高新技術企業資金管理問題及對策

陳剛

摘 要：國內高新產業規模逐步擴大，高新企業數量也在大幅的增加，高新企業對于高科技產業發展有著至關重要的影響作用。但是高新企業由于產品研制風險較大，在發展中充滿了不確定性。企業的融資難、融資成本高是公司面臨的重大資金管理問題，如何去高效地使用資金，提高資金的使用效率，是高新企業發展的必要問題，高新企業要加強投資、融資、產品研發、生產制造等環節中的資金控制力度。

關鍵詞：高新技術企業;資金管理;問題及對策

一、高新企業資金管理的問題分析

（一）融資問題分析

高新企業處于融資難、融資成本高的狀態，隨著社會金融體制機制的改革，現有的高新企業的融資環境有了一定的改善，但是一些高新企業在融資時仍然面臨融資渠道不足問題。商業銀行很難給企業放貸，融資會大幅度地提高公司的經營成本，使公司經營更加困難。有些企業在獲得融資資金之后，將獲得的資金不用于產品研發，反而去在資本市場開展投資理財。有些企業的資產負債率較高，應用財務杠桿比較頻繁，造成公司債務負擔過大，容易出現資金鏈短缺的問題。但是有些高新企業的經營規模較小，沒有太多可用于抵押的資產，銀行無法為其提供資產抵押融資服務，導致現有的資金流無法順暢流動。金融機構不能給現在的高新企業提供科技研發資金的支持，就會容易造成高新企業研發資金的短缺。

（二）資金使用管理的問題分析

1、缺少現代化的資金管理理念

有些高新企業經營管理人員其工作的重心都聚焦在產品的研制生產等環節上，對于單位的資金管理卻不太重視，這容易造成在研發期間資金短缺、資金鏈中斷問題形成。研發環節風險較大，如果產品研制不成功，就會造成極大的資金損失，而且外部的產品市場需求出現動態的變化，公司產品研制效率較低，就會導致研制出來的產品落后于市場。有些公司內部的資金閑置會造成資金浪費，部分高層領導人缺乏現代化資金管控理念，在單位沒有形成一個關注資金控制的企業文化，忽略資金的合理配置。

2、資金安全問題

國內高新公司在運營中經常與傳統制造企業在資金管理方面有一些區別。公司管理層級趨于組織扁平化，而且公司的經營決策多數都是由老板和企業負責人來獨立處理。高新企業在資金管理方面，大多數都是以人治的方式來開展，而且資金管理主觀色彩比較濃郁。資金控制機制不健全就會造成資金流失，并帶來許多資金管理風險。高新企業受制于本身經營規模的制約，沒有建立完善的企業內控體系，也未能夠形成內控監督機制，就會給企業的資金管控帶來許多安全隱患。在部分公司內，沒有建立不相容的崗位，經常會發生會計兼任出納的問題，這樣會容易挪用和侵占企業資金。公司的會計一人掌管全部銀行支付印章，中小型公司大多數的資金都是由出納一人保管，這樣也會形成徇私舞弊的問題，帶來資金安全風險。

（三）缺少資金科學規劃和分配

高新公司在創業和成長期限期間，公司的運營規模不大，而且員工數量不多，但是公司內的運營資金極為有限，很多經營人員為了節約資金，通常將降低成本作為產品研制開發第一位置，造成公司內部人員的薪酬水平偏低，使現有的核心人才大量流失。而且，很多公司缺乏必要的人才儲備，沒有人才，就很難推動研發項目的開展。資金屬于公司的關鍵性資源，要使資金合理的利用分配，就需要加強資金的配置規劃。有些高層領導比較關注產品的研制和產品銷售市場的拓展，然而對于資金的規劃卻不夠重視，在資金管控方面沒有做好充足的準備，造成有些研發項目資金較多，有些項目卻資金不足。產品的研制耗費大量資金，而且投資回收期比較長，部分公司在投資期間，未能夠結合當前公司的實際資金現狀和公司的融資實力，來制定融資規劃，倉促地推動研發項目上馬，就會容易造成公司的資金鏈欠缺、中斷、阻礙項目運作及公司日常發展。一些高新企業比較關注眼前的利益，前瞻性眼光不強，未能夠站在整個公司戰略規劃的角度上，來分配資金。

