經濟發展，從大局出發，難免對金融機構的經營活動進行實質性干預。在部分地區，農村的中小金融機構同樣存在股權不集中的問題，所有者和經營者在權力的使用過程中存在難以制衡的問題，管理者缺乏風險意識，對內部管理控制制度不夠重視，因此，法人治理結構難以充分發揮其作用，很大程度上對中小金融機構的內部控制造成消極影響，不利于中小金融機構的長久發展。

3.2 內部控制制度存在漏洞

在中小金融機構的發展過程中，要想提升內控的實際效果，最關鍵的是要建立起完善的內部控制制度。但是從實踐來看，一些農村中小金融機構在內控制度的建設中存在很多漏洞，使得內控制度和機構的業務發展相背離的情況出現，不僅業務的流程不夠順暢，而且一些業務的實際操作難以受到內部控制制度的約束和規范，使得一些漏洞清晰地顯現出來，很大程度上提高了金融風險發生的概率。同時，在內控制度的執行過程中，存在部門之間、崗位之間制約不足的問題，很多制度措施難以真正地落實到具體的工作中，內部監督工作難以有效開展，這為金融風險的發生提供了可乘之機。

3.3 工作人員的風險意識不強

農村中小金融機構的工作人員與其他國有金融機構的工作人員相比，綜合素質和綜合能力有所欠缺，特別是在金融風險防控方面，農村中小金融機構的工作人員的風險意識明顯不強，而金融機構關于這方面的培訓也存在缺失。隨著金融機構的發展，很多新業務和新產品層出不窮，對機構內的工作人員提出了更高的要求。但中小金融機構的工作人員缺乏發展的意識和學習的意識，不能正確認知金融機構發展中潛藏的各種風險，這對農村中小金融機構的發展造成不利影響。

3.4 信息化建設嚴重滯后

隨著我國網絡技術和信息技術的快速發展，先進的科學技術在社會各個行業發揮著重要的作用。在農村中小金融機構的發展過程中，由于受到運營成本等眾多因素的影響和限制，在信息化建設方面顯得力不從心，難以將先進的科學技術運用到金融機構的建設中來，難以發揮科學技術的強大優勢，很大程度上制約了農村中小金融機構抗風險能力的增強，無法排查發展中的潛在風險，不利于金融機構的健康發展。

3.5 內部監管不力

從實踐中可以發現，農村中小金融機構在內部控制和監管方面存在著監管不力的問題，以至于很多問題因不能及時被發現而貽誤了解決的最佳時機。同時，農村中小金融機構的內部監管存在問題，即使發現了一些問題，但是由于管理制度的不完善，違規者往往得不到嚴厲的處罰和處理，致使金融機構的內部監管工作的效率和效果并不盡如人意。

4 農村中小金融機構內部控制的強化策略分析

4.1 逐步完善治理結構

在農村中小金融機構的內部要做好職責的分工和議事規則的制定，并對機構的內部控制進一步強化，加強各工作環節的監管，形成決策、執行、監督等項工作相互制衡的治理結構，增強農村中小金融機構的發展能力和管控能力，促進中小金融機構的健康發展。

4.2 加強內部控制制度建設

在農村中小金融機構的發展過程中，規章制度的建立、業務流程的制定和完善，是非常重要的管理工作內容。在農村中小金融機構內部設立合理的層級，對內部存在的各種風險進行科學衡量，并做好授權限制、風險管控。加強對每一個工作崗位的規范管理，避免管控上的缺失。金融機構還要注重制度的完善和更新，依據時代的發展變化，及時更新管控制度，使其永遠發揮最佳的作用，推動中小金融機構的發展。

4.3 加強員工隊伍建設

工作人員是中小金融機構發展的主要參與人，其素質和能力水平直接影響著金融機構發展的狀況。因此，金融機構要重視員工隊伍建設，加強對員工的培訓和教育，增強工作人員的業務能力和風險意識，增強其責任心和使命感。在崗位工作中，要嚴格依照規章制度開展業務，并注重金融風險的防范。通過隊伍建設，讓員工提升思想認知水平，樹立正確的三觀，加強自我約束，在嚴格績效考評的壓力下，有效提升工作的效率和質量，為金融機構的發展助力。

4.4 加強信息化建設

在信息化時代背景下，中小金融機構一定要樹立發展意識，加大對信息化建設的投入，將各種金融風險有效地控制在信息化建設過程中，發揮現代科學技術的優勢，建立起風險預警系統和檢測系統，加強風險管控的實效，最大限度地降低金融風險，推動農村中小金融機構的穩健、長久發展。

5 結語

綜上所述，農村中小金融機構在農村和農業的發展中發揮著重要的作用，然而隨著社會的快速發展，金融機構發展面臨著越來越大的挑戰，需要在實踐中采取有效措施，加強金融機構的內控管理，培養較強的抗風險能力，推動農村中小金融機構實現可持續發展。

【參考文獻】

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