國有企業破產工作中的風險與防范

摘要：國有企業破產工作中，從破產動議、方案制定到實施破產，面臨著一系列風險，主要有依法合規的風險、國資流失的風險、社會穩定的風險、安全環保的風險、企業系統的風險等，工作中既要注重風險識別，更要自始至終注重風險防控。本文以國有企業破產工作管理實踐為例，對國有企業破產工作中的風險進行分析識別，并提出防范建議。

關鍵詞：國有企業;破產;風險防范

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）17-0123-02

在市場經濟條件下，企業要面對日益競爭的市場環境，有的企業順應市場潮流，通過自身努力實現基業長青，有的企業受資源枯竭、技術落后、產能過剩、債務沉重等內外部因素導致資不抵債，最終主動或被動地選擇了破產。

實踐中，國有企業通過采取多種經營手段和改革措施，仍無法從根本上扭轉持續虧損，已經出現不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，可以考慮企業破產。同時，對國有企業破產，無論是破產和解、破產清算，還是破產重整，都需要履行嚴格的事前審批程序，并在破產管理人及法院的主導下依法實施，企業和責任單位做好相關配合及依法依規履行好債權人職責。或者說，國有企業破產在某種程度上是實現資產重組的有效方式，但與此同時卻會加重職工、債權人乃至國有企業的負擔，因此我們有必要采取措施，對企業破產過程中的風險進行充分識別和有效防范。現就基于在工作實踐中的真實感受，談一談國有企業破產工作中的常見風險，以及風險防范的對策和建議。

一、國有企業破產工作中的常見風險

1.依法合規的風險

國有企業破產，主要涉及《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業破產法》《中華人民共和國企業國有資產法》《中華人民共和國勞動合同法》等法律法規和《公司章程》以及公司相關管理規定。同時，自法院受理破產申請至破產終結，由法院及法院指定的管理人、債權人、債務人等破產程序參與人，依法行使權利、承擔義務。所以，這項工作政策性強、涉及面廣，破產過程自始至終都存在著“依法合規”的風險。

2.國資流失的風險

國有企業破產過程中，由于對外債權清收難度大、耗時長，破產財產貶值快、處置難等特點，以及在工作實踐中，許多國有企業管理者往往習慣性地認為，進入法定破產程序后，破產企業已經移交破產管理人管理，所有事項都有管理人和法院在把關，破產企業和內部責任單位不必過于操心等原因，導致在對外債權清收和破產財產處置環節較容易產生國有資產流失的風險。

3.社會穩定的風險

企業破產涉及人員安置、財稅、社保、就業、治安、法律等諸多社會穩定因素，在破產啟動、方案實施、終結過程中，人員安置問題、社保問題、工傷問題、債權債務問題等都可能產生社會穩定風險。

4.安全環保的風險

國有企業的礦山、加工、制造等生產、貿易流通企業，多涉及閉坑閉庫、有毒有害、易燃易爆等危險源，企業破產，可能由于缺乏治理資金和管理缺失及履行責任不到位等產生安全環保風險。

5.企業系統的風險

由于企業破產，可能給金融機構、所在地政府等造成消極影響，也可能誘發對系統內其他企業、責任單位、上級公司產生系統風險。

二、風險防范建議

1.切實做好內控風險防范

在國有企業破產過程中，對“依法合規”的風險防范是最主要的內容，這既是國有資產監督管理中防止國有資產流失的需要，也是相關干部離任審計重點事項的要求。所以，每個破產項目必須按照國有企業相關規定及相關法律法規進行破產立項審批、立案申請、案件辦理和適時報告工作，并建立完善相應的工作制度，明確相關單位責任和人員職責范圍。

（1）決策程序要合規。對集團型國有企業，由于下屬企業戶數多、分布區域廣、管理層級多等特點，要根據國資監管規定，結合集團公司管理特點和放權授權實際需要，逐級制定內部決策權限管理規定，實行清單式管理，防范決策風險。規定中明確下屬企業破產必需由企業或責任單位提出立項申請和方案報批，按管理權限層報上級公司決策，企業破產方案只有經上級公司批準后方可實施。

（2）決策事項要合法。切實做好法律法規符合性的風險控制。一是相關事項上會決策前，要書面征求相關專業部門的意見，相關部門要從專業和職能職責上發揮作用，為會議決策提供準確的參考意見;二是要充分發揮領導專題會的前提作用，讓相關議題在領導專題會環節得到充分討論和分析研究;三是要履行法審環節，且總法律顧問要參加總裁或總經理辦公會會議并發表法律法規方面的獨立性意見。

（3）責任單位要擔當。針對破產企業停產時間長、人才流失嚴重或破產中人員已基本實現分流安置的實際，對每戶破產企業都應當在事前再次明確責任主體及工作職責，不至于因企業破產而懈怠工作。一是在編制破產方案時，責任單位要根據破產企業的實際情況，做好風險預測分析，并明確防控措施;二是可以要求企業聘請的法律顧問或律師參與、配合、指導企業破產工作;三是要求上級公司法務、財務、資本運作等相關部門嚴格履行對所屬企業破產案件的指導、幫助、協調職責。

（4）選派代表要合格。相關企業應指定具有較強履職能力的人員擔任債權人代表。并在每次召開債權人會議前，對破產過程中的破產財產處置、對外債權清收等相關議案認真履行內部決策程序，要求債權人代表依據單位決策意見參加會議和行使表決權。

2.多方式促進對外債權清收，依法做好破產資產處置

要積極配合管理人開展破產工作，維護自身利益最大化，確保國有資產不出現新的損失。

（1）針對一家律師事務所或清算公司往往開展著多項業務，也不是只擔任著一戶破產企業的管理人，從時間上、精力上難以達到完全專注于一家破產企業的對外債權追收情況。實踐中采取與管理人加強溝通、相互支持，增強理解與互信，共同推進工作。

