企業(yè)資金管理問題分析

摘要：近年來，隨著我國市場經(jīng)濟體制改革深化，企業(yè)的數(shù)量及規(guī)模增長呈現(xiàn)出了新的態(tài)勢，迎來前所未有發(fā)展機遇的同時，亦面臨著嚴峻的競爭挑戰(zhàn)。資金管理作為企業(yè)管理體系結(jié)構(gòu)的重要組成，貫穿于其生命周期的各個階段，是實現(xiàn)其生存、發(fā)展和獲利目標的必要基礎(chǔ)，相關(guān)方面的課題研究備受關(guān)注和熱議。本文基于對企業(yè)資金管理問題的概述解析，著重就其發(fā)展路徑進行了探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展;資金管理;問題;路徑

一、引言

資金是企業(yè)生產(chǎn)運行的“血脈”，直接關(guān)系到其生存與發(fā)展。可以說，在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟生態(tài)下，任何一家企業(yè)，無論規(guī)模大小，都脫離不開資本運營，而有效的資金管理，是實現(xiàn)其經(jīng)濟效益最大化追求的關(guān)鍵一環(huán)，一旦出現(xiàn)問題，可能會威脅企業(yè)的發(fā)展乃至生存。但就客觀事實而言，很多企業(yè)在資金管理方面還有待優(yōu)化，個中問題亟待解決。

二、企業(yè)資金管理問題

所謂資金管理即是指對企業(yè)資金來源及使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核的過程，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。面對越發(fā)激烈的經(jīng)濟市場競爭挑戰(zhàn)，有效的資金管理對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，并推動其朝著可持續(xù)發(fā)展方向邁進至關(guān)重要。同時，資金管理還可在很大程度上降低企業(yè)運營風險，維持流動資產(chǎn)與流動負債處于合理的比例區(qū)間，避免了債務(wù)危機的爆發(fā)。因此，企業(yè)資金管理十分重要和必要。但是客觀維度上講，受多重因素影響，當前階段很多企業(yè)資金管理實效并不盡如意，其中尚存在一些突出性問題亟待解決。簡單來講，在我國社會經(jīng)濟爆發(fā)式增長的態(tài)勢影響下，部分企業(yè)決策層盲目樂觀，將主要精力放在擴大再生產(chǎn)，而輕視資金管理，同時相關(guān)配套制度缺失，對系列操作行為的規(guī)范和指導不力，繼而影響了該項工作成效。另外，值得著重指出的是，企業(yè)資金管理作為一項龐雜的系統(tǒng)化工程，關(guān)聯(lián)到海量數(shù)據(jù)信息處理，而有些企業(yè)尚未實現(xiàn)信息統(tǒng)一管理，無法支持科學決策。在這樣的環(huán)境氛圍下，企業(yè)財務(wù)人員資金管理意識薄弱，服務(wù)能力不強，主觀能動性釋放尚未達到一個應(yīng)有的高度，是限制企業(yè)資金管理優(yōu)化的關(guān)重因素。

三、企業(yè)資金管理發(fā)展路徑

資金管理對維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展動力至關(guān)重要，是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的關(guān)鍵，其作為一項龐雜的系統(tǒng)化工程，對相關(guān)參與部門、人員及構(gòu)成要素提出了要求。作者基于上述分析，結(jié)合實際情況，針對性地提出了以下幾種企業(yè)資金管理發(fā)展路徑，以供參考和借鑒。

（一）轉(zhuǎn)變思維格局

思想觀念是行為實踐的基礎(chǔ)，一定程度上直接影響了企業(yè)資金管理成效。尤其是市場經(jīng)濟體制改革背景下，面對日趨激烈的競爭格局，企業(yè)必須要高度重視資金管理，從上至下全面貫徹，形成良好的全員參與生態(tài)文化，并結(jié)合自身實際情況，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特色，不斷導入基于價值鏈的資金管理理念，從多角度開展系列有效活動，拓展資金管理的廣度和深度，最終為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標鋪筑基礎(chǔ)。在此過程中，企業(yè)還需建立“收支兩條線”的概念，從而實現(xiàn)分散資金的有效歸攏，再輔以全面預(yù)算的支持，完成資金的宏觀統(tǒng)籌和實時監(jiān)控。基于此，人才強國戰(zhàn)略在企業(yè)資金管理中的部署顯得至關(guān)重要，是上述思維思想踐行并創(chuàng)造價值的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)還需提高人才戰(zhàn)略地位及價值的認知，結(jié)合實際情況，組織開展多樣化的培訓教育活動，及時更新財務(wù)人員思想理念，提高他們的職責意識，并不斷充實其知識涵養(yǎng)，共享實踐工作經(jīng)驗，使之業(yè)務(wù)水平、工作能力等得到全面提升，打造一支高素質(zhì)水平的財會隊伍，為企業(yè)有效資金管理奠定扎實的智力因素保障，從而開啟企業(yè)發(fā)展新格局。

