研究所科研經費全過程管理策略分析

張曉 許立峰 胡海洲 戰徊旭 趙洪顏

摘要：研究所想要正常地開展科研活動，必須有科研經費作為保證，在研究所中，做好科研經費的管理是財務管理的重點。在新的時期，研究所想要更好地發展，便必須從全過程出發做好科研經費的管理，并根據實際情況進行相關意見和建議的提出，希望能夠幫助研究所做好科研經費管理，給其科研活動開展奠定良好的基礎。

關鍵詞：研究所;科研經費;全過程管理;策略

隨著社會經濟發展，我國綜合國力也在不斷地提高，在科研方面的投入也在不斷的增加，研究所獲得的經費也在不斷的增加。這便要求科研所必須根據科研情況做好科研經費的管理，將科研經費的作用真正發揮出來，給我國科研事業的發展做出自己的貢獻。

一、研究所科研經費管理現狀及原因

（一）科研項目經費預算編制不夠精確，負責人預算編制意識較差

在研究所科研工作開展中，科研項目經費預算是項目計劃、組織、實施和評價的重要依據，其作用和地位非常重要。但是通過分析現在的情況可以發現，科學研究的不確定性比較大，課題負責人在進行項目編制預算申請的時候，編制的相關經費預算無法涵蓋整個項目的實際需要，沒有認真的分析科研活動經費的實際需求結構，往往會根據可能爭取到的經費來進行預算編制的倒推，這也導致了預算編制本身的主觀性和隨意性比較強，科研項目經費預算編制不精確的情況存在比較普遍。

（二）經費來源渠道較多，導致了經費管理比較復雜

現在研究所科研經費有來自政府部門針對科研任務撥付的相關資金，也就是縱向項目經費，比如973計劃、863計劃、國家自然科學基金、公益性行業專項以及國家科技支撐計劃等，還有受到非政府組織和企事業單位委托研究或者合作研究而獲取的社會資金項目經費，也就是橫向項目經費。投入的渠道不同，進行科研資金財務管理的時候，要求也不同，經費開支的范圍以及管理的方法也存在較大的差異，這也直接導致了財務部門進行經費管理及會計核算的時候，難度比較大。

（三）科研人員不夠關注預算執行政策和經費管理政策

在科研經費使用的時候，項目負責人是直接責任人，科研人員需要對于資金使用情況負責，甚至需要承擔法律責任。當前，很多科研人員進行科研的時候，比較重視技術指標和科學研究的進行，不夠關注項目經費預算執行情況，不夠了解經費管理的辦法和財經制度，也沒有主動去了解的意識。在進行經費管理的時候，存在預算執行速度比較慢或者專款專用意識較差的情況，在進行費用報銷的時候，沒有根據預算進行，這也導致了預算和結題決算并不匹配，從而給項目經費管理及財務核算更好的進行造成了較大的影響。

（四）預算調控能力差，先執行后調整的情況比較明顯

我國已經明確制定了關于科研經費管理的各種文件，也明確了國家科研預算項目調整的程序，也就是在課堂總預算不變的情況下，若是直接費用中存在預算科目間額度調整的情況，項目負責人需要根據實際實施情況來進行申請，課堂承擔單位進行審批，最后由主管部門或者科技部門來進行中期財務檢查或者是財務驗收的時候進行確認。但是實際執行的時候，有些課題存在到了最后結題審計的時候才對預算執行情況進行樹立，進行預算調整申請表的編制，提交到單位之后，很容易得到沒有獲得批復便執行且已經到了結題審計階段，不予批復的最終結果，從而導致項目出現經費結余，給資金使用效益造成了較大的影響。

二、研究所做好科研經費全過程管理的措施

（一）做好科研經費預算編制的事前控制

研究所必須認識到科研經費管理的重要性，做好科研經費管理制度建設，將法人管理責任真正地落實。為了確保科研經費能夠按照規范和法律要求進行使用，切實提高資金的實際使用效益，研究所必須根據國家出臺的相關經費管理文件和自己的實際情況，進行研究所科研經費管理辦法的制定，通過做好科研經費制度的建設來將法人管理責任真正地落實。研究所還應該進行科研項目預算管理辦公室的成立，給科研經費項目預算編制和將來的預算調整、預算執行更好地進行提供幫助。辦公室組成人員應該是熟悉科研業務又熟悉財務的人員，工作的時候應該做好相關的宣傳工作，將自身的作用發揮出來。