（2）對外債權清收，破產企業要盡可能地向管理人移交債權依據資料和提供相關債權人信息，便于管理人分門別類進行追收。具體可采取發催收函、上門追討、仲裁或訴訟等方式進行追收。

（3）發揮好債權人會議作用。按照規定，破產管理人要制定對外債權清收方案，并提交債權人會議審議通過后加以執行，并在此后的債權人會議上適時報告追收情況。但是，在實踐中，管理人的盡責程度往往影響著追收效果。比如有的管理人遇到發一次催收函不回復、上門追收不受待見不簽字或找不到人的情況下，就會草草提議放棄清收，而從國資監管和賬務核銷及干部離任審計的角度出發，本著負責任的態度，還應當通過債權人會議審議表決途徑，要求管理人根據實際需要采用訴訟途徑等手段進行追收。只有這樣，才能化解破產企業對外債權清收中的國有資產流失風險。

（4）破產財產處置要合法。對企業破產財產進行處置中，要避免觸犯“以其他方法轉移、處分財產”的法律行為：如無償轉讓財產的;以明顯不合理的價格進行交易的;對沒有財產擔保的債務提供擔保的;對未到期的債務提前清償的;放棄債權的。對這些風險，一方面，可通過國有企業內部決策機制來約束，即國有企業派出的委托債權人代表參加每一次債權人會議，必須事前將相關議案提交企業相關會議審議決策;另一方面，可通過參加債權人會議依法履職來實現，即委托債權人代表必須按照企業決策意見在債權人會上發表意見或進行表決。比如實施《破產財產變價方案》中遇多次流拍的情況，對降價幅度等還需再次提交債權人會議表決。在此過程中，國有企業可以通過委托債權人代表督促管理人按處置方案依法公開處置破產財產，以防范國有資產流失風險。

3.從內到外做好社會穩定風險防范

（1）做好輿論導向的宣傳引導。對企業破產的原因、破產政策等通過會議、接訪、板報等向職工解釋清楚，尋求得到職工等利益相關方的理解和支持。

（2）要依法合規做好破產企業職工安置工作。企業破產，影響最大的是職工及職工家庭，最不穩定因素也自然來自破產企業職工。所以，一方面，要依法依規辦事，如以債務人身份申請破產的，經報上級公司批準后，對職工安置預案，擬參加債權人會議的職工和工會代表人選，參加債權人委員會的職工或工會代表人選及其他需工會或職工代表大會（職工大會）審議事項，要依法提交企業工會或職工代表大會（職工大會）審議或征求意見，并根據要求形成決議或記錄。另一方面，要深入掌握每一個職工家庭的實際困難狀況，及時給予關心和幫助解決實際困難。如筆者所在的企業為集團型大型國有企業，最近幾年，在瘦身健體工作推進過程中，對下屬三四五級子企業依法申請破產的，基本上提前就開始了人員分流安置工作，大大降低了維穩風險，也體現了國企的責任和擔當。

（3）切實關注各債權人的訴求反映。企業被法院受理破產并指定破產管理人后，雖然有管理人及法院在主導工作，但還是要注意關注其他債權人的訴求和反映。如有一家中型礦山企業破產后，幾家民營供貨商對企業破產將對其欠款形成的損失難以接受，便私下邀約少數債權人組織社會人員采取拉橫幅、集中鬧訪等方式干擾上級公司工作，形成不利的社會影響。對此，破產管理人及法院，一方面，要在第一次債權人會議上將企業破產原因及破產政策宣講清楚，并積極回答債權人的提問，引導相關方配合依法破產;另一方面，對具備重組條件的企業，管理人要在破產宣告前積極尋找投資人，全力推進企業破產重整，以達到企業起死回生和最大程度減少相關債權人損失的效果。

對此，在破產啟動、實施過程中，都要密切關注各種潛在風險，及時識別并控制不穩定因素，防止風險演變為突發事件。

4.依法做好安全環保隱患排查、處置、治理等工作

企業破產過程中，要嚴格執行、落實國家安全環保等相關法律法規和國有企業安全環保相關規定，依法做好安全環保隱患排查、處置措施、治理方案等工作，杜絕破產期間及后續安全環保事故發生。對于無法通過破產解除安全環保責任事宜，應依法在破產資產中預提合理費用，并落實管理責任。對破產財產中涉及危化品處置的，要在財產處置完畢和移交時簽訂安全環保責任隨之轉移的協議書，并將情況書面報告上級公司和向當地環保部門報備。破產企業進入重整的，重整方案中要明確安全環保管理責任，并在重整資產移交時簽訂《安全環保管理責任移交協議書》。

5.法院受理企業破產后，要注重協調各方，避免誘發系統風險

針對行業特點和企業實際，法院受理企業破產后，要注重協調各方，特別關注并竭力控制因企業破產給金融機構、所在地產業、政府等造成的消極影響，以及由此可能誘發對其他企業、責任單位、公司產生的系統風險，認真加以防范和應對。

三、結語

總之，國有企業破產是個復雜的過程，要強化責任落實，注重過程支持，做好風險防范。上級公司各部門及責任單位，應加強對破產企業的工作指導、配合和協調，及時發現并解決問題。還要注重發揮政府、社會組織、中介機構作用，為企業破產提供強有力的支持。同時，破產企業、責任單位及上級公司相關部門人員，應恪盡職守、認真履職，對因懈怠而影響企業破產工作的，應按公司相關規定給予問責;有失職、瀆職或其他違法犯罪行為的依法追究其法律責任。

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作者簡介：善映仁，供職于中國銅業有限公司資本運營部，經濟師。