二、高新企業資金管理策略研究

（一）加強融資力度

公司要提高自身的信用，構建完善的信用體系。隨著互聯網時代的發展，很多企業的商業行為也會納入到央行的征信平臺，通過在征信平臺，可以隨時地查到企業的信用狀況。企業要在經營中逐步地提高自身的信用等級，按照國家的法律法規來開展經營活動，遵守法律，按期還款，避免信用度下降，而造成公司融資困難。公司的高信用會在社會上獲得較好的社會形象，而且也有利于企業拓寬融資渠道。公司向社會的金融機構借貸，根據單位融資規劃的要求，來選擇長期或者短期的融資方式，為公司提供資金支持。公司在融資中，使用股權融資、債券、信托、資產抵押等方式來獲得發展資金。國內的相關政府部門也在部分高新行業內，制定了相當大優惠政策、減稅政策，國家規定部分高新制造企業可以享受國家的低利率的融資成本資金融資優惠政策。例如，科委就在全國范圍推動創新研發資金的獎勵活動，開展科技小巨人活動，這些都是針對高新企業制定不同額度的獎勵，這些獎勵額度，大則會上達幾千萬，可為部分企業解決融資壓力。企業高層領導要拓寬視野，在不影響現有科技研發項目的條件下，來統籌推進融資渠道的擴張和融資方案的規劃，并獲取一定量的獎勵和資金扶持。企業要通過研制核心技術，來在社會上去引入風投資金，并儲備大量的關鍵人才，提升公司盈利水平，吸引社會上的私募資金，為公司獲得充裕的發展資源，將公司的運營提升一個高度。

（二）制定資金的管理制度

公司的高層領導要轉變自身的資金管理思想，基于公司未來戰略，來制定相應資金管理制度。資金制度要盡量去保證資金鏈的安全，維護企業的利益，制定完善資金管理制度，并建立資金監管機制，避免單位內會出現不相容崗位由同一人來擔任的現象出現。也要對現有的資金支付印章和票據等工作由不同的崗位來保管。每月月末由出納以外的會計來負責銀行對賬單領取和賬面銀行存款余額核實工作，并提交主管領導審查，避免出納通過偽造對賬單或在余額調節表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。優化梳理資金管理流程，轉變資金管理模式，盡量地根據公司業務規劃，來逐步將資金審批權限下放給各業務部門，設置一定范圍的審批權限，對于大額資金的支付，要推動高層領導聯簽。而且高層領導還需要監控各部門的資金審核狀況，財務負責人加強對應收賬款控制。由于應收賬款是公司主要經營資金來源，在公司的資產管理中處于關鍵的地位，應收賬款的控制會影響到整個公司資金鏈的安全。在應收賬款的管控中，要仔細地去加強客戶的信用檢查，防止給信用度較低的企業進行大額的實銷，而且還需要在收入環節加強對產品發貨票據的核查，避免出錯票，保證一個訂單一張票。

（三）轉變資金管理觀念

一個公司的文化需要高層領導主推去設計企業文化體系，來推動職工落實現代化的經營理念。企業要形成現代化的資金管控思想，領導從頂層設計做起，去優化設計資金管理機制，為后期的資金控制制度提供方便。企業也要充分地認識到人才的關鍵作用，人才是企業經營的關鍵資源，不可或缺，需要選聘專業的財務人員去嚴格地管控資金，并強化資金運作人員的培訓。開展集體教育，高層領導人發揮其主導作用，來創造良好資金管理文化氛圍。設計資金的管理制度，創建資金管理文化，來節約資金、控制資金。

三、結束語

相對于傳統公司來講，高新企業的生產經營活動風險較高，高新公司必須靠持續的投入研發資金，來制造新產品、發展新技術。在高新公司的創設初期和成長階段，資金的管控模式與傳統公司不盡相同。高新企業發展速度較高，在運營環節中，會需要大量的資金來支持。但是當前很多高新企業的資金管理機制不健全，需要公司高層領導加大對資金管控的重視度，與外部的財務咨詢機構建立合作關系，來優化實現資金管控流程、資金管理機制，保證公司的資金使用安全，拓寬公司的融資渠道。與外部金融機構建立戰略合作關系，提高公司的信用，來提高高新企業在金融機構中的信用額度，來獲得更多的發展資金。公司還要探索外部的融資渠道，優化現有融資模式，來保證公司產品研發資金鏈的穩定。

參考文獻：

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