（二）做好科研經費預算執行事中控制

在進行事中控制的時候，我們必須重視內控制度的完善，做好前置審批工作，將多部門聯動的作用發揮出來，根據支出的內容和金額來對科研業務報銷歸口前置審核進行明確，不斷地完善財務內控制度。若是進行個人、資金流入企業或者是額度比較大的科研合同簽訂的時候，應該將電話咨詢、網絡查詢以及實地調研工作，要求企業提供營業執照等一系列的證明，了解其資質是不是符合經營的范圍，盡量的將合同風險降到最低。在做好資產日常管理和清查工作的同時，還必須做好材料設備采購驗收管理工作，內部審計人員應該根據相關的要求來做好科研經費業務合法性和真實性方面的審計，將監管的作用發揮出來。此外，若是存在經費執行不符合規定的情況，那么必須要求課題負責人及時地調整，并要求其申請預算調整，并監督科研人員的實際預算執行工作，將自身的作用發揮出來。

（三）做好科研經費預算監督事后控制工作

我們應該及時的對業務流程和防控的重點進行梳理，做好科研經費支出管理工作，盡量地降低風險。在分析的時候必須根據研究所業務的開展情況，進行業務報銷流程和風險防控重點的制定，并做好宣傳工作，確保科研人員真正地了解相關的流程和規定。在進行財務管理的時候，可以將電子郵件和單位網頁等手段運用進來，定期地發布和科研經費全過程管理有關的政策，進行良好財務政策環境的營造。

三、新形勢下研究所做好科研經費管理的策略

首先，必須重視研究所科研經費內部控制及相關制度的完善，推動項目資金管理信息公開機制的完善。研究所單位內部需要對項目資金預算情況、預算調整情況、決算情況、設備購置情況以及外撥資金等一系列的情況進行公開，從而在單位內部做好資金監管工作，確保項目經費使用能夠更加透明和公開。其次，對于外撥外協單位項目資金管理情況進行承諾機制的建立，項目依托單位需要做好資金管理、預算調整以及上繳的審核工作，必須對單位管理風險進行規范，落實相關的法人責任，在對外協單位進行研究經費撥付之前，需要對方進行承諾函的提供，確保其能夠真正的遵守項目資金管理的相關規定，承擔財務信息虛假可能導致的相關后果。再次，需要設置專人來做好預算編制、經費的使用以及驗收等一系列的情況，能夠幫助課題組更好地協調其預算編制情況，了解經費實際執行情況，將工作責任落實，這樣也能夠幫助財務等部門做好政策宣講以及培訓方面的工作，推動科研經費管理的宣傳。最后，需要做好內部審計監管工作，進行科研、財務、內審部門常態化溝通協調機制的建立，推動科研領域更好的發展，做好風險防控工作。開展橫向專項審計工作和縱向審核課題和負責人的工作，再結合社會或者國家第三方中介機構的專項科研經費審計工作，從而形成縱橫交錯的審計監管網絡，這樣能夠盡量避免腐敗問題的出現。

四、結語

隨著社會經濟發展，我們國家愈加重視科研工作開展和科研經費的使用，也針對科研經費使用指定了相關的政策，以后的科研經費管理也會愈加的科學和精細，而想要做到這點，將經費的作用發揮出來，我們必須做好科研經費的全過程管理，提高其使用效率。

參考文獻：

[1]張賽梅.淺議科研事業單位科研經費管理存在的問題及對策[J].中國金屬通報，2018（1）.

[2]劉振華.項目管理在科研院所科研經費管理全過程的應用設計[J].經濟研究導刊，2016（13）.

作者簡介：張 曉（1985—），男，山東泰安人，助理研究員，博士，主要從事科技項目管理、科技成果轉化以及所辦公司管理和運營等研究。