以風險防控為導向的內部控制管理體系分析

李孟洢

摘要：現代企業在投資上更為大膽，與之對應的是企業日常管理中要消除各類運營風險，因此開始更加重視內部控制管理舉措的科學性?；趯ζ髽I運行中，常見風險類型的分析，本文構造了企業的工作中，依托于風險防控思想的內容控制管理方案，研究過程的核心是企業運行與發展中的財務管理制度，從而構造有效的內部控制體系。

關鍵詞：風險防控;內部控制;管理體系

1.引言

風險防控工作中，需要全面分析在目前工作中，企業中的常見財務風險類型，之后方可構造完善的內部控制體系，讓企業通過有效的成本控制工作，制定相應的綜合管理方案。在實際工作中，要能夠精準分析各類風險的類型與成因，通過綜合消除這類問題的成因，方可使得內部控制管理系統的建設水平可以升級，促進企業的更好發展。

2.企業運行中的常見財務風險類型和成因

2.1成本管控風險

企業的運行過程必然會產生成本，成本的類型也具備不同，主要包括人力資源成本、物料采購成本、日常辦公成本以及技術研發成本等，目前發現在多種成本的管控中都具備風險，比如人力資源成本的管理問題中，對于員工的薪酬管理工作存在問題，導致制定的薪酬制度并未按照職工的個人能力配置，職工對企業逐漸產生不滿情緒，導致其并不主動或者深入參與企業的內部控制工作中，導致企業的內部控制工作難以踐行[1]。該問題的成因是，企業當前對于各類制度的優化力度相對較低，導致企業職工的主觀能動性下降，自然不注重成本控制。此外企業中人員對成本管控工作的重視程度不足時，也會引發該問題。

2.2企業稅務風險

現代企業正處于市場變動這一大環境下，企業的稅賦作為成本的主要來源之一，其風險性有兩個，一個是未能科學減稅降負時，納稅額在一些情況下會導致企業的資本結構遭受嚴重的沖擊，同時在增值稅視角下，相較于營業稅時代，當前企業的稅額升高，若企業無法有效減稅，則會逐漸成為一個其難以承擔的負擔。另一個是出現稅額的繳納問題時，企業將面臨嚴重的處罰，企業的內部控制工作自然失效。該問題的成因是，企業中的財務管理系統對于稅務系統的了解程度不足，同時財務管理系統的人員素質不足，導致存在的一些稅務風險無法立即查明。

2.3技術管理風險

從表面上來看，企業的技術管理工作中，并不會對成本管理工作造成重大的影響，但是在當前的企業管理工作中，若不能落實技術管理工作，企業的內部控制工作極其容易失效。技術管理工作涉及兩項工作，一個是企業財務管理工作中應用的各項技術，另一個是企業的技術研發與產品生產中，可能存在的知識產權侵權問題，前項缺陷會導致企業的財務管理效率下降，后項問題會導致需要償付大量資金，都會導致內部控制工作失效。成因在于，其一是企業對于財務系統專項管理系統的重視程度不足，其二是企業并不重視知識產權信息的識別。

3.以風險防控為導向的內部控制管理體系

3.1成本管控方法

在成本的管控中，首先要考慮如何提高職工的主觀能動性，可以使用的方法是，向所有的工作部門說明成本管控工作的要求，之后記錄各個部門在一段時間內的成本管控工作成果，當發現某部門在規定時間內達到目標，可以向該部門投放一定的資金獎勵，再之后根據人員的工作情況分配獎勵資金[2]。其次是產生成本類型的分析，由財務管理部門參與，綜合分析企業的日常工作中各類成本的產生類型，并探討具體工作中，對于各類信息的處理方法，總結業務部門的成本產生總量，從而綜合分析當前各個部門需要完成的成本管控工作任務。最后是對于各個不同工作部門管理方法的改革，要根據各個部門的業務工作類型、業務方案與業務體系的工作方案，分析在目前的工作體系中，向各個部門調配的資金類型，同時也要監管在一定的時間段之內，這類成本信息的處理方法，之后按照已經取得的所有信息，分析向這類工作部門調配的資金可否支持其日常運行。

3.2稅額降低方法

在稅賦的管控工作中，企業方必須要分析兩個項目，一個是稅負生成過程各類資金的控制方法，我國當前的稅收制度中，實際上對于稅收工作制度提出了一定程度上的變革，則在具體的工作中，要根據當前已經構造的管理制度，以及其中可以利用的減稅條件，讓企業的運行成本下降，比如在每次稅收過程中，在稅收要求的底線時間上納稅，則企業可以有更多的時間應用于資金周轉，從而讓企業可以在運行與發展過程，借助節省下來的資金獲取更多的收益。另一個是對于增值稅制度下相關政策的使用，要通過對于各類信息的調整，以落實企業的技術改革工作，同時在后續的工作中，要詳細分析增值稅視域下，企業在設備采購中可以獲取的退稅項目，在該項工作制度下，企業可以直接采購這類設備，之后獲得退稅金額，從而讓企業的成本管理工作質量提高。

3.3技術管理方法

在技術的管理工作中，要能夠分析兩項技術，其一是財務管理系統的相關技術，在實際的分析過程，可以建成財務系統的信息公開平臺，各個部門工作中，都可以把取得的財務信息直接提交到該平臺中，則在技術的管理工作中，財務管理系統中的財會人員可以在具體的工作中，根據各個工作部門提交的反饋信息，直接分析在目前工作中，各個部門工作中產生的成本總量，并要能夠和已經設定的成本上限值對比，以分析在目前的工作中，相關部門的內部控制工作落實質量。其二是對于產品性技術的管理，要求在各個部門的技術研發、技術應用、產品生產中，對于各類信息的查找，尤其是對于牽涉知識產權的技術，尤其要注重信息甄別，防范由法律風險招致的財務風險。

4.結論

綜上所述，企業運行中的財務風險主要包括技術管理問題、成本管理問題與稅務管理問題，所有的管理項都必須要經過有序的消除。在內部控制管理體系的構造中，涉及的公眾包括個性技術類型的分析、成本總量的配置與限定、企業納稅方案的優化等。

參考文獻：

[1]李容霞.企業財務內部控制體系的構建及對策[J].商訊，2020（22）：19+21.

[2]任榮清.以風險防控為導向的內部控制管理體系實踐研究[J].現代營銷（下旬刊），2019（07）：148-149.