（二）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

對于集團企業(yè)而言，其開展資金管理的方式主要分為三種，即內(nèi)部銀行、財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)公司。其中，財務(wù)結(jié)算中心作為一個獨立的部門運行，并負責整個集團業(yè)務(wù)的日常資金結(jié)算，同時兼具資金籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃以及調(diào)控等職能，保障了企業(yè)資金利用價值最大化。新時期，為了進一步推動企業(yè)資金管理優(yōu)化，實現(xiàn)對整個過程的動態(tài)管理，并大力發(fā)展財務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)，突出其結(jié)算中心和內(nèi)部銀行的雙重職責，實現(xiàn)有效的成本控制。在此之余，對于大型集團公司而言，其日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中關(guān)聯(lián)到龐大的資金流，與所有部門和生產(chǎn)項目緊密關(guān)聯(lián)，要結(jié)合實際情況，設(shè)立專門的資金管理職能部門，由其承擔資金預(yù)算管理的編制、監(jiān)督等系列工作，繼而依托相關(guān)信息的導向功能，明確企業(yè)發(fā)展目標，并細分到各個職能部門，從而推動資金管理的最優(yōu)化。基于此，梳理出企業(yè)資金管理的宏觀框架結(jié)構(gòu)，并建立與之相匹配的制度體系，明確各個部門的參與職責，有機地將之納入到日常績效考核體系當中，營造良好的文化氛圍，實現(xiàn)員工與企業(yè)的共榮發(fā)展。市場經(jīng)濟視域下，這樣還有助于增強企業(yè)內(nèi)部凝聚力，提升其綜合競爭力水平。

（三）完善運行機制

常言道，無規(guī)矩不成方圓。任何時期的企業(yè)管理行為有效性，都脫離不開完善的運行機制規(guī)范與保障。具體而言，企業(yè)完善的資金管理機制，應(yīng)實現(xiàn)目標控制與過程控制的有機結(jié)合，全面做好應(yīng)收賬款、存貨資金等系列管理工作，并建立與之相配套的制度體系，確保其始終處于可控狀態(tài)，從而推動企業(yè)平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展。綜合來講，企業(yè)最直接的貨幣資金贏取方式無疑是銷售產(chǎn)品。但是市場經(jīng)濟競爭態(tài)勢下，對于非壟斷行業(yè)的企業(yè)而言，很難做到一手交錢一手交貨的理想狀態(tài)，尤其是中小企業(yè)更甚，大量應(yīng)收賬款拖欠問題，日臻威脅著企業(yè)的發(fā)展，甚至影響了其正常生產(chǎn)經(jīng)營活動開展。對此，企業(yè)應(yīng)當樹立正確的風險防范意識，建立合作企業(yè)征信體系，深入調(diào)查其資信情況，并做出精準、理性地評判，避免為了短期利益而盲目賒銷，從而降低交易風險。基于此，結(jié)合各類客戶的信用情況，制定科學的額度限制梯度，并交由財務(wù)部門把控，確保應(yīng)收賬款始終處于自己的承受范圍內(nèi)。另外，企業(yè)還需重點做好庫存方面的資金管理工作，以市場經(jīng)濟需求為導向，并結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢，合理制定庫存規(guī)劃，避免過度占據(jù)資金流。

（四）創(chuàng)新工作模式

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)中，資金管理作為不可或缺的基礎(chǔ)支持，是企業(yè)管理的必經(jīng)之道。在此過程中，資金管理并非盲目而為，需要與企業(yè)業(yè)務(wù)變化緊密關(guān)聯(lián)在一起，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，充分依托現(xiàn)代科技應(yīng)用的支持，打造信息化管理平臺，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效匹配，從而為管理層決策提供必要的信息導向支持，確保其合理性、科學性。具體而言，企業(yè)需逐步加大對現(xiàn)代科技的應(yīng)用植入，包括計算機技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等，在動態(tài)管理中，最大限度地實現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流等信息流的匯集，并從中提取有效數(shù)據(jù)，生成日報和月報，實施分析企業(yè)資金流入、流出、存量等分布情況，及時發(fā)現(xiàn)其中存在問題，針對性地進行戰(zhàn)略性調(diào)整，最大限度地提高資金利用率，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本的同時，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化產(chǎn)出。基于此，實現(xiàn)企業(yè)各項生產(chǎn)運營數(shù)據(jù)的集約化管理，全面關(guān)聯(lián)到各個環(huán)節(jié)板塊，并真實、有效、客觀地披露相關(guān)信息，從根源上解決信息失真問題，并不斷拓展信息化管理平臺的負載功能，包括信息查詢、信息分析等，在一定的權(quán)責范圍內(nèi)實現(xiàn)信息共享共建，從而開拓企業(yè)資金管理新生態(tài)。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)資金管理作為企業(yè)管理系統(tǒng)的有機組成，其有效開展十分重要和必要，作為一項龐雜的系統(tǒng)化工程，要結(jié)合自身實際情況，認真審查實踐中的各種不足或問題，繼而不斷革新思維格局，依托高素質(zhì)人才隊伍支持，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，并完善運行機制，在現(xiàn)代信息化科技的應(yīng)用支持下，最大限度地釋放其應(yīng)有價值。作者希望學術(shù)界大家持續(xù)關(guān)注此類課題研究，提出更多有效性建議。

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作者簡介：

王爭榮（1973–），女，山西文水人，本科，太原重工股份有限公司中級會計師，研究方向為工業(yè)企業(yè)成本核算、財務(wù)管理、資金